Перелік операцій оов “Мрія”

№ з\п	Дата	Зміст операції	Кіл-ть	Один. виміру	Ціна за од. (без ПДВ), грн.
1	01.04	Підприємцю Петрову В.Н., що є платником ПДВ, реалізовані товари (оплата готівкою): цвяхи клей фарба	2 5 25	ящ. бан. бан.	20 5 7
2	01.04	Фірмі “Ватра” відвантажено товар (оплата за нього надійшла 5 квітня): сукні жіночі зошити шкільні	10 1000	шт. шт.	60 0,40
3	01.04	Кінцевим споживачам (фізичним особам), за даними касового звіту, реалізовані товари (оплачено готівкою): оподатковувані ПДВ (за основною ставкою) звільнені від сплати ПДВ	5 2000	шт. шт.	20 60
4	05.04	Від ТОВ “Славутич” одержано по бартерному контракту (договір заключено) порошок пральний в ящиках (ящики – тара, що підлягає поверненню). Вартість тари 100 грн. Зустрічну поставку у відповідності з бартерним контрактом ТОВ “Дніпро” здійснить у травні.	1000	пачок	4
5	07.04	З Німеччини по контракту одержані косметичні вироби за ціною 20 євро за штуку. На дату митного оформлення (07.04. поточного року) виписано податковий вексель на суму податкових зобов’язань по ПДВ, виходячи з митної вартості товарів, митного збору та мита.	5000	шт.	Визначити Курс НБУ=11грн/євро
6	08.04	Фірмою “Ватра” повернено товар (сукні) через виявлення дефектів	4	шт.	60
7	16.04	Фірмі “Ватра” перераховано заборгованість за повернений товар.	в повному обсязі

Завдання 7. За результатами діяльності протягом звітного податкового періоду, підприємством була подана декларація з податку на додану вартість з від’ємною сумою ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

• Чи має право платник податку на відшкодування зазначеної суми ПДВ?

Задача 8. Приватним підприємством “Електа” 6 січня поточного року ввезені для подальшої реалізації столові набори, які були придбані у Туреччині в кількості 3000 одиниць.

Вартість одиниці виробу склала 5 доларів США (згідно з митною декларацією).

Згідно з даними бухгалтерського обліку витрати обігу по реалізації одиниці придбаного виробу складають 8,5 грн., прибуток – 24,0 грн.

У січні було реалізовано 710 одиниць ввезених наборів.

Необхідно:

1. Сформувати відпускну ціну виробів.

2. Указати строки сплати ПДВ у бюджет та строки подання податкової звітності у ДПІ.

Примітка:

1. При обчислені митної вартості в українських гривнях курс НБУ застосувати згідно з діючим законодавством.

2. Сума мита під час проходження митних процедур склала 20% від закупівельної вартості, сума митних зборів – 0,15%.

«Акцизний збір»

Завдання 9. Підприємство надає послуги з прокату автомобілю як вітчизняного, так іноземного виробництва. Деякі з них було реалізовано за залишковою вартістю.

Чи необхідно при продажу автомобілів сплачувати акцизний податок?

Завдання 10. Підприємство здійснює оптову торгівлю виноробною продукцією на експорт. Для здійснення діяльності воно придбаває товар з акцизним податком безпосередньо у товаровиробника та у посередників. При експорті акцизний податок не нараховується.

• Чи має право таке підприємство на відшкодування акцизного податку, сплаченого при придбані виноробної продукції? Відповідь обгрутнутвати.

Завдання 11. Підприємство є виробником вин виноградних з додаванням спирту та вермутів, інших зброджених напоїв з додаванням спирту.

• В які строки повинен сплачуватися акцизний податок?

Завдання 12. На підставі даних табл. 3. обчислити акцизний податок та вказати строки його сплати до бюджету.

Таблиця 3