Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля

1.  Валютный   контроль  в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации,  органами   и  агентами   валютного   контроля  в соответствии с настоящим федеральным законом  и  иными федеральными законами.

2.  Органами   валютного   контроля  в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный  орган  (федеральные  органы ) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

3.  Агентами   валютного   контроля  являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному  органу  исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные  органы   и  территориальные  органы  федеральных  органов  исполнительной власти, являющиеся  органами  валютного   контроля .

4.  Контроль  за осуществлением  валютных  операций кредитными организациями, а также  валютными  биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

5.  Контроль  за осуществлением  валютных  операций резидентами  и  нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или  валютными  биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные  органы  исполнительной власти, являющиеся  органами   валютного   контроля ,  и   агенты   валютного   контроля .

6. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области  валютного   контроля федеральных  органов  исполнительной власти, являющихся  органами   валютного   контроля , а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг  и  таможенных  органов  как  агентов   валютного   контроля  с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими  органами   валютного   контроля   и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными  органами  уполномоченных банков как  агентов   валютного  контроля  в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уполномоченные банки как  агенты   валютного   контроля  передают таможенным  органам  для выполнения ими функций агентов   валютного   контроля  информацию в объеме  и  порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц

1.  Органы   и   агенты   валютного   контроля   и  их должностные лица в пределах своей компетенции  и  в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

5. проводить проверки соблюдения резидентами  и  нерезидентами актов  валютного  законодательства Российской Федерации и  актов  органов   валютного  регулирования;

6. проводить проверки полноты  и  достоверности учета  и  отчетности по  валютным  операциям резидентов  и  нерезидентов;

7. запрашивать  и  получать документы  и  информацию, которые связаны с проведением  валютных  операций, открытием  и ведением счетов. Обязательный срок для предоставления документов по запросам  органов   и   агентов   валютного  контроля  не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

2.  Органы   валютного   контроля   и  их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

• выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов  валютного  законодательства Российской Федерации  и актов  органов   валютного  регулирования;

• применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов  валютного законодательства Российской Федерации  и  актов  органов   валютного  регулирования.

• 3. Порядок предоставления резидентами  и  нерезидентами подтверждающих документов  и  информации при осуществлении валютных  операций  агентам   валютного   контроля  устанавливается:

• для предоставления  агентам   валютного   контроля , за исключением уполномоченных банков, — Правительством Российской Федерации;

• для предоставления уполномоченным банкам — Центральным банком Российской Федерации.

4. В целях осуществления  валютного   контроля   агенты   валютного   контроля  в пределах своей компетенции имеют право запрашивать  и  получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных  операций, открытием и ведением счетов:

2. документы, удостоверяющие личность физического лица;

3. документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

4. документы, удостоверяющие статус юридического лица,- для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

5. свидетельство о постановке на учет в налоговом  органе ;

6. документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

7. документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление  валютных  операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые  и  выдаваемые  органами  страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

8. уведомление налогового  органа  по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

9. регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим федеральным законом;

10. документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения  валютных  операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного  органа  управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации  и  результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных  органов ;

11. документы, оформляемые  и  выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение  валютных  операций;

12. таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты  и  внешних, внутренних ценных бумаг в документарной форме;

13. паспорт сделки.

5.  Агенты   валютного   контроля  вправе требовать предоставления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой  валютной  операции.

Все документы должны быть действительными на день предоставления  агентам   валютного   контроля . По запросу  агента  валютного   контроля  предоставляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных  органов  иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть предоставлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы предоставляются  агентам   валютного   контроля  в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению  валютной  операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть предоставлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении  валютной  операции, а также в открытии счета в случае непредоставления лицом документов. Оригиналы документов принимаются  агентами   валютного   контроля  для ознакомления и  возвращаются предоставившим их лицам. В материалы  валютного   контроля  в этом случае помещаются заверенные агентом   валютного   контроля  копии.

