55. Источники формирования оборотных средств

Среди источников, используемых для формирования оборотных средств, выделяют собственные, заемные и привлеченные средства.

Общий размер собственных оборотных средств устанавливается предприятием самостоятельно. Обычно он определяется минимальной потребностью средств для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей, для обеспечения планируемых объемов производства и реализации продукции, а также для осуществления расчетов в установленные сроки.

Наряду с прибылью для пополнения собственных оборотных средств используются так называемые устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным средствам. Устойчивыми называются пассивы, которые постоянно используются предприятием в обороте, хотя не принадлежат ему (например, резерв предстоящих платежей минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате, по взносам на социальное страхование и т.п.) и др.

В течение года потребность предприятий в оборотных средствах может изменяться, поэтому нецелесообразно полностью формировать оборотные средства за счет собственных источников. 'Это привело бы к образованию излишков оборотных средств в отдельные моменты и ослаблению стимулов к их экономичному использованию. Предприятие поэтому использует для финансирования оборотных средств заемные средства.

Дополнительная потребность в оборотных средствах, обусловленная временными нуждами, обеспечивается краткосрочными кредитами банка.

Кроме собственных и заемных средств в обороте предприятия находятся привлеченные средства. Это кредиторская задолженность всех видов, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению.

56. Расчет величины оборотных средств необходимой для создания запасов материалов и покрытия незавершенного производства

Расчет величины оборотных средств производится либо на основе отчетных данных, либо поэлементно в каждой группе. Наряду с оборотными средствами, необходимыми для создания запасов материалов, планируется финансовые ресурсы, необходимые для покрытия незавершенного производства. Процедура планирования определяется существующей системой расчетов подрядной организации с заказчиками.

Существуют следующие принципиальные формы расчетов:

1) расчет после окончания всех работ или окончания крупных этапов по объекту без промежуточных платежей

2) расчет по проценту технической готовности конструктивных элементов с оплатой произведенных работ в пределах 95% от стоимости и производством полного расчета после окончания строительства объекта

3) расчеты по законченным конструктивным элементам или видам работ на основе единичных расценок.

Рассчитывают величину оборотных средств , исходя из годового объема работ и поэлементных норм оборотных средств,

М – стоимость годового расхода всех строительных материалов,

С_п – сметная стоимость строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами на планируемый год,

Ф – среднегодовая стоимость строительных машин и оборудования.

Полученную расчетом величину оборотных средств выражают в процентах к сметной стоимости годового объема строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами.

Основные материалы, конструкции и детали	30*М/360
Вспомогательные материалы	0,01*Сп
Запасные части	0,03*Ф
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	0,02*Сп
Топливо	0,05*Сп
Расходы будущих периодов	0,01*Сп
Задолженность заказчиков по предъявленным расчетам за выполненные СМР	0,02*Сп
Незавершенное производство	0,15*Сп