Тема 7. Налоговые правоотношения

Понятие и структура налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов и сборов.

Субъекты налоговых правоотношений. Налогообязанные лица. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты.

Органы налогового администрирования. Финансовые и налоговые органы. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.

Органы внутренних дел как субъекты налоговых правоотношений.

Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.

Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

Литература

[1], [5], [6], [7], [8], [12], [14].

Тема 8. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов

Понятие и классификация налогоплательщиков. Обособленные подразделения юридических лиц. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения.

Права налогоплательщиков. Право на получение от финансовых и налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

Обязанности налогоплательщиков. Постановка на учет в налоговом органе. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.

Налоговые агенты, их права и обязанности.

Литература

[1], [5], [6], [7], [8], [10], [12], [14].

Тема 9. Налоговая обязанность и ее исполнение

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов.

Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

Солидарное исполнение налоговой обязанности.

Избежание двойного налогообложения при уплате налогов, его методы.

Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени.

Понятие налоговой оптимизации, ее пределы. Виды налоговой оптимизации. Налоговое планирование. Формы и методы налоговой оптимизации.

Литература

[1], [5], [6], [7], [8], [10], [12], [14].

Тема 10. Специальные налоговые режимы

Понятие и виды специальных налоговых режимов.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП).

Свободные экономические зоны (СЭЗ), их разновидности. Система налогообложения резидентов в Особой экономической зоне в Калининградской области.

Литература

[1], [5], [6], [7], [8], [10], [12], [14].

Тема 11. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Основания применения мер обеспечения. Способы ограниченного и общего применения.

Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

Литература

[1], [5], [6], [7], [8], [10], [11], [12], [14].