- •1.Предпосылки возникновения н/о.
- •2.Эволюция взглядов на природу налога.
- •3.Причины возникновения налоговых платежей. Разв-е н/о в условиях рабовлад отношений.
- •4. Роль налогов в распределении и перераспределении ввп и национального дохода
- •6.Налоги в общих эк теориях хх века.
- •7. Теория единого налога и ее разновидности.
- •9. Теория переложения налога.
- •10.Т прямого и косвенного н/о.
- •11.Теории распр-я нал бремени.
- •12. Современное состояние теории налогообложения.
- •13.Специфич признаки н как вида фин платежа.
- •14.Понятие налога и сбора и их сравнительная характеристика.
- •15. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
- •16. Налоги, сборы, пошлины и другие платежи: сходства и различия.
- •17. Налог как правовая категория. Функции налогов и их взаимосвязь. Классификация налогов.
- •16.Функции налогов и сборов.
- •18. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов.
- •19.Прямые и косвенные налоги: их виды и характеристика.
- •20.Принципы н/о, сформулированные смитом, вагнером.
- •21. Современ. Принципы н/о-ния: экономич., организац-ые и юр-кие.
- •22.Методы н/о.
- •23.Элементы налогов и их характеристика.
- •24. Субъект налога, его прав статус и критерии опр-я.
- •25. Нал/щик и носитель налога.
- •26.Налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •27. Объект налога и предмет налога: понятие и характеристика.
- •28.Нал база. Методы и способы форм-я и опр-я нал базы.
- •29. Масштаб налога. Единица налогообложения.
- •30.Нал ставка. Клас-я нал ставок.
- •31. Налоговый период. Отчетный период.
- •32.Порядок исчисления налога. Способ исчисления.
- •33. Порядок уплаты налога. Способы уплаты налогов. Сроки уплаты налога и порядок их изменения.
- •34.Нал льготы: их сущность, назначение и клас-я.
- •35. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании.
- •36.Сущность и значение нал пол-ки.
- •37.Цели и задачи нал политики.
- •40. Налоговая доктрина. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Внутренняя и внешняя налоговая политика.
- •41. Формы налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов.
- •42. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой
- •43. Налоговая система государства и ее функции.
- •44. Элементы налоговой системы.
- •45. Факторы,определяющие налоговую систему. Макроэкономические критерии налоговой системы.
- •46. Глобальные и континентальные налоговые системы.
- •47. Состав и структура налоговой системы.
- •48. Организационные принципы построения налоговой системы.
- •49. Способы взимания налогов.
- •50. Налоговый механизм. Структура налогового механизма.
- •51. Налоговое бремя. Понятие налогового бремени. Подходы к исчислению налогового бремени.
- •52.Понятие налогового контроля, его формы и методы.
- •53.Налоговый потенциал. Понятие и методы его оценки.
- •55.Развитие налогообложение в российской империи (в период с 17века -1917года).
- •56.Налоговая политика Советской власти в 1917-1932гг.
- •57.Нал система в период Советской власти в 1933 – 1950 г.Г.
- •58.Нал система в период Советской власти в 1951 – 1985 г.Г.
- •59.Форм-е и разв-е нал системы России в 80 – 90 х г.Г. Хх века.
- •61. Организованные принципы построения налоговой системы рф.
- •62.Понятийный аппарат для целей налогообложения в рф.
- •65.Гос нал контроль.
- •67. М/н нал отношения и проблема двойного н/о.
- •68. Виды м/н нал соглашений рф.
- •69.Тенденции раз-я м/н нал отношений на совр этапе.
- •70.Роль м/н нал ассоциации в соверш-нии нал отношений.
40. Налоговая доктрина. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Внутренняя и внешняя налоговая политика.
Налоговая доктрина - концептуальные основы н/о-ния гос-ва в данный период. Налоговая доктрина гос-ва явл-ся гарантом от непредсказуемого вмешательства в н-ое законодат-во и представляет собой обобщенное выражение основных принципов, норм и правил, являющихся базой в рамках принятой общей финансово-экономической политики. Н-ая доктрина гос-ва должна иметь силу при всех текущих изменениях н-ого законодат-ва. На основе н-ой доктрины формируется н-ая политика, кот. может временами отходить достаточно далеко от принятой н-ой доктрины и даже противоречить ей, повинуясь требованиям конкретного момента или произвольным действиям отдельных ветвей законодат-ой или исполнит-ой власти, но в длительной перспективе должна всегда соответствовать провозглашенной н-ой доктрине.
Н-ая политика, проводимая с расчетом на перспективу, — это н-ая стратегия, а на текущий момент — н-ая тактика.
Н-ая стратегия направлена на решение крупномасштабных задач, связанных с разработкой концепции и тенденции развития н-ой системы.
Н-ая тактика направлена на достижение целей конкретного этапа развития экономики. Осн.метод – оперативное изменение в законодательстве, н-ой системе и администрировании.
В зависимости от масштаба и сферы влияния н-ая политика подразделяется на внутреннюю и внешнюю. Внутренняя н-ая политика проводится в рамках одной страны или территориальной единицы и предусматривает решение внутренних задач. Внешняя н-ая политика направлена на избежание двойного н/о-ния, сближение, унификацию н-ых систем разных стран связанных внешнеэкономическими отношениями.
41. Формы налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов.
Н-ую политику во многом определяют формы и методы ее проведения Формы: 1. политика максим. н-ов – чрезмерный н-ый гнет у хоз.субъек. нет денег платить налоги и расширять бизнес, происходит массовое уклонение; гос-во устанавливает достаточно высокие н-вые ставки, сокращает н-вые льготы и вводит большое число налогов, стараясь получить от своих граждан как можно больше финансовых ресурсов, не особенно заботясь о последствиях такой политики. Такая политика проводится гос-вом, как правило, в экстраординарные моменты его развития, такие как экономич. кризис, война. 2. Политика эк. Развития – учитывает фискальные интересы н/пл-щиков но сокращает расходы на соц программы. Цель – увеличение инвестиц. активности за счет благоприятного нго климата. Достаточно высокий уровень обложения, но при значительной соц. защите. При сильной экономике все указанные типы н-ой политики успешно сочетаются. Для России характерен первый тип н-ой политики в сочетании с третьим. Гос-во в максимально возможных размерах н-ого бремени учитывает не только фискальные интересы, но и интересы н/пл-щиков. В этом случае гос-во, ослабляя н-вый пресс для предпринимателей, одновременно сокращает свои расходы, в первую очередь, на соц. программы. 3. Политика разумных налогов – среднее между 1 и 2 высокие налоги и высокая соц. защита (Швеция, Норвегия, Скандинавия). Суть ее в установлении достаточно высокого уровня н/о-ния как юр., так и физ. лиц при одновременной реальной соц. защите граждан, наличии значительного числа гос-ых соц. программ.