- •Ссылки на нормативные документы должны быть в соответствии с текущим периодом (01.01.2012)
- •Введение
- •Занятие № 1
- •1. Аудит бухгалтерского учета
- •1.1. Аудит правовых основ деятельности организации
- •Занятие № 2
- •1.2. Аудит учетной политики организации
- •1.3. Аудит учета основных средств
- •1.4. Аудит вложений во внеоборотные активы
- •1.5. Аудит нематериальных активов
- •Занятие № 3
- •Занятие № 4
- •1.6. Аудит учета материально-производственных запасов организации
- •Занятие № 5
- •1.7. Аудит учета денежных средств
- •Занятие № 6
- •1.8. Аудит учета финансовых вложений организации.
- •1.9. Аудит учета уставного, добавочного капитала и расчетов с учредителями.
- •Занятие № 7
- •1.10. Аудит учета расчетов
- •1.11. Аудит учета расчетов по заработной плате.
- •Занятие №8.
- •1.12. Аудит учета расчетов с рабочими и служащими организации по прочим операциям.
- •1.13. Аудит учета расчетов с подотчетными лицами.
- •Занятие №9.
- •1.14. Аудит учета доходов организации.
- •Занятие №10.
- •1.15. Аудит учета расходов организации.
- •Занятие №11.
- •2. Аудит налоговых обязательств организации
- •2.1. Аудит налога на добавленную стоимость
- •Задача№50.
- •Занятие №12.
- •2.2. Аудит налога на прибыль.
- •2.3. Аудит налога на доходы работников организации
- •2.4. Аудит единого социального налога Задача № 56.
- •Задача №57.
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины «Аудит» Нормативно-правовые акты
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
Занятие № 6
1.8. Аудит учета финансовых вложений организации.
Задача 25.
В соответствии с договором купли-продажи векселей № 18.01-07/1 от 18.01.07 г. ОАО «Крона» - «Покупатель», ООО «ТОП-Трейдинг» – «Продавец». Предмет договора: «Продавец» продает, «Покупатель» приобретает векселя ОАО «Сбербанк России».
Номер векселя |
Номинальная стоимость, руб. |
Срок погашения векселя |
Договорная стоимость, руб. |
№ 0025137 |
20 000 000-00 |
18.07.2007г. |
19 000 000-00 |
№ 0021980 |
31 000 000-00 |
18.07.2007г. |
29 450 000-00 |
№ 0021981 |
21 000 000-00 |
20.01.2008г. |
18 003 300-00 |
ИТОГО: |
72 000 000-00
|
Х |
66 453 300-00 |
Операции по оприходованию векселей, поступивших в Организацию по договорам купли-продажи, отражены в бухгалтерском учете, следующим образом:
На дату Акта приемки-передачи векселей (18.01.07г.). В течении года движения данных векселей не было:
Дт 58/7 Кт 76/ ООО «ТОП-Трейдинг» 66 453 300-00 руб.
Дт 58/7 Кт 91/1 5 546 700-00 руб.
.
Задание: Произвести оценку правильности бухгалтерского учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.
Задача 26.
При проведении проверки Аудитор обратил внимание на следующую операцию: в мае 2007 года организацией у ОАО «Прайс» был приобретён вексель сбербанка номинальной стоимостью 2 400 000,00 руб. За вексель было перечислено с расчетного счёта организации 2000 000,00 руб.
В ноябре 2007 года данный вексель был передан по цене 2 400 000,00 руб. ООО «Рекорд» в погашение кредиторской задолженности за поставленные товары. В бухгалтерском учёте организации данные операции оформлены следующими проводками:
Дата |
Основание |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1 |
Акт приёмки передачи векселя №1 от 10.05.2007г. |
58
|
60
|
2400 000,00 |
2 |
Платежное поручение №398 от 10.05.2007г. |
60 |
51 |
2 000 000,00 |
2 |
Накладная № 355 от 12.10.2006г., Счёт фактура № 54 от20.05.2006г. |
41 19 |
60 60 |
2400 000,00 400 000,00 |
3 |
Акт приёмки передачи векселя № 78 от 10.11.2007г. |
60 68 |
58 19 |
2400 000,00 400 000,00 |
4 |
Справка бухгалтера |
58 |
91 |
400 000,00 |
Задание: Произвести оценку правильности составленных бухгалтерских записей. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант бухгалтерских записей. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского и налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.