6.  Органы   валютного   контроля , налоговые  органы , осуществляющие в соответствии с настоящим федеральным законом предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с настоящим федеральным законом,  и  принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.

7.  Агенты   валютного   контроля   и  их должностные лица обязаны:

• осуществлять  контроль  за соблюдением резидентами  и  нерезидентами актов  валютного  законодательства Российской Федерации  и  актов  органов   валютного  регулирования;

• предоставлять  органам   валютного   контроля  информацию о  валютных  операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами  валютного  законодательства Российской Федерации  и  актами  органов   валютного  регулирования.

8.  Органы   и   агенты   валютного   контроля   и  их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую  и  служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

9.  Органы   и   агенты   валютного   контроля  при наличии информации о нарушении актов  валютного  законодательства Российской Федерации  и  актов  органов   валютного  регулирования лицом, осуществляющим  валютные  операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным  органом   валютного   контроля , передают  органу  валютного   контроля , имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

8. в отношении юридического лица: наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический  и  почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения  и  сумму незаконной  валютной  операции или нарушения;

9. в отношении физического лица: фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения  и  сумму незаконной  валютной  операции или указанного нарушения.

10. Уполномоченные банки передают информацию в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

11.  Органы   и   агенты   валютного   контроля  предоставляют  органу   валютного   контроля , уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы  и  информацию в объеме  и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

12.  Органы   и   агенты   валютного   контроля   и  их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов  и  нерезидентов.

Законодательство о валютном регулировании. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Основные принципы  валютного   регулирования 

Валютное законодательство Российской Федерации состоит из Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ним федеральных законов. Органы  валютного  регулирования  вправе издавать нормативные  правовые  акты по вопросам  валютного   регулирования  только в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Международные договоры Российской Федерации применяются к валютным отношениям непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта  валютного  законодательства Российской Федерации.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает  правовые   основы  и принципы валютного   регулирования  и  валютного  контроля в Российской Федерации, полномочия органов  валютного  регулирования , а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее -- органы и агенты валютного контроля).

Действие Федерального закона ограничено территорией Российской Федерации, под которой понимается государственная территория (суша, воды, недра и воздушное пространство) РФ, находящаяся в пределах государственной границы РФ.

Принципами  валютного   регулирования  являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области  валютного   регулирования ;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы  валютного   регулирования  и  валютного  контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютная система. Валютные отношения. Основные понятия  валютного   регулирования . Валютный рынок. Валюта. Валютные ценности

Валютная система -- это форма организации и регулирования валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственными соглашениями.

Национальная валютная система неразрывно связана с мировой валютной системой -- формой организации международных валютных отношений, закрепленной межгосударственными соглашениями. Национальная валютная система базируется на национальной валюте. Под национальной валютой понимают денежную единицу страны. Национальная валюта существует в наличной форме (банкноты, монеты) и в безналичной (остатки на банковских счетах). Эмитентами национальной валюты являются национальные центральные и коммерческие банки.

Основными элементами национальной валютной системы являются следующие:

· национальная валюта;

· национальное регулирование международной валютной ликвидности;

· режим курса национальной валюты;

· национальное регулирование валютных ограничений и условий конвертируемости национальной валюты;

· режим национальных рынков валюты и золота;

· национальные органы, осуществляющие валютное регулирование.

Валютные отношения -- это одна из разновидностей денежных отношений, которая возникает при функционировании денег в международном обороте. Кроме того, валютные отношения включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки на валютных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций.

Валютный рынок представляет собой рынок, на котором национальная валюта одной страны может обмениваться на национальные валюты других стран. Валютные рынки, с функциональной точки зрения, обеспечивают:

1) своевременное осуществление международных расчетов;

2) страхование валютных и кредитных рисков;

3) взаимосвязь мировых валютных, кредитных и финансовых рынков;

4) диверсификацию валютных резервов банков, предприятий, государства;

5) регулирование валютных курсов;

6) получение прибыли участниками рынка в виде разницы курсов валют;

7) проведение валютной политики, направленной на государственное регулирование экономики.

