Перелік алкогольної продукції

Покупці	Вид продукції	Кількість реалізованої продукції, літрів	Дата оплати рахунків
а	горілка	1200	04.03.
б	лікер	810	10.03.
в	коньяк	1400	12.03.
Г	Вино ігристе	1600	15.03.
Д	пиво із солоду	2500	18.03

Примітка: ставки акцизного податку застосовувати згідно з Податковим кодексом України.

Завдання 13. Згідно з випискою з відомості реалізації по АТ “Сармат”, що займається випуском пива, за серпень місяць поточного року є такі дані: табл. 4.

Таблиця 4.

Відомість реалізації по АТ “Сармат”

Покупці	Види продукції	Кількість реалізова-ної продукції	Вартість продукції за вільними цінами, в т. ч. ПДВ (у грн.)	Дата оплати рахунків
1. Міськпромторг м. Дніпропетровська 2. ТОВ “Ватра” 3. Оптово-збутова база м. Києва 4. Фірмовий магазин “Діамант” 5. Приватне підприємство “АРТ”	пиво	80000 л 16000 л 34400 л 130000 л 8000 л	12000,0 2400,0 48000,0 18200,0 3600,0	05.08. 09.08. 10.08. 21.08. 24.08.

Крім того, робітникам АТ “Сармат” протягом місяця було реалізовано виробів на суму 1200,0 грн., у кількості 50 л.

Необхідно:

1. Обчислити оподатковуваний оборот за серпень місяць поточного року.

2. Обчислити суму акцизного податку.

«Податок на прибуток підприємства»

Завдання 14. Підприємство «Світанок»- платник податку на прибуток підприємств в III кварталі поточного року отримало поворотну фінансову допомогу в сумі 10 000 грн. від особи, яка не є платником вказаного податку. На кінець звітного періоду платник податку не повернув отриману фінансову допомогу.

• Чи оподатковується податком на прибуток підприємств поворотна фінансова допомога, отримана від особи, яка не є платником податку на прибуток або особа, яка має пільги з цього податку?

Завдання 15. ТОВ «Компас» орендує складське приміщення у підприємства «Шанс».

• Чи можна вартість комунальних послуг (опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення) орендованого приміщення віднести до складу витрат платника податку - орендаря?

Завдання 16. МП “Райдуга”, що займається випуском та реалізацією товарів, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

У звітному періоді ним були здійснені певні фінансово–господарські операції (див. табл. 5)

Необхідно:

1. Визначити доходи та витрати платника податку на прибуток.

2. Обчислити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України.

Таблиця 5

Фінансово–господарські операції мп “Райдуга”

№ за/п	Зміст господарської операції	Сума, умовних одиниць
1	оприбутковані матеріали, одержані від постачальника (без ПДВ)	6000,0
2	перераховані кошти постачальнику за отримані матеріали (у повному обсязі)	Визначити
3	списана вартість матеріалів на витрати виробництва	5000,0
4	за даними касового звіту реалізовані матеріали фізичним особам (з ПДВ)	240,0
5	нарахована заробітна плата	800,0
6	утримано податок на доходи фізичних осіб (3,6%)	визначити
7	утримано податок на доходи фізичних осіб 15%	115,5
8	утримано єдиний соціальний внесок 36,76%	Визначити
9	отримані кошти для виплати заробітної плати (у повному обсязі)	Визначити
10	сплачена заробітна плата (у повному обсязі)	Визначити
11	відвантажена продукція замовнику (з ПДВ)	18000,0
12	отримані кошти за відвантажену продукцію	12000,0
13	нараховані місцеві податки та збори	195,0
14	нараховані амортизаційні відрахування	650,0

Завдання 17. ВО “Крокус”, що займається випуском та реалізацією продукції А, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

У звітному періоді ним були здійснені певні фінансово–господарські операції (див. табл. 6).

Таблиця 6