- •1.Предпосылки возникновения н/о.
- •2.Эволюция взглядов на природу налога.
- •3.Причины возникновения налоговых платежей. Разв-е н/о в условиях рабовлад отношений.
- •4. Роль налогов в распределении и перераспределении ввп и национального дохода
- •6.Налоги в общих эк теориях хх века.
- •7. Теория единого налога и ее разновидности.
- •9. Теория переложения налога.
- •10.Т прямого и косвенного н/о.
- •11.Теории распр-я нал бремени.
- •12. Современное состояние теории налогообложения.
- •13.Специфич признаки н как вида фин платежа.
- •14.Понятие налога и сбора и их сравнительная характеристика.
- •15. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе.
- •16. Налоги, сборы, пошлины и другие платежи: сходства и различия.
- •17. Налог как правовая категория. Функции налогов и их взаимосвязь. Классификация налогов.
- •16.Функции налогов и сборов.
- •18. Эволюция научной мысли о критериях классификации налогов.
- •19.Прямые и косвенные налоги: их виды и характеристика.
- •20.Принципы н/о, сформулированные смитом, вагнером.
- •21. Современ. Принципы н/о-ния: экономич., организац-ые и юр-кие.
- •22.Методы н/о.
- •23.Элементы налогов и их характеристика.
- •24. Субъект налога, его прав статус и критерии опр-я.
- •25. Нал/щик и носитель налога.
- •26.Налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •27. Объект налога и предмет налога: понятие и характеристика.
- •28.Нал база. Методы и способы форм-я и опр-я нал базы.
- •29. Масштаб налога. Единица налогообложения.
- •30.Нал ставка. Клас-я нал ставок.
- •31. Налоговый период. Отчетный период.
- •32.Порядок исчисления налога. Способ исчисления.
- •33. Порядок уплаты налога. Способы уплаты налогов. Сроки уплаты налога и порядок их изменения.
- •34.Нал льготы: их сущность, назначение и клас-я.
- •35. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании.
- •36.Сущность и значение нал пол-ки.
- •37.Цели и задачи нал политики.
- •40. Налоговая доктрина. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Внутренняя и внешняя налоговая политика.
- •41. Формы налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов.
- •42. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой
- •43. Налоговая система государства и ее функции.
- •44. Элементы налоговой системы.
- •45. Факторы,определяющие налоговую систему. Макроэкономические критерии налоговой системы.
- •46. Глобальные и континентальные налоговые системы.
- •47. Состав и структура налоговой системы.
- •48. Организационные принципы построения налоговой системы.
- •49. Способы взимания налогов.
- •50. Налоговый механизм. Структура налогового механизма.
- •51. Налоговое бремя. Понятие налогового бремени. Подходы к исчислению налогового бремени.
- •52.Понятие налогового контроля, его формы и методы.
- •53.Налоговый потенциал. Понятие и методы его оценки.
- •55.Развитие налогообложение в российской империи (в период с 17века -1917года).
- •56.Налоговая политика Советской власти в 1917-1932гг.
- •57.Нал система в период Советской власти в 1933 – 1950 г.Г.
- •58.Нал система в период Советской власти в 1951 – 1985 г.Г.
- •59.Форм-е и разв-е нал системы России в 80 – 90 х г.Г. Хх века.
- •61. Организованные принципы построения налоговой системы рф.
- •62.Понятийный аппарат для целей налогообложения в рф.
- •65.Гос нал контроль.
- •67. М/н нал отношения и проблема двойного н/о.
- •68. Виды м/н нал соглашений рф.
- •69.Тенденции раз-я м/н нал отношений на совр этапе.
- •70.Роль м/н нал ассоциации в соверш-нии нал отношений.
69.Тенденции раз-я м/н нал отношений на совр этапе.
Осн тенденцией раз-я м/н нал отношений явл-ся унификация нал систем.
Унификация нал с-м - координация нал пол-ки всех гос-в, сближение принципов и методов н/о, принятие ед клас-и н, уст-е один-х нал- ставок, т. е. созд идентичных нал с-м. Цель унификации нал с-м - созд ед эк-ки развитого рынка, со здоровой конкуренцией, с соц-но-справ-ми нал отношениями там, где будет установлено справ-ое распр-е нал бремени как м/у гос-ми, так и м/у конкретными н/ками (юр и физ лицами) разных стран.
