- •Понятие налога и сбора (ст.8)
- •Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •Основания возникновения обязанностей по уплате налогов.
- •Виды налогов и сборов и их классификация
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налог на прибыль организаций (гл. 25)
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •Р асходы делятся
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Понятие амортизируемого имущества (ст. 256)
- •Амортизационные группы, Особенности амортизации и амортизируемого имущества. (ст. 258)
- •Методы расчета амортизации для целей налогообложения (ст. 259)
- •Расходы на ремонт основных средств
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (264 ст.)
- •Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (ст.286)
- •Налог на добавленную стоимость (21 глава) Плательщики ндс (ст. 143):
- •Освобождение от уплаты ндс (ст. 145):
- •Объект налогообложения ндс (ст.146):
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления налога (ст. 156). Момент определения налоговой базы (ст. 167).
- •Налоговые ставки
- •Расчетные ставки и порядок их применения (ст. 164).
- •19 Ндс 68 ндс 90 Продажи
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (самостоятельно). Акцизы (гл. 22)
- •Транспортный налог (гл. 28)
- •Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов ввиде % получаемых по вкладам в банках
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 218)
- •Социальные налоговые вычеты (ст.219)
- •Имущественные налоговые вычеты (ст.220)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговые ставки (ст.224)
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями (ст.227)
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Порядок исчисления уплаты ндфл
- •Земельный налог (гл. 31)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26)
- •Единый с/х налог (ст. 346.1)
Порядок исчисления уплаты ндфл
Общая сумма НДФЛ исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика датой получения которой относится к соответствующему налоговому периоду. Сумма налога определяется в полных рублях. Налоговая декларация физического лица подается только в тех случаях когда нужно подтвердить социальный или имущественный вычет (или в случае необходимости перерасчета суммы налога за налоговый период). Ответственным за исчисление и уплату НДФЛ с места работы налогоплательщика является налоговый агент. А за незадекларированные доходы отвечает налогоплательщик.
Налоговая декларация представляется не позднее 30.04. следующего года за истекшим налоговым периодом, а уплата налога в соответствии с декларацией осуществляется не позднее 15.07. года следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на имущество организаций (гл. 30)
Налогоплательщики:
Российские организации;
Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ через постоянные представительства или имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ.
Объект налогообложения - движимое и недвижимое имущество, включая имущество переданное во временное управление, доверительное управление, внесенное в совместную деятельности, учитываемое на балансе в качестве объекта основного средства.
Не признаются объектами налогообложения:
Земельные участки и другие объекты природопользования (вода и др.);
Имущество, принадлежащее федеральным органам исполнительной власти для определенных нужд (оборона, гражданская оборона).
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, которая за налоговый период определяется:
Сумма остаточной стоимости имущества на каждое первое число месяца налогового периода и 31 число последнего месяца налогового периода
___________________________________
количество месяцев в налоговом периоде + 1
Остаточная стоимость формируется в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета, утверждаемом в учетной политике организации.
Налоговым периодом является календарный год, а отчетным периодом 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (субъекты федерации вправе не устанавливать отчетные периоды, а использовать только налоговый).
Налоговая ставка не может быть более 2,2%. Утверждают налоговые ставки законы субъектов РФ, они могут быть диффиринцированы в зависимости от категорий налогоплательщиков, от категории имущества, признаваемым объектом налогообложения. Кроме того субъекты федерации имеют право устанавливать льготы по налогу на имущество.
Порядок исчисления и уплата.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой ставки и налоговой базы за налоговый период. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере ¼ произведения налоговой ставки на среднегодовую стоимость имущества. Расчеты по авансовым платежам подаются не позднее 30 дней с даты окончания каждого отчетного периода. Уплата авансовых платежей производится не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной за налоговый период и суммами авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода.
Уплата налога по итогам налогового периода производится не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация по итогам налогового периода предоставляется не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые расчеты подаются по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения.