2.3. Аудит налога на доходы работников организации

Задача №54.

Работникам при расчете налога нам доходы физических лиц предоставлены стандартные вычеты, при этом письменные заявления данных работников Организации на предоставление им вычета отсутствуют:

ФИО	Период начислений	Сумма начислений, руб.	Стандартный вычет при исчислении по налога на доходы физических лиц	Сумма налога на доходы (13%), руб.
Зубов В.Н.	Январь Февраль Март	2898,00 2898,00 3024,79	400,00 400,00 400,00	325,00 325,00 342,00
Ворон Н.Г.	Январь Февраль Март	3477,60 6987,40 8042,34	400,00 400,00 400,00	400,00 856,00 994,00
Кориков В.П.	Январь Февраль Март	1132,52 1059,84 1411,74	400,00 400,00 400,00	95,00 86,00 132,00

Задание: Произвести оценку правильности бухгалтерского учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям бухгалтерского учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.

Задача №55.

В феврале 2007 года сотруднику ОАО «Промсвязь» Иванову В.П. в честь Дня его рождения, был передан подарок телевизор «SONY» стоимостью 32 000,00 руб. В расчет совокупного дохода работника стоимость подарка не включена.

Задание: Произвести оценку правильности налогового учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора..

2.4. Аудит единого социального налога Задача № 56.

В 2007 году организацией произведена оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору, сверх предусмотренных действующим законодательством, отпусков работникам организации в сумме 308 714,00 руб. К расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, данные выплаты не отнесены. Данные выплаты включены в расчет налогооблагаемой базы по единому социальному налогу за 2007 год. Сумма единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленных с данных выплат составила 111 752,00 руб.

Задание: Произвести оценку правильности налогового учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.

Задача №57.

В расчет налогооблагаемой базы по единому социальному налогу в течении I полугодия 2007 года не включены суммы денежной компенсации за электроэнергию, начисленные в пользу работников организации. Например, в мае-июне 2007 года выплачена компенсация за электроэнергию работникам Организации в сумме 103 820,01 руб. - единый социальный налог с данных выплат не начислен.

Задание: Произвести оценку правильности налогового учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.

Задача №58.

При расчете налоговых обязательств по налогу на прибыль за 2007 год, в расходы Организации не включена сумма взносов на негосударственное пенсионное страхование, произведенных на основании договора о негосударственном пенсионном обеспечении №.101 от 16.05.07, в сумме 1 000 000,00 руб. Данная сумма не учтена при расчете налогооблагаемой базы по единому социальному налогу.

Задание: Произвести оценку правильности налогового учёта и отчётности. В случае несогласия с действиями бухгалтера предложите, и аргументируйте свой вариант учёта. Дайте оценку нарушениям налогового учёта, если таковые имеются. Оформите замечание аудитора.