Осн напр-я унификации нал с-м: •у-я пр н/о; меры по у-и пр н/о: 1.м/н соглашения об устранении двойного н/о, а также Типовая конвенция Орг-и эк сотруд-ва и раз-я об устранении двойного н/о 1977 г.; 2.устан-е ср уровня корпорац-го налога в пределах 30—40%; 3.уст-е спец- статуса евр компании. Статус дает компаниям, ведущим предпр-ую деят-ть одновременно в неск странах ЕС, право на опр нал льготы во всех странах ЕС. •у-я косв н/о; у-я косв- н/о - выработка ед подходов к налогам, объектом кот выступает оборот товаров, услуг. Происходит в след напр-ях: 1.созд таможенного союза; 2.выработка ед подходов к н/о добавленной стоимости. •универс у-я нал с-м- созд ед норм и правил н/о для всего мирового эк сообщества, а в перспективе — созд ед мировой нал системы. Необх-ть в универс нал с-ме возникла в связи с потр-ми стран в опр модели нал с-мы, кот позволит им создать эффективную с-му н/о, учитывающую уровень их эк раз-я. Для этого в 1993 г. участниками М/н нал программы Гарвардского университета был подготовлен проект Основ мирового нал кодекса (ОМНК) - 591 статья. Все статьи объединены в пять разделов: «Подоходный налог», «НДС», «Акцизы», «Налоги на им-во», «Нал адм-я». Авторы проекта ОМНК ставили перед собой ряд задач, в число кот входит форм-е ед с-мы нал зак-ва, что делает возможным прим-е ед методики оценки потр-тей в нал поступлениях.
Одним из напр-й работы над созданием унифициров нал с-мы в наст время явл-ся разработка общих принципов и условий н/о. Это усиливает эффективность борьбы с недобросовестной нал конкуренцией стран и транснац компаний, а также повышает значимость м/н нал права.
70.Роль м/н нал ассоциации в соверш-нии нал отношений.
Большую играют м/н орг-и, объед-я и ассоциации, кот занимаются разработкой науч, теор положений м/н нал права. Н-р, М/н нал ассоциация (International Fiscal Association - IFA). основана в 1938 г. и зарегистрирована как юр лицо в Королевстве Нидерландов, местонахождение Ген секретариата — г. Роттердам. Ассоциация - м/н неправит орг-я и явл-ся центром по изучению проблем рег-я м/н нал отношений, нал права, фин и эк аспектов н/о в разных странах мира. М/н нал ассоциация имеет консультативный статус при ООН, ЮНЕСКО и др. Многие гос-ва при форм-и нал пол-ки руков-ся внутр эк, полит, соц и конъюнктурными соображениями и целями. Отсутствие науч подхода, однобокость в форм-и нал с-мы явл-ся сущ-ми факторами, тормозящими вступление стран в прогрессивный процесс интернационализации эк связей.
Рекомендации и предложения, вырабатываемые IFA, более объективны и научны, чем иные методы рег-я м/н нал отношений, применяемые на пр-ке отд гос-ми. Деят-ть IFA носит науч хар-р. Чтобы реализовать свои цели и задачи, IFA широко использует ежегодные м/н конгрессы, семинары и публикации. Науч доклады участников, программы ежегодных м/н конгрессов, охватывающие как м/н вопросы, так и нал проблемы отд стран, IFA публикует на 4 языках (англ, фран, нем и исп) и распр-ет их среди всех членов на бесплатной основе. С 1939 г. при ассоциации действует Бюро м/н нал инф-ии (IBFD), кот издает ежемесячный бюллетень.
IFA орг-ет конкурсы науч работ для молодых ученых — экономистов, юристов (до 35 лет) в области налогов или гос финансов, имеющих м/н значение и написанных на одном из вышеперечисленных языков. В целях поощрения лучших работ молодых ученых IFA учредила премию в честь ее первого почетного президента Митчелла Б. Кэрролла
В наст время в IFA состоят около 10 тыс. членов из более чем 90 стран мира. Среди них видные ученые, юристы, гос чиновники, нал эксперты, а также представители крупных корпораций, гос вед-в, университетов. Открыто свыше 50 нац отделений. На 48-м конгрессе IFA в г. Торонто (Канада, 1993) было офиц признано рос отделение.
Бюджет IFA форм-ся из членских взносов, пожертвований и от продажи публикаций.