Вопросы для самопроверки

1. Какое место занимает налог на прибыль в доходах бюджета?

2. Каков порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль?

3. По какой ставке исчисляется налог на прибыль?

4. Какие существуют особенности определения доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли банка?

5. Какие существуют особенности определения доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли страховыми организациями?

6. Какие виды доходов предприятий облагаются по иным ставкам, чем налог на прибыль?

7. Какими нормативными документами регламентируется порядок налогообложения прибыли иностранных фирм?

8. Какие налоговые обязательства возникают при создании иностранными юридическими лицами на территории РФ постоянных представительств?

9. Какими налоговыми льготами могут пользоваться постоянные представительства?

10. Каковы требования к определению налогооблагаемого дохода физического лица?

11. Какие налоговые вычеты предусмотрены действующим законодательством и каковы их размеры?

12. Назовите порядок и условия предоставления налоговых вычетов в соответствии с Налоговым кодексом?

13. Что такое материальная выгода? Каким образом она определяется и как исчисляется налог на доходы в виде материальной выгоды?

14. Какие ставки налога на доходы физических лиц предусматривает Налоговый кодекс?

15. Каков порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физического лица отдельными категориями плательщиков?

16. Что такое налоговая декларация, как ее заполнять?

17. Кто в соответствии с налоговым законодательством должен подавать налоговую декларацию по итогам календарного года?

18. Какую систему контроля предусматривает налоговое законодательство по налогу на доходы физических лиц?

Литература

1. Налоговый кодекс, глава 25 «Налог на прибыль организаций».

2. Инструкция ГНС РФ № 34 от 16.06.1995 г. (в ред. от 07.04.2000) «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц».

3. Налоговый кодекс, глава 23 «Налог на доходы физических лиц».

Тема 12. Специальные налоговые режимы

1. Упрощенная система налогообложения.

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Методические указания

Критерии отнесения предприятий к субъектам малого предпринимательства установлены Федеральным законом от 14 июня 1995 г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ».

В развитие положений данного закона был принят особый порядок ведения бухгалтерского учета и налогообложения для субъектов малого предпринимательства. На основе изучения главы 26.2 Налогового кодекса «Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства» студенты должны изучить: субъекты и сущность данной системы; объект налогообложения; перечень расходов, исключаемых из величины доходов при определении налоговой базы; порядок ведения бухгалтерского учета, порядок исчисления и уплаты единого налога по упрощенной системе налогообложения.

Второй вопрос темы включает в себя изучение студентами главы 26.3 Налогового кодекса «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», которая устанавливает: плательщиков налога; сферы деятельности, подпадаемые под налогообложение; объект налогообложения; порядок определения налоговой базы; порядок ведения бухгалтерского учета; порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Последний вопрос темы предусматривает изучение главы 26.1 Налогового кодекса «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей», которая определяет общие условия применения и сущность этой системы; налогоплательщиков; объект налогообложения; порядок определения налоговой базы; порядок определения налоговых ставок; порядок и сроки уплаты единого налога по этой системе.