Тема 2. Денежное обращение и денежная система

2.1. Понятие денежного обращения. Наличное и безналичное обращение (3 часа)

Сменяя форму стоимости (Т-Д-Т), деньги находятся в постоянном движении между тремя субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. Деньги обслуживают обмен совокупного общественного продукта, в т.ч. кругооборот капитала, обращение товаров и оказание услуг, движение ссудного и фиктивного капитала и доходов различных социальных групп. Для нормального функционирования рыночной экономики, поддержания стабильных темпов ее роста, уровня и динамики цен, занятости требуется определенная денежная масса. Она представляет собой совокупность платежных средств, обращающихся в стране на данный момент.

Предложение денег – это объем денежной массы в обращении.

Формирование денежной массы происходит за счет наличных денег, эмитированных Центральным банком, и кредитных денег, создаваемых системой коммерческих банков. Для правильного измерения объема денежной массы нужно определить ее структуру. С этой целью вводятся денежные агрегаты, иерархия которых устанавливается по мере укрупнения и способности выполнения деньгами тех или иных функций. Началу движения денег предшествует их концентрация у субъектов (в кошельках населения, в кассах юридических лиц, на счетах в банках, в казне государства).

Спрос на деньги и их движение возникают при осуществлении сделок, обращении, платежах за товары и услуги, накоплении и т.д. Их объем определяется номинальным валовым внутренним продуктом.

Денежное обращение – это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

Наличный оборот - совокупность платежей за определенный период времени и отражает их движение, в качестве средства обращения и средства платежа. Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения:

• расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;

• оплата труда предприятиями;

• внесение денег населением на вклады и их получение по вкладам;

• выплата пенсий, пособий, стипендий, страховых возмещений;

• оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;

• платежи за коммунальные и жилищные услуги;

• уплата населением налогов в бюджет.

Безналичный оборот обслуживает расчеты, осуществляемые между:

• юридическими лицами разных форм собственности;

• юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, доходов по депозитам, ценным бумагам, по выдаче ссуд;

• юридическими и физическими лицами и исполнительной властью по уплате платежей в бюджет и внебюджетные фонды, а также при получении средств из бюджета.

• банками и различными финансовыми институтами и населением.

Таким образом, деньги в безналичных расчетах и в качестве наличных денег едины по своей сущности, между ними нет непреодолимых преград, одна форма денег беспрепятственно переходит в другую и наоборот.

Безналичный оборот составляет значительную часть денежного оборота страны, что способствует концентрации денежных ресурсов в банках. Расчеты в безналичном порядке представляют собой расчеты путем записи по счетам плательщиков и получателей платежей в кредитных учреждениях. Содержание безналичных расчетов раскрывается в платежных документах, что позволяет одновременно их контролировать.

Порядок осуществления и применения наличных и безналичных платежей в стране раскрывается статьями Гражданского кодекса (ст.140, 861-885), а в части наличных платежей Банком России разработано специальное Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

Прогнозирование наличного денежного оборота осуществляется на основании прогнозов кассовых оборотов, отражающих объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков и их выдачу организациям, учреждениям и отдельным лицам с учетом эмиссионного результата или изъятия денег из обращения. Процесс проходит поэтапно.

1 этап включает составление кредитными организациями прогнозных расчетов ожидаемых поступлений наличных денег в кассы и их выдач на основании динамических рядов и «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России» или на основе базовых заявок, получаемых от обслуживаемых предприятий. Прогноз составляется ежеквартально с распределением по месяцам и направляется на корреспондентский счет в Банк России за 2 недели до прогнозируемого квартала.

2 этап. Получив прогноз ЦБ РФ ежеквартально с распределением по месяцам составляет прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборота наличных денег, проходящих через их кассы и за неделю до начала квартала направляет в территориальные учреждения Банка России, расчетные кассы которого используют их при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы

Прогнозные расчеты эмиссии денег учитываются при разработке мер по организации налично-денежного оборота в стране.

Таблица 2.1. Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлениям

выдач наличных денег

Приход

Расход

Поступления: -торговая выручка от продажи товаров; -выручка пассажирского транспорта; -квартплата и коммунальные платежи; -выручка от зрелищных предприятий; -выручка от предприятий, оказывающих прочие услуги; -налоги и сборы; -реализация недвижимости; -счета по вкладам граждан; -счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; -реализация ценных бумаг; -прочие

Выдачи: -на зарплату; -на стипендии; -на выплаты социального характера; -на закупки сельхозпродуктов; -на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений; -со счетов по вкладам граждан; -со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; -прочие

Значение безналичных расчетов заключается в том, что при их расширении значительно сокращается количество наличных денег, требуемых для обращения, а, следовательно, снижаются издержки обращения в виде расходов на изготовление, транспортировку, хранение и уничтожение денег.

Безналичный оборот обычно подразделяется на два вида:

• товарный оборот – оплата товаров физическими и юридическими лицами;

• нетоварный оборот – платежи в процессе формирования и распределения национального дохода, кредитования, страхования, а также в виде других платежей нетоварного характера.

