3.2. Финансовая эффективность предложенных мероприятий

Предложив мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия и учитывая, что предприятие реализует предложения представленные в разделе 3.1, данной дипломной работы, мы получим плановый баланс.

Произведем аналитическую группировку пассивов и активов планового баланса. Данные планового аналитического баланса, представлены в таблицах 3.3 и 3.4.

Таблица 3.3

Динамика структуры активов Симферопольского производственного предприятия водопроводно-канализационного хозяйства за 2006-2007год (план)

Актив баланса	2006год, тыс. гнр	Удельный вес %	2007год (план), тыс. грн.	Удельный вес, %
Имущество - всего	316623,24	100,00	327489,05	100,00
1.Необоротные активы	144650,01	45,69	175940,25	53,72
2.Оборотные активы:	-	-	-	-
2.1.Запасы	7257,23	2,29	7419,82	2,27
2.2.Дебиторская задолженность	147428,41	46,56	119368,96	36,45
2.3.енежные средства и их эквиваленты	17287,59	5,46	24760,02	7,56
3.Доходы будущих периодов	-	-	-	-

Источник: составлена автором по данным бухгалтерской отчетности

Рис.3.2. «Динамика структуры активов Симферопольского производственного предприятия водопроводно-канализационного хозяйства за 2006-2007года(план)»

Источник: табл. 3.3.

Таблица 3.4

Динамика структуры пассивов Симферопольского производственного предприятия водопроводно-канализационного хозяйства за 2006-2007года (план)

Пассив баланса	2006 год, тыс. грн.	Удельный вес %	2007год (план), тыс. грн.	Удельный вес, %
Источники имущества	316623,24	100,00	327489,05	100,00
Собственный капитал	130600,05	41,25	178611,25	54,54
Заемный капитал	-	-	-	-
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-
Краткосрочные займы и кредиты	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	186023,19	58,75	148877,8	45,46
Доходы будущих периодов	-	-	-	-

Источник: составлена автором по данным финансовой отчетности

Рис.3.3. «Динамика структуры пассивов Симферопольского производственного предприятия водопроводно-канализационного хозяйства за 2006-2007года»

Источник: табл. 3.4.

На основании таблицы 3.3 и таблицы 3.4., можно сделать вывод о положительном изменение структуры баланса:

1. Увеличилась валюта баланса. На конец 2006года валюта баланса составляла 316623,24тыс.грн., на конец планового года она составила 327489,05тыс.грн.;

2. Сократилась сумма дебиторской задолженности. На конец 2006 года сумма дебиторской задолженности составляла 147428,41тыс.грн, на конец планового года она составила 119368,96тыс.грн. Наглядная иллюстрация уровня дебиторской и кредиторской задолженности представлена на рисунке 3.2.

3. Увеличилась сумма денежных средств и их эквивалентов. На конец 2006 года сумма денежных средств и их эквивалентов составляла 17287,59тыс.грн., на конец планового года она составила 24760,02 тыс. грн., см.рис.3.2.

4. Увеличилась доля собственных средств. В 2006 году сумма собственного капитала составляла 130600,05 тыс. грн, на конец планового года она составила 178611,25тыс.грн. Наглядная иллюстрация доли собственных средств представлена на рисунке 3.3.

5. Уменьшилась сумма кредиторской задолженности. На конец 2006 года сумма кредиторской задолженности составляла 186023,19 тыс. грн., на конец планового года она составила 148877,8 тыс. грн., рисунок 3.2.

Влияние плановых изменений на ликвидность баланса предприятия, представлено в таблицах 3.5 и 3.6.

Таблица 3.5

Динамика баланса ликвидности Симферопольского производственного предприятия водопроводно-канализационного хозяйства за 2006-2007год(план).

Актив	2006год, тыс.грн.	2007год (план), тыс.грн.	Пассив	2006год	2007год (план)	Платежный излишек или недостаток
						2006год, тыс.грн.	2007год, тыс.грн.
А1	1324,21	24760,02	П1	105460,85	94914,76	-104136,64	-70154,74
А2	147467,14	119470,28	П2	80562,34	53963,04	66904,8	65507,24
А3	23181,88	7318,5	П3	-	-	23181,88	7318,5
А4	144650,01	165940,25	П4	130600,05	168611,25	14049,96	-2671
Баланс	316623,24	317489,05	Баланс	316623,24	317489,05	-	-

Источник: составлена автором по данным бухгалтерской отчетности

Данные представленные в таблице 3.5, свидетельствуют о следующих изменениях ликвидности баланса предприятия:

1. Уменьшился платежный недостаток между наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами, в 2006 году он составлял 104136,64 в плановом году он составил 70154,74.

2. Уменьшился платежный излишек между быстрореализуемыми активами. В 2006 году он составлял 66904,8 тыс. грн., в плановом году 65507,24 тыс. грн.

3. Уменьшился платежный излишек между медленно реализуемыми активами долгосрочными пассивами. В 2006 году он составлял 23181,88 тыс. грн., в плановом году он составил 7318,5 .

4) Постоянные пассивы в плановом году стали превышать, труднореализуемые активы. В 2006 излишек труднореализуемых активов составлял 14049,96 тыс.грн., в плановом году мы имеем недостаток труднореализуемых активов в размере 2671 тыс. грн.

Таблица 3.6

Динамика показателей ликвидности Симферопольского производственного предприятия водопроводно-канализационного хозяйства за 2006-2007года(план)

Наименование показателя	На конец 2006года	На конец 2007 года (план)	Норма
1	2	3	4
1.Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент общей ликвидности	0,92	1,02	2-2,5
2.Коэффициент быстрой (промежуточной, уточненной) ликвидности или коэффициент “лакмусовой бумажки”	0,8	0,97	1,00
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,17	0,2-0,25

Источник: составлена автором по данным финансовой отчетности

Рис. 3.4 «Динамика коэффициентов ликвидности Симферопольского производственного предприятия водопроводно-канализационного хозяйства за 2006-2007год(план)»

Источник: табл. 3.6.

В результате плановых изменений наблюдается положительная тенденция динамики коэффициентов ликвидности:

1) Коэффициент текущей ликвидности в 2006году составлял 0,92, в плановом году 1,02.

2) Коэффициент быстрой ликвидности в 2006году был равен 0,97, в плановом году 0,97.

3) Коэффициент абсолютной ликвидности в 2006году составлял 0,01, в плановом году 0,17.

Значение коэффициентов ликвидности подтверждает положительную тенденцию в изменение ликвидности баланса.

Влияние плановых изменений на коэффициенты финансовой устойчивости представлены в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Динамика коэффициентов финансовой устойчивости Симферопольского производственного предприятия водопроводно-канализационного хозяйства за 2006 - 2007года (план)

Показатель	2006год	2007год(план)	Норматив
1.Коэффициент автономии, или коэффициент независимости	0,41	0,55	> 0,5
2. Коэффициент финансовой зависимости	2,42	1,83	< 2
3.Коэффициент концентрации привлеченного капитал	0,59	0,45	< 0,5
4. Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала или коэффициент финансового риска	1,42	0,83	< 0,5
5. Коэффициент маневренности собственного капитала	-0,10	0,01	> 0,5
6. Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений	0,00	0,00	< 0,1
7. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	0,00	0,00	< 0,5
8.Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников	1,00	1,00	> 0,6

Источник: составлена автором по данным бухгалтерской отчетности