- •Податкова система Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів і-іі рівня акредитації зі спеціальності 5.03050901 „Бухгалтерський облік”
- •Тема 1. Засади організації податкової системи України План
- •Сутність та ознаки податків
- •Історія виникнення податків
- •3. Податкова політика,її зміст
- •Податкова система та принципи її побудови
- •5. Функції податків
- •2. За способом стягнення (окладні та розкладні).
- •Від об’єкта оподаткування (на доходи, на майно, на споживання).
- •Від рівня державних структур, що встановлюють податки (загальнодержавні та місцеві).
- •За формою оподаткування ( прямі та непрямі).
- •7. Сфера дії Податкового кодексу України
- •6.Класифікація податків
- •1. Від суб’єкта оподаткування ( з юридичних осіб та з фізичних осіб).
- •Поняття податку та збору
- •9. Загальні засади встановлення податків та зборів
- •10. Види податків та зборів
- •11. Платники податків, їх обов’язки, права та відповідальність
- •12. Організаційна структура та функції державних податкових органів
- •13. Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів
- •14. Податкова звітність
- •15. Облік платників податку
- •Тема 2. Податок на додану вартість План
- •1. Сутність податку на додану вартість
- •Переваги та недоліки податку на додану вартість
- •2. Платники податку та порядок їх реєстрації
- •3. Об’єкт та база оподаткування
- •4. Розміри ставок податку
- •5. Документальне оформлення операцій з пдв
- •6. Порядок обчислення і сплати пдв
- •7. Операції, що не є об’єктом оподаткування
- •8. Операції, звільнені від оподаткування
- