Вопросы для самопроверки

1. Какова история возникновения НДС?

2. Охарактеризуйте экономическое содержание, назначение и роль НДС?

3. Какое освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС предусмотрено Налоговым кодексом?

4. Что является объектом обложения НДС?

5. Какие операции освобождаются от обложения НДС?

6. Каков порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)?

7. Каков порядок определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса?

8. Каков порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления?

9. Какие действуют ставки и сроки уплаты НДС?

10. Каков порядок уплаты НДС?

11. Каков порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)?

12. Каков порядок возмещения НДС?

13. Какие товары признаются подакцизными на территории РФ?

14. Какие операции признаются объектом налогообложения акцизами?

15. Какие операции не признаются объектом налогообложения акцизами?

16. По каким ставкам осуществляется налогообложение подакцизных товаров?

17. Каков порядок исчисления и сроки уплаты акцизов?

18. Кто является плательщиком таможенных пошлин?

19. Что является объектом обложения таможенными пошлинами?

20. Какие особенности исчисления и уплаты НДС существуют по экспортно-импортным операциям?

21. Какие особенности исчисления и уплаты акцизов существуют по экспортно-импортным операциям?

22. Какие льготы и какой порядок их применения существуют по таможенным пошлинам?

23. Какие виды государственной пошлины существуют в РФ?

24. Какие льготы и какой порядок их применения существуют по государственным пошлинам?

Литература

1. Налоговый кодекс, главы 21 и 22.

2. Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в ред. от 27.07.02).

3. Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» (в ред. от 07.07.03).

4. Закон РФ от 09.12.1991 г. № 2005-1 «О государственной пошлине» (в ред. от 01.01.03).

5. Налоговый кодекс часть II «Государственные пошлины»

Тема 11. Налогообложение доходов юридических и физических лиц в Российской Федерации

1. Налогообложение прибыли организаций.

2. Налогообложение прибыли банков и страховых фирм.

3. Налогообложение отдельных видов доходов организаций.

4. Налог на прибыль (доход) иностранных юридических лиц.

5. Налог на доходы физических лиц.

Методические указания

Налог на прибыль относится к группе прямых налогов. Он занимает одно из ведущих мест среди доходных источников бюджетов всех уровней. В настоящее время взимание налога на прибыль осуществляется в соответствии с главой 25 Налогового кодекса. Студенты должны изучить основные положения данной главы в разрезе следующих разделов: налогоплательщики; объект налогообложения; ставки по налогу; порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет. Необходимо обратить внимание на порядок определения состава расходов, учитываемых и не учитываемых при налогообложении прибыли организаций.

Исследовать также особенности определения доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли банков и страховых организаций, устанавливаемых главой 25 Налогового кодекса.

Организации, помимо налога на прибыль, уплачивают налоги с отдельных видов доходов. Студенты должны ознакомиться с этими видами доходов; условиями взимания и уплаты этих налогов, налоговыми ставками.

Действующим законодательством предусмотрен иной порядок налогообложения доходов иностранных юридических лиц, чем это установлено для российских предприятий. В настоящее время налогообложение доходов иностранных юридических лиц регламентируется инструкцией ГНС № 34. Студенты должны изучить уплату налога на прибыль и доходы от осуществления ими деятельности на территории РФ через свое постоянное представительство и без его образования.

1 января 2001 г. в РФ введен налог на доходы физических лиц, который заменил ранее существовавший подоходный налог. Студенты должны изучить эволюцию налогообложения доходов физических в РФ, место данного налога в доходных источниках бюджета, а также рассмотреть изменения и основы налогообложения доходов физических лиц в связи с принятием главы 23 Налогового кодекса. Рассмотрение этого вопроса предусматривает изучение следующих разделов: налогоплательщики; состав доходов от источников в РФ и за ее пределами; объект налогообложения; особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды; состав доходов, освобождаемых от налогообложения; стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты и порядок их предоставления; налоговые ставки; порядок исчисления и сроки уплаты налога различными категориями налогоплательщиков.