- •1. Понятие налоговой системы, налога, сбора.
- •2. Классификация налогов.
- •4. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •5. Права и обязанности налоговых органов.
- •6. Элементы налогооблож-ия и их хар-ка.
- •7. Виды налоговых проверок и их хар-ка.
- •8. Виды налоговых правонарушений, ответственность налогоплательщиков за их совершение.
- •9.Понятие реализации и рыночной цены для целей налогообложения.
- •11. Налог на прибыль: объект, порядок опр-я дох. И расх.
- •10. Налог на прибыль: плательщики налога, налоговые ставки.
- •12.Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •13.Налоговая база по налогу на прибыль.
- •14.Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •15. Состав материальных расх., их оценка.
- •16.Расходы на оплату труда, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •17. Понятие амортизируемого имущества
- •18. Амортизационные группы, порядок определения срока полезного использования ос и на.
- •19.Методы начисления амортизации основных средств в целях налогообложения прибыли.
- •20. Расходы на ремонт основных средств. Порядок создания резерва на ремонт ос.
- •21.Расходы на научные исследования и окр.
- •22. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества.
- •23.Прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции.
- •24. Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам.
- •25.Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.
- •26.Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе
- •27.Порядок признания доходов при методе начисления
- •28.Порядок признания расходов при методе начисления.
- •29.Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль.
- •30. Плательщики ндс.
- •31. Порядок освобождения от уплаты ндс.
- •32. Объект налогообложения ндс
- •33.Обороты, не подлежащие налогообложению ндс.
- •34.Место реализации товаров, работ и услуг.
- •35. Налоговая база по ндс
- •36.Порядок исчисления и уплаты налога. Момент определения налоговой базы ндс
- •38.Порядок определения ндс, подлежащего уплате в бюджет
- •40.Плательщики акцизов. Понятие подакцизных товаров
- •41.Объекты налогообложения по акцизам.
- •42.Порядок определения налоговой базы по акцизам. Налоговые ставки.
- •43.Порядок исчисления акцизов, подлежащих уплате в бюджет.
- •44.Налоговые вычеты по акцизам. Сроки уплаты налога.
- •45.Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения.
- •46. Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл.
- •47.Налоговая база по налогу на доходы физических лиц.
- •48.Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
- •49. Стандартные нал. Вычеты.(ст.218)
- •51. Соц. Нал. Вычеты.(ст.219)
- •52. Имущественные нал. Вычеты.(ст.220)
- •2. Дох. От продажи имущества:
- •53.Профессиональные налоговые вычеты.
- •54. Налоговые ставки по ндфл.
- •55. Порядок исчисления и уплаты ндфл. Налоговая декларация.
- •56.Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты ндфл ип.
- •57. Налог на имущество: плательщики, объект налогообложения
- •58. Налоговая база по налогу на имущество организации.
- •59. Порядок и сроки уплаты налога на имущество.
- •60. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, нал. База, нал. Период.
- •61. Транспортный налог: нал. Ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •62.Земельный налог: плательщики налога, объект налогооблажения, налоговый период, отчетный период.
- •63. Порядок определения налоговой базы по земельному налогу.
- •64. Порядок исчисления и уплаты земельного налога
- •65. Усн: плательщики, условия перехода на усн.
- •66. Объекты налогообложения, нал. Ставки при усн.
- •67. Порядок определения «налоговой базы» при упрощенной системе налогообложения (усн).
- •68. Порядок исчисления и уплаты единого налога при использовании усн.
- •69. Плательщики единого сельскохозяйственного налога (есхн).
- •70. Единый с/х налог: объект налогообл-я, нб, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
- •71. Единый налог на вмененный доход(енвд): плательщики, порядок налогообложения.
- •72. Единый налог на вмененный доход(енвд): порядок и сроки уплаты налога, налоговая база.
26.Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе
Кассов м-д-это м-д при кот. доходы (расх) признаются таковыми в том отчетном периоде, в котором они были факт-ки получены (уплачены). Право на применение кассов м-да имеют орг-ции у кот. в среднем за предыдущий год сумма выручки от реализации товаров. работ, услуг без учета НДС не превысит 1 млн.руб за каждый квартал. При кассовом м-де датой получения любого дохода признается день поступления ср-в на счета банков и в кассу,поступления иного им-ва и имущественн прав, а также погашения зад-ти перед налогопл-ком иным сп-бом.
Оплаченные расходы признаются для целей НОБ в соотв со след правилами:
оплаченные расходы по приобретению сырья и мат-лов учитыв-ся для целей НОБ в составе расходов по мере списания данного сырья и мат-лов в пр-во
материальные расходы на оплату труда, расх на оплату %-тов за пользование заемными ср-ми, учитыв-ся для целей НОБ в момент погашения зад-ти путем списания ден. Ср-в с р/с налогопл-ка
расх на уплату налогов и сборов,учитыв-ся в составе расходов в момент их –фактической уплаты
ам-ция, расх на освоен природн рес-сов, расх на НИИ,опытно-конструкторс разработки признаются в составе расходов на суммы начисленных за отчетный период.
27.Порядок признания доходов при методе начисления
1. В целях настоящей главы доходы признаются в том периоде, в котором они имели место.
2. По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
3. Для доходов от реализации, если иное не предусмотрено настоящей главой, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Датой реализации принадлежащих налогоплательщику ценных бумаг также признается дата прекращения обязательств по передаче ценных бумаг зачетом встречных однородных требований.
4. Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:
1) дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества;
2) дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу);
3) дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда;
5) дата выявления дохода (получения и (или) обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода) - по доходам прошлых лет;
6) дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества, оформленного в соответствии с требованиями бухгалтерского учета, - по доходам в виде полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимого из эксплуатации амортизируемого имущества;
7) дата перехода права собственности на иностранную валюту для доходов от продажи (покупки) иностранной валюты.
5. По договорам займа, срок действия которых приходится более чем на 1 период, на конец месяца соответствующего отчетного периода.
6. Суммовая разница признается доходом:
1) у налогоплательщика-продавца - на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные;
2) у налогоплательщика-покупателя - на дату погашения кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги).
7. Доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату признания соответствующего дохода.