- •Ссылки на нормативные документы должны быть в соответствии с текущим периодом (01.01.2012)
- •Введение
- •Занятие № 1
- •1. Аудит бухгалтерского учета
- •1.1. Аудит правовых основ деятельности организации
- •Занятие № 2
- •1.2. Аудит учетной политики организации
- •1.3. Аудит учета основных средств
- •1.4. Аудит вложений во внеоборотные активы
- •1.5. Аудит нематериальных активов
- •Занятие № 3
- •Занятие № 4
- •1.6. Аудит учета материально-производственных запасов организации
- •Занятие № 5
- •1.7. Аудит учета денежных средств
- •Занятие № 6
- •1.8. Аудит учета финансовых вложений организации.
- •1.9. Аудит учета уставного, добавочного капитала и расчетов с учредителями.
- •Занятие № 7
- •1.10. Аудит учета расчетов
- •1.11. Аудит учета расчетов по заработной плате.
- •Занятие №8.
- •1.12. Аудит учета расчетов с рабочими и служащими организации по прочим операциям.
- •1.13. Аудит учета расчетов с подотчетными лицами.
- •Занятие №9.
- •1.14. Аудит учета доходов организации.
- •Занятие №10.
- •1.15. Аудит учета расходов организации.
- •Занятие №11.
- •2. Аудит налоговых обязательств организации
- •2.1. Аудит налога на добавленную стоимость
- •Задача№50.
- •Занятие №12.
- •2.2. Аудит налога на прибыль.
- •2.3. Аудит налога на доходы работников организации
- •2.4. Аудит единого социального налога Задача № 56.
- •Задача №57.
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины «Аудит» Нормативно-правовые акты
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
Занятие №11.
2. Аудит налоговых обязательств организации
2.1. Аудит налога на добавленную стоимость
Задача№46.
На основании авансового отчета № 5 от 27.05.07 г. в бухгалтерском учете Организации отражены операции по приобретению и передаче в качестве подарков работникам Организации картины и электрочайника всего на сумму 13093,90 руб.
В бухгалтерском учете Организации произведены записи: Дт 10/6 Кт71 1 3093,90 руб., Дт 91 Кт 10/6 1 3093,90 руб.
Задание: Произвести оценку правильности составленных бухгалтерских записей. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант бухгалтерских записей. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.
Задача №47.
За 9 месяцев 2007 года расходы по содержанию медпункта, состоящего на балансе Организации, оказывающего услуги для собственных нужд составили – 261 138,00 руб. При этом в бухгалтерском учете произведены записи Д-т 29 К-т 02,10,70,69,60 - 261138,00 руб. Налог на добавленную стоимость на сумму данных расходов не начислен.
Расходы по содержанию медпункта не отнесены в состав расходов уменьшающих налогооблагаемую прибыль
Задание: Произвести оценку правильности составленных бухгалтерских записей. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант бухгалтерских записей. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.
Задача№48.
За 9 месяцев 2007 года Организация реализовала путёвок на турбазу, стоящую на балансе организации на сумму 112 420,95 руб. При этом расходы по содержанию турбазы составили – 144 529,85 руб. НДС по приобретённым материальным ценностям, работам и услугам в сумме 15 090,00руб., использованным на нужды турбазы, принят к вычету в общем порядке в течении 2002года..
Расходы по содержанию турбазы отражены в учете проводкой Д-т29 К-т 02,70,69,60; Д-т 26К-т29 и приняты в составе косвенных расходов в полном объеме для целей расчета налога на прибыль за 2002 год.
Задание: Произвести оценку правильности составленных бухгалтерских записей. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант бухгалтерских записей. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.
Задача№49.
Организация осуществляет как вид деятельности выращивание фруктов- лимонов в теплице. Выращенные лимоны организация продаёт как своим рабочим, так и на сторону. Операции по реализации оформлены в бухгалтерском учёте бухгалтерскими проводками:
Д-т 50,62,70 К-т 91 – 355 000,00 руб.;
Д-т 91 К-т 68 –32 272,72 руб.(10%);
Д-т 91/2 К-т 29 – 310 200,00руб.
Задание: Произвести оценку правильности составленных бухгалтерских записей. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант бухгалтерских записей. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.
Задача№50.
В июне 2007г. организацией произведены и оплачены следующие расходы:
1) за проживание в гостинице участников соревнований (счет-фактура №1 от 24.06.07г.) в сумме – 22 275,00 руб., в т.ч. НДС (18%) – 3 397,88 руб.;
2) за питание участников соревнований (счет-фактура № 501 от 07.06.02 г.) в сумме – 69 300,00 руб., в т. ч. НДС (18%) – 10571,19 руб.;
3) за проезд участников соревнований по городу (счет-фактура № 22 от 07.06.02 г.) в сумме – 14 580,00 руб., в т. ч. НДС (18%) – 2 224,07 руб.
На основании данных Книги покупок за июнь 2007г. сумма налога на добавленную стоимость – 16193,14 руб., согласно перечисленным выше счетам – фактурам принята к вычету в июне 2007г. В бухгалтерском учете Организации произведена запись: Дт68/ ндс Кт19/ ндс – 16193,14 руб.
Данные расходы не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль Организации:
Задание: Произвести оценку правильности налогового учета. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант расчета налоговых обязательств. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.