Деньги, обслуживающие международные отношения, называются валютой.

Валюта -- наличные деньги (денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России), находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену. Деньги, изъятые из обращения и не подлежащие обмену, в качестве валюты РФ квалифицированы быть не могут. В соответствии со ст. 140 Гражданского кодекса РФ законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ, является рубль, поэтому номинал наличных денег, которые относятся к валюте РФ, должен быть выражен в рублях или его составных частях (копейках). Рубль является официальной денежной единицей (валютой) РФ и состоит из 100 копеек.

Банкноты и монеты Банка России, в соответствии со ст. 30 Федерального закона о ЦБ РФ, являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монеты Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к валюте РФ ее наличную и безналичную формы. Закон относит к валюте РФ также средства на банковских счетах и вкладах в валюте РФ.

Определение понятия наличной иностранной валюты аналогично определению понятия валюты РФ.

Участники отношений, регулируемых валютным законодательством

валютный контроль регулирование

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в ст. 1 в качестве участников отношений, регулируемых валютным законодательством, выделяет резидентов и нерезидентов, уполномоченные банки, валютные биржи.

Резиденты делятся на две группы -- лица (физические и юридические) и публично-правовые образования (Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования). Находящиеся за пределами территории РФ обособленные подразделения юридических лиц-резидентов (филиалы, представительства и т.п.) и официальные представительства РФ юридическими лицами не являются и также отнесены к числу резидентов. Гражданин РФ предполагается резидентом, пока не доказано обратное. В соответствии с тем, что перечень резидентов в подп. 6 п. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» является закрытым, лицо, не входящее в перечень видов резидентов, указанных в подп. 6 п. 1 ст. 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», признается нерезидентом.

Согласно п. 7 ч. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» к нерезидентам отнесены семь категорий лиц:

1) физические лица, не являющиеся резидентами;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

3) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

4) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

5) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

6) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта;

7) иные лица.

Уполномоченные банки -- кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Валютные биржи -- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях установленных Центральным банком России.

В функции Банка России входит установление порядка и условий осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществление выдачи, приостановления и отзыва разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты.

Валютный контроль и его цель. Органы валютного контроля и их агенты. Ответственность за нарушения валютного законодательства

Под валютным контролем законодатель понимает деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными целями валютного контроля являются:

· определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

· проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

· проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

· проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов  валютного  законодательства Российской Федерации и актов органов  валютного   регулирования ;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Участники валютного обращения обязаны:

· представлять вышеуказанным организациям все запрашиваемые ими документы и информацию, касающуюся проводимых и проведенных ими валютных операций;

· в течение пяти лет сохранять всю документацию, касающуюся каждой проведенной валютной операции;

· устранять выявленные нарушения  валютного   регулирования  немедленно по получении соответствующего указания  валютного  контролера.

В соответствии со ст. 25 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов  валютного  законодательства РФ и актов органов  валютного   регулирования , несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов  валютного законодательства РФ и актов органов  валютного   регулирования  (ст. 168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких сделок. Это может быть двусторонняя реституция (ст. 167 ГК РФ) либо односторонняя реституция или недопущение реституции (ст. 169 ГК РФ). Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст. 169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной основам правопорядка.

Административная ответственность за нарушение  валютного  законодательства предусмотрена ст. 15.25 «Нарушение  валютного  законодательства Российской Федерации и актов органов  валютного   регулирования » и ст. 16.4 «Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ» Кодекса РФ об административных правонарушениях и др.

Уголовная ответственность за совершение незаконных действий с валютными ценностями наступает за:

· контрабанду валютных ценностей, т.е. их перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет (ст. 188 УК РФ);

· невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, при этом невозвращение признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей, наказывается лишением свободы на срок до трех лет (ст. 193 УК РФ).

56…