36.Порядок исчисления и уплаты налога. Момент определения налоговой базы ндс

Отгрузка (передача) товаров (работ, услуг), имущественных прав

либо

оплата (частичная оплата в счет предстоящих поставок) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (если ниже не предусмотрено иное).

*Передача права собственности в случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, приравнивается к его отгрузке. Наиболее ранняя из дат соответственно отгрузки или оплаты

*Применяется также для налоговых агентов, указанных в пунктах 4 и 5 статьи 161 НК РФ

Реализация налогоплательщиком товаров, переданных им на хранение по договору складского хранения с выдачей складского свидетельства День реализации складского свидетельства

Передача имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 2 статьи 155 НК РФ День уступки денежного требования или день прекращения соответствующего обязательства

Передача имущественных прав в случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 статьи 155 НК РФ День уступки (последующей уступки) требования или день исполнения обязательства должником

Исключение судна из Российского международного реестра судов

День внесения соответствующей записи в указанный реестр

Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

Последнее число каждого налогового периода

Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, признаваемая объектом налогообложения

День совершения указанной передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг)

В случае получения налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, оплаты этих товаров (работ, услуг) или аванса, он вправе устанавливать момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров (работ, услуг) при наличии раздельного учета осуществляемых операций и сумм налога по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций.

З7.Ставки НДС.

НДС 0 процентов

Ставка НДС 0 процентов применяется при реализации товаров и услуг предназначенных для экспорта или транзита через территорию РФ:

Товаров на экспорт за пределы таможенной территории Российской Федерации, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны.

Работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров. А также работы (услуги) по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации.

Работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию Российской Федерации товаров, помещенных под таможенный режим транзита через указанную территорию.

Услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации.

НДС 10 процентов

Ставка НДС 10 процентов устанавливается при реализации социально-значимых товаров и услуг:

Продовольственных товаров согласно перечню ст. 164 НК РФ.

Товаров для детей согласно перечню ст. 164 НК РФ.

Периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера

Учебной и научной книжной продукции.

Медицинских товаров отечественного и зарубежного производства

Лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления.

Изделий медицинского назначения.

НДС 18 процентов

Ставка НДС 18 процентов устанавливается при реализации товаров и услуг в остальных случаях.