3.3. Выполнение плана производства

Производственная программа разрабатывается в натуральных и стоимостных показателях. Примерная форма производственной программы приведена в табл. 8.

Таблица 8 - Примерная форма производственной программы

Продукция	План			Факт
	количество, шт.	цена, руб./шт.	всего, руб.	количество, шт.	цена, руб./шт.	всего в фактических ценах, руб.	всего в плановых ценах, руб.
1.
2.
…
Итого

По результатам выполнения производственной программы рассчитываются следующие показатели:

1) процент выполнения плана товарной (или валовой) продукции:

, (6)

или

, (7)

где ТП_факт. (ВП_факт.) - фактический объем соответственно товарной или валовой продукции, руб.;

ТП_пл. (ВП_пл.) - плановый объем соответственно товарной или валовой продукции, руб.

Данный показатель учитывает в том числе изменение цен на продукцию, чтобы исключить влияние ценового фактора фактическое значение товарной (или валовой) продукции следует брать в плановых ценах или в сопоставимых ценах;

2) процент выполнения плана по ассортименту. При определении процента выполнения плана по ассортименту по каждой ассортиментной позиции в числителе берется минимальное значение из двух: либо фактическое значение товарной (или валовой) продукции (если план не выполнен), либо их плановое значение (если план перевыполнен):

. (8)

Рассмотрим расчет этих показателей на примере. Плановые и фактические показатели выпуска продукции в табл. 9.

Таблица 9 - Исходные данные для расчета выполнения плана

Продукция	План			Факт				Значения для расчета выполнения плана по ассортименту
	количество, шт.	цена, руб./шт.	всего, тыс. руб.	количество, шт.	цена, руб./шт.	всего в фактических ценах, руб.	всего в плановых ценах, руб.	количество, шт.	цена по плану, руб./шт.	всего в плановых ценах, руб.
1. Изделие А	1000	3300	3300	1200	3600	4320	3960	1000	3300	3300
2. Изделие Б	2000	4500	9000	1800	4700	8460	8100	1800	4500	8100
3. Изделие В	500	5500	2750	400	5900	2360	2200	400	5500	2200
Итого	-	-	15050	-	-	15140	14260	-	-	13600

Без учета изменения цен предприятие перевыполнило план на 0,5%:

,

но с учетом того, что в отчетном периоде имел место рост цен, фактическое выполнение плана составило 94,8% (то есть план не выполнен):

.

План по ассортименту выполнен только на 90,4%:

На большинстве предприятий выполнение и перевыполнение плана является основой для премиальных выплат. Но следует помнить, что факт выполнения плана по производству продукции не гарантирует ее реализацию, а именно реализация продукции гарантирует возмещение всех затрат и получение прибыли.