Принципами организации безналичных платежей являются:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей на территории РФ регулируется Гражданским кодексом РФ, положением о безналичных расчетах и Законами «О Центральном банке РФ», «О банках и банковской деятельности»

2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. В основу положен договор банковского счета между клиентом и банком, а банки открывают корреспондентские счета для проведения расчетов между собой.

3 Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений являющееся необходимым условием своевременного платежа.

4. Наличие согласия плательщика на платеж путем оформления акцепта платежного документа – чека, векселя, платежного поручения, выписанных получателем средств.

5. Принцип срочности платежа, относящийся не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками.

6. Обязательный контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. Основывается на принципе имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени в случае нарушения договорных обязательств.

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Расчеты платежными поручениями, когда банк обязуется по поручению плательщика перевести определенную денежную сумму с его счета на счет указанного плательщиком лица в данном или другом банке.

Платежные поручения могут использоваться для предварительной оп­латы товаров, работ, услуг или для осуществления периодических плате­жей.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным до­кументом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки и принимаются от плательщика к исполнителю только при наличии средств на его счете в следующих случаях:

• между поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты;

• пенсионным и страховым фондам при налоговых платежах;

• при переводах наличных сумм торговой выручки.

Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

1 – выписка платежного поручения в соответствии с требованиями договора и предъявление поручения в банк

2 – списание средств со счета покупателя и зачисление на счет продавца

3 – выписка с расчетного счета покупателя о списании средств

4 - выписка с расчетного счета продавца о зачислении средств

Рис. 2.1. Схема расчетов платежными поручениями

Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть:

Срочный - при авансовых платежах до отгрузки товаров; после отгрузки товара путем прямого акцепта товара; в виде частичного платежа при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Платежные поручения должны приниматься банками независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются банками в специальную картотеку. Оплата платежных поручений производится по мере поступления де­нежных средств на расчетный счет организации-плательщика в очередно­сти, установленной законодательством.

Статьей 855 ГК РФ предусмотрена следующая очередность списания денежных средств со счетов организаций при их недостаточности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным до­кументам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алимен­тов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным до­кументам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с ли­цами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате возна­граждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание по платежным докумен­там, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому дого­вору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского стра­хования;

в четвертую очередь производится списание по платежным доку­ментам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным доку­ментам, предусматривающим удовлетворение других денежных требова­ний;

в шестую очередь производится списание по другим платежным до­кументам в порядке календарной очередности (поставщикам, подрядчи­кам и др.).

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной оче­реди, производится в порядке календарной очередности поступления до­кументов.

Формы и размеры полей бланков платежного поручения установлены Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах в РФ. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060. Ниже представлен образец формы платежного поручения с нумерацией полей (данная форма платежного поручения должна применяться с 1 июня 2003 года). Данная форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получе­нию от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Аккредитивная форма расчетов, при которой плательщик дает поручение банку открыть аккредитив, а банк обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель или дать такие полномочия другому банку.

В банковской практике используются следующие виды аккредитивов:

Покрытый (депонированный) – банк обязан перечислить сумму аккредитива за счет плательщика, либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства. Порядок расчетов с использованием покрытого аккредитива отражен на рис. 2.2.

1 – предоставление в банк аккредитива по установленной форме;

2 – Списание средств со счета покупателя и перечисление в исполняющий банк для платежей по аккредитиву;

3 – уведомление продавца об открытии аккредитива;

4 – отгрузка продукции, выполнение работ и услуг;

5 – Предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

6 – контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта и зачисление средств на счет продавца;

7 – уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке;

8 – уведомление покупателя об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке.

Рис 2.2. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива

Непокрытый (гарантированный) исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива со счета банка-эмитента (рис. 2.3).

Отзывной – может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывной - не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств, в пользу которого был открыт.

1 – предоставление в банк аккредитива по установленной форме;

2 – сообщение об открытии гарантированного аккредитива;

3 – отражение открытия аккредитива в исполняющем банке;

4 - уведомление продавца об открытии аккредитива;

5 - отгрузка продукции, выполнение работ и услуг;

6 – предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

7 – контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта, списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента и зачисление средств на счет продавца;

8 – уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке;

9 – списание денежных средств со счета покупателя;

10 – уведомление покупателя о списании денежных средств вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке.

Рис 2.3. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива

Преимуществом аккредитивной формы платежа является то, что оплата продукции осуществляется после ее отгрузки и гарантии платежа. Однако при этом средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляя товарооборот. Как правило, на практике используется покрытый аккредитив, при исполнении которого у плательщика на длительное время (время действия контракта) отвлекаются из оборота значительные денежные средства. Кроме этого имеются технические трудности, связанные со значительным документооборотом между банками и их клиентами, поэтому это самая дорогостоящая форма безналичных расчетов – за контроль условий контракта банк взимает комиссионное вознаграждение.

Более удобной формой являются расчетные чеки, представленные в депонированной и гарантированной форме. При оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам, то есть, одновременно с заявлением о выдаче чековой книжки в банк предоставляется платежное поручение (рис.2.4).

