Приклади розв’язування задач

1. «Податок на прибуток підприємств»

Задача

Підприємство „Троянда” у звітному кварталі відвантажило цукор на суму 36 000 грн (з ПДВ); оприбуткувало паливо на суму 1800 грн (з ПДВ);отримало пеню від постачальника за несвоєчасне постачання товару в сумі 500 грн ; надало безповоротну фінансову допомогу неприбутковій організації в сумі 6 000 грн. Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року склав 100 000 грн.

Визначити суму податку з прибутку, яку повинно сплатити підприємство.

Розв’язок

Для розв’язання задачі користуються наступними формулами:

ОП = ВД – ВВ – А, де

ОП – оподатковуваний прибуток,

ВД – валові доходи,

ВВ – валові витрати,

А – амортизація.

ВД = 30 000 + 500 = 30 500 грн

ВВ = 1500 + 5 000 = 6 500 грн

ОП = 30 500 – 6 500 = 24 000 грн

2. «Про податок на додану вартість»

Задача 1

Підприємство „Троянда” у звітному кварталі відвантажило цукор на суму 36 000 грн (з ПДВ); оприбуткувало сировину на суму 18 000 грн (з ПДВ).

Визначити суму ПДВ, яку підприємство має право віднести до податкового кредиту.

Розв’язок

Для розв’язання задачі користуються наступними формулами:

ПДВ = ПЗ –ПК,

де ПДВ – сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету чи

поверненню з бюджету;

ПЗ – податкове зобов’язання з ПДВ;

ПК – податковий кредит з ПДВ.

ПДВ = 6 000 – 3 000 = 3 000 грн.

Задача 2

Виробниче об’єднання “Ланцет” займається виробництвом медичного обладнання, у тому числі обладнання спеціального призначення, що занесено до переліку Кабінету Міністрів України.

У вересні і жовтні поточного року підприємством були виконані певні операції, які наведені у табл. 1.

Необхідно: 1. Здійснити визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню.

2. Указати строки сплати податку до бюджету та строки подання звітності в дпі.

Примітка:

Обсяг оподатковуваних податком на додану вартість операцій за останні 12 календарних місяців склав 310 тис. грн. (без ПДВ).

Обсяг оподатковуваних операцій за минулий рік склав 420,0 тис. грн. (без ПДВ).

Таблиця 1

Перелік операцій виробничого об’єднання “Ланцет”

№ за/п	Зміст операції	Сума, грн.
Вересень	Жовтень
1	2	3	4
1	Постачальникові А перерахований аванс за сировину	36000,0
2	Від покупця Б отримана передоплата за продукцію, що занесено до переліку КМУ	12000,0
3	Списані витрати на відрядження на підставі затвердженого авансового звіту (з ПДВ)	160,0
4	Від постачальника А отримана сировина в рахунок перерахованого авансу	36000,0
5	Покупцеві В відвантажена звичайна продукція	13800,0
6	Покупцеві Б відвантажена продукція спеціального призначення		12000,0
7	Від покупця В отримана оплата за відвантажену продукцію (в повному обсязі) та аванс		30000,0
8	Отримані з метою надання благодійної допомоги марковані товари		240,0
9	Покупцеві С відвантажена продукція спеціального призначення, що занесена до переліку КМУ		6000,0