- •Понятие налога и сбора (ст.8)
- •Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •Основания возникновения обязанностей по уплате налогов.
- •Виды налогов и сборов и их классификация
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налог на прибыль организаций (гл. 25)
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •Р асходы делятся
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Понятие амортизируемого имущества (ст. 256)
- •Амортизационные группы, Особенности амортизации и амортизируемого имущества. (ст. 258)
- •Методы расчета амортизации для целей налогообложения (ст. 259)
- •Расходы на ремонт основных средств
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (264 ст.)
- •Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (ст.286)
- •Налог на добавленную стоимость (21 глава) Плательщики ндс (ст. 143):
- •Освобождение от уплаты ндс (ст. 145):
- •Объект налогообложения ндс (ст.146):
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления налога (ст. 156). Момент определения налоговой базы (ст. 167).
- •Налоговые ставки
- •Расчетные ставки и порядок их применения (ст. 164).
- •19 Ндс 68 ндс 90 Продажи
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (самостоятельно). Акцизы (гл. 22)
- •Транспортный налог (гл. 28)
- •Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов ввиде % получаемых по вкладам в банках
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 218)
- •Социальные налоговые вычеты (ст.219)
- •Имущественные налоговые вычеты (ст.220)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговые ставки (ст.224)
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями (ст.227)
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Порядок исчисления уплаты ндфл
- •Земельный налог (гл. 31)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26)
- •Единый с/х налог (ст. 346.1)
Налог на добавленную стоимость (21 глава) Плательщики ндс (ст. 143):
1. организации;
2. индивидуальные предприниматели;
3. лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Освобождение от уплаты ндс (ст. 145):
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС не превысила два миллиона рублей (это положение не распространяется на организации и ИП реализующих подакцизные товары в течении 3-х предшествующих последовательных ).
Освобождение от уплаты НДС на 12 последующих календарных месяцев.
Если в период освобождения выручка за каждые три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей, налогоплательщик, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, и до окончания периода освобождения, утрачивают право на освобождение от уплаты НДС, а сумма налога за месяц, в котором имело место превышение, подлежи уплате в бюджет.
Для получения освобождения необходимо предоставить в налоговые органы не позднее 20-го числа календарного месяца, начиная с которого налогоплательщик претендует на освобождение от налога следующие документы:
письменное уведомление на предоставление права на освобождение;
выписка из бухгалтерского баланса организации;
выписка из книги продаж;
копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур
выписка из книги учета доходов и расходов.
По истечении 12 календарных месяцев организация, ИП которые уже использую право на освобождение, могут его продлить , для этого не позднее 20-го числа последнего месяца, необходимо предоставить в налоговые органы письменное уведомление об отказе права на него, а так же документы подтверждающие, что выручка без НДС в течение всего срока освобождения не превышала установленного ограничения.
Объект налогообложения ндс (ст.146):
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
2) передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд не связанных с производственным процессом, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. К таким оборотам относятся обороты:
а) содержание объектов здравоохранения, дошкольных учреждений, объектов культуры, объектов жилищного фонда;
б) работы по строительству, оборудованию и содержанию культурно-бытовых и других объектов, находящихся на балансе предприятия.
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
В ст. 149 НК приводится перечень оборотов, не подлежащих налогообложению НДС. К этим оборотам относится реализация на территории РФ следующих товаров:
1) услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях;
2) услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного), морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом в пригородном сообщении;
3) услуги, оказываемые уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина;
4) все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов и др.