2.2. Анализ прибыли от продажи

На прибыль от продажи оказывают влияние следующие факторы:

1. Объем реализации продукции.

2. Структура продукции.

3. Отпускные цены на реализуемую продукцию.

4. Себестоимость продукции.

Факторная модель прибыли от продажи выглядит следующим образом:

П=

1) Расчет общего изменения прибыли от продаж

∆П = +, где:

П₁ – прибыль отчетного периода,

П₀ – прибыль прошлого периода.

∆П= 2434694-4485965=2051271 тыс.руб.

2) Расчет влияния на прибыль изменения отпускных цен.

∆П₁=∑К₁ *Ц₁ - ∑К₁ *Ц₀, где:

∑К₁ *Ц₁ – выручка от продажи отчетного периода;

∑К₁ *Ц₀ – выручка от продажи, рассчитанная по ценам прошлого периода и объему отчетного периода;

∑К₁ *Ц₀= (∑К₁ *Ц₁)/I_ц, где:

I_ц – индекс цен.

∆П₁= 41817282-(41817282/1,12)=4480423 тыс.руб.

3) Расчет влияния на прибыль изменения объема

∆П₂=П₀*(К-1), где:

П₀ – прибыль прошлого периода;

К – коэффициент роста объема реализации.

К=(∑К₁ *Ц₀) / (∑К₀ *Ц₀), где:

∑К₀ *Ц₀ – выручка от продажи прошлого периода.

К=(41817282/1,12)/38821188=0,961765;

∆П₂=2434694*(0, 961765-1)= -93091 тыс.руб.

4) Расчет влияния на прибыль изменения себестоимости и структуры

∆П₃=К*∑К₀ *С₀-∑К₁ *С₁, где:

∑К₀*С₀, ∑К₁*С₁ – общие затраты прошлого и отчетного периодов соответственно;

∆П₃=0, 961765*36386494-37331317= -2336061 тыс.руб.

5) Балансовая проверка

∆П=∆П₁+∆П₂+∆П₃,

2051271 =4480423 - 93091 - 2336061;

2051271 =2051271.

Прибыль от продаж увеличилась на 2051271 тыс.руб. и на конец периода равна 4485965 тыс.руб.

Снижение прибыли от продаж произошло за счет влияние следующих факторов:

• За счет изменения отпускных цен прибыль увеличилась на 4480423 тыс.руб.

• За счет изменения объема реализации продукции прибыль снизилась на 93091тыс.руб.

• За счет изменения себестоимости и структуры производимой продукции прибыль снизилась на 2336061 тыс.руб.

2.3. Анализ рентабельности деятельности организации

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, а также в разрезе отдельных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и пр.). Выделяют следующие группы показателей рентабельности:

1. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) ():

= * 100,%, где:

П – прибыль (балансовая или чистая);

З – затраты по реализованной продукции.

2. Рентабельность продаж (оборота) ():

= * 100,%, где:

В – выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

3. Рентабельность (доходность) капитала ():

= * 100,%, где:

К – среднегодовая стоимость инвестированного капитала или его составляющих.

Таблица 11

«Анализ рентабельности деятельности организации»

Показатель	Отчетный период	Прошлый период	Изменение
Рентабельность производственной деятельности, %	12,562	3,254	9,308
Рентабельность продаж, %	11,215	3,050	8,165
Рентабельность капитала, %	8,864	2,306	6,558

Рентабельность производственной деятельности за отчетный период повысилась на 9,308% и составила 12,562% (темп роста 386,05%).

Рентабельность продаж предприятия увеличилась на 8,165% и составила 11,215% (темп роста 367,7%).

Рентабельность капитала увеличилась на 6,558% и составила 8,864% (темп роста 384,4%), т.е. на каждый вложенный рубль капитала предприятие получает 8,864 рубля прибыли.