Розв’язання:

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету визначається як різниця між сумою ПДВ, отриманого від покупців, і сумою ПДВ, сплаченого постачальникам матеріальних ресурсів, споживання в процесі виробництва.

Операція 1 – 36000/6=6000грн. – сума ПДВ від постачальника

Операція 2 – 12000/6=2000грн – сума ПДВ від доходу, який звільнений від оподаткування ПДВ.

Операція 3 – 160/6=26,67грн – сума ПДВ, що можна віднести до валових витрат підприємства.

Операція 5 – 13800/6=2300грн – сума ПДВ від покупця.

Операція 6, 8, 9 – сума ПДВ, що звільнена від оподаткування.

Отже, сума ПДВ, що підлягає оплаті=2300-6000-26,67=-3726,67грн – сума податкового кредиту.

3. «Акцизний збір і мито» Задача

Підприємство „Мрія” відвантажило 6 000 літрів горілки із вмістом спирту 40 %. Ставка акцизного збору становить 15 грн за літр - 100% спирту.

Визначити суму податків, які повинно сплатити підприємство та терміни

їх сплати.

Розв’язок

Для розв’язання задачі користуються наступною формулою:

АЗ = С х О,

Де АЗ – сума акцизного збору, що підлягає сплаті до бюджету,

С – ставка акцизного збору,

О – оподатковуваний оборот.

АЗ = 6 000 : (100 % : 40 %) х 15 = 36 000 грн.