1 – заявление покупателя в банк о предоставлении чековой книжки вместе с платежным поручением о депонировании денежных средств;

2 – депонирование средств на специальном счете;

3 – выдача чековой книжки;

4 – отгрузка продукции выполнение работ, услуг;

5 – выписка чека и передача его поставщику;

6 – представление в обслуживающий банк чеков вместе с реестром чеков;

7 – предъявление реестра чеков в банк покупателя для оплаты;

8 – перечисление соответствующих сумм.

Рис.2.4. Схема расчетов с использованием депонированной чековой книжки.

Гарантированная чековая книжка депонирования не предполагает, покрытием выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, выданной банком. При временном отсутствии средств банк по договору, может провести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт)

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требо­ваний и инкассовых поручений. Оплата платежных требований может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном по­рядке). Оплата инкассовых поручений производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются полу­чателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслужи­вающий получателя средств (взыскателя).

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательст­во, порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет ответственность в соответствии с законодательством.

Платежные требования применяются организациями - получателями средств (взыскателями) для списания денежных средств со счета пла­тельщика и их перечисления на счет, указанный получателем средств (взыскателем) при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором. Они выписываются поставщиками товаров (работ, услуг) и сдаются в банк. Платежное требование является расчетным документом, содержа­щим требование кредитора (получателя средств) по договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты посредством платежных требований осуществляются с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт - это гарантия оплаты или согласие на оплату денежных, то­варных или расчетных документов. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по Договору, но не менее пяти рабочих дней.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061. В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». С 1 июня 2003 года правила исполнения банками платежных требовании, предусматривающих акцепт плательщиков, изменились. Раньше при отсутствии согласия на уплату платежного требования акцепт признавали «по умолчанию». Теперь необходимо составлять на специальном бланке формы 0401004 заявление об акцепте или об отказе от акцепта. При отсутствии данного заявления банк вправе вернуть платежное требование с указанием причины возврата: «Не получено согласие на ак­цепт».

1 – отгрузка продукции, выполнение работ и услуг;

2 – выписка и направление в банк-эмитент платежного требования, реестра требований и сопроводительных документов;

3, 4 – передача указанных документов в исполняющий банк и направление требования покупателю;

5 – акцепт или отказ от акцепта вместе с соответствующим заявлением;

6 – перечисление средств (в случае акцепта) или возврат документов вместе с заявлением об отказе от акцепта;

7 – зачисление средств на счет продавца (в случае акцепта и оплаты);

8 – извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о полном или частичном отказе от акцепта.

Рис 2.5. Схема расчетов с использованием платежных требований, подлежащих акцепту плательщика.

При акцепте платежных требований заявление составляется в двух эк­земплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати пла­тельщика. Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заклю­ченному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

При полном или частичном отказе от акцепта заявление составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляют­ся подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных доку­ментов, и оттиском печати плательщика. Все возникающие между плательщиком и получателем средств разно­гласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

Безакцептное списание денежных средств со счета плательщика в случаях, предусмотренных договором, осуществляется банком при нали­чии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании де­нежных средств либо на основании дополнительного соглашения к дого­вору банковского счета, содержащего соответствующее условие.Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять пла­тежные требования на списание денежных средств в безакцептном поряд­ке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут произво­диться платежи, а также о договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствую­щей статьи), на основании которого осуществляется взыскание.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств ука­зывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответ­ствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в до­говоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отка­за банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платеж­ное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основа­нии которого производится списание денежных средств со счетов пла­тельщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются в случаях: когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе, для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. В данном случае порядок документооборота аналогичен документообороту при использовании платежных требований-поручений без акцепта.

1- заключение договора банковского счета, предусматривающего возможность безакцептного списания денежных средств, и предоставление в банк сведений о поставщиках, имеющих право выставлять безакцептные требования и инкассовые поручения;

2 – отгрузка продукции, выполнение работ и услуг;

3 – выписка и направление в банк-эмитент платежного требования или инкассового поручения, реестра требований или поручений и сопроводительных документов;

4 – передача указанных документов в исполняющий банк;

5 – проверка исполняющим банком соответствия данной формы расчетов договору банковского счета или иным требованиям законодательства;

6 – перечисление средств при соблюдении условий, указанных в п.5;

7 – извещение плательщика о списании денежных средств с его счета;

8 – зачисление средств на счет поставщика (в случае поступления платежа);

9 - извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о невозможности провести взыскание в случае несоблюдения условий законодательства или отсутствия средств на счете плательщика.

Рис 2.6. Схема расчетов с использованием безакцептных платежных требований или инкассовых поручений.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071. При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назна­чение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных доку­ментов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименова­ние органа, вынесшего такое решение.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, вы­ставленные на основании исполнительных документов, принимаются бан­ком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассово­му поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соот-­ ветствии с законодательством, о приостановлении взыскания; либо при наличии судебного акта о приостановлении взыскания; или по иным основаниям, предусмотренным законодательством. В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассово­го поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому пору­чению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости и своевременное поступление денежных средств. Денежные расчеты могут совершаться в форме безналичных платежей либо с участием наличных денег.

Резюме

1. Денежный оборот представляет собой совокупность денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных перечислений и при помощи наличных денег. Он отражает не только пропорции товарного оборота, но и сложившиеся пропорции всей системы социально-экономических отношений в целом.