1.1.2. Анализ имущественного состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия в немалой степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие. Сведения об имуществе, имеющемся в распоряжении предприятия, содержится в активе баланса. С целью анализа структуры активов рекомендуется использовать таблицу 3, где активы группируются по степени ликвидности (скорости превращения в денежную форму).
Таблица 3
«Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса»
|
Актив баланса |
На начало периода |
На конец периода |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % | |||
|
д.е. |
% |
д.е. |
% |
д.е. |
% | ||
|
Имущества всего |
51356933 |
- |
54459273 |
- |
3102340 |
- |
106,04 |
|
В том числе: 1. Основной капитал |
31219568 |
60,79 |
35571713 |
65,32 |
4352145 |
4,53 |
113,94 |
|
2. Оборотный капитал |
20137365 |
39,21 |
18887560 |
34,68 |
-1249805 |
-4,53 |
93,79 |
|
2.1. Запасы и затраты |
2261646 |
4,40 |
1852458 |
3,40 |
-409188 |
-1,0 |
81,91 |
|
2.2. Дебиторская задолженность |
13240158 |
25,78 |
10408727 |
19,11 |
-2831431 |
-6,67 |
78,61 |
|
2.3. Денежная наличность |
4635561 |
9,03 |
6626375 |
12,18 |
1990814 |
3,15 |
142,95 |
За отчетный период стоимость имущества организации увеличилась на 3102340 тыс.руб. (темп роста – 106,04%).
При этом стоимость основного капитала увеличилась на 4352145 тыс.руб. (темп роста – 113,94%). Доля основного капитала в имуществе организации увеличилась на 4,53% и на конец периода составляет 65,32% от всего имущества организации.
Стоимость оборотного капитала уменьшилась на 1249805тыс.руб. (темп роста – 93,79%). Доля оборотного капитала в имуществе организации снизилась на 4,53% и на конец периода составляет 34,68%.
Изменение стоимости оборотного капитала произошло за счет снижения стоимости запасов и затрат на 409188 тыс.руб. (темп роста – 81,91%), снижения дебиторской задолженности на 2831431 тыс.руб. (темп роста -78,61%), а также за счет увеличения суммы денежной наличности на 1990814 тыс.руб. (темп роста – 142,95%).
Денежная наличность
Норма необходимой денежной наличности на начало периода равна 1775530,8, тыс. руб., сумма денежные средств на начало периода составляет 4635561 тыс. руб., что на 2860030,2 тыс. руб. больше нормы. На конец отчетного периода ситуация ухудшается, т.к. сумма денежных средств увеличилась на 1990814 тыс.руб. и составила 6626375 тыс. руб., а норма необходимой денежной наличности на конец периода равна 2055948 тыс. руб., что на 25467 тыс. руб. меньше имеющейся денежной наличности.
Это означает, что денежных средства заморожены и не пускаются в оборот.
Период нахождения капитала в денежной наличности:
Пд.н.
=
,
дней;
Пд.н.
=
=48,48
дня.
Дебиторская задолженность
При анализе необходимо учитывать, что рост дебиторской задолженности не всегда носит негативный характер. Её рост должен быть сопоставим с ростом объемом реализации продукции. Поэтому необходимо сопоставить темпы роста дебиторской задолженности и выручки от продаж.
Темп роста дебиторской задолженности:
Т р.в. = (41817282 /38821188) * 100 = 107,72%;
Т р.д.з. = (10408727 /13240158) *100 = 78,6%.
Темп роста дебиторской задолженности на 29,12% ниже темпа роста выручки, что положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия.
Период оборачиваемости дебиторской задолженности:
Пд.з.
=
;
Пд.з.
=
=
205,02 дня.
Производственные запасы
Их недостаток не позволяет в полной мере использовать производственные мощности, а избыток – вызывает замораживание средств.
Темп роста производственных запасов:
Тр.п.з. = (1852458 / 2261646) * 100 = 81,91%;
Т р.в. = (41817282 /38821188) * 100 = 107,72%;
Темп роста производственных запасов на 25,81% ниже темпа роста выручки, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия, т.к. их недостаток не позволяет в полной мере использовать производственные мощности.
В ходе анализа определяют период оборачиваемости запасов (сырья и материалов) по формуле:
Пз
=
Пд.з.
=
=
32,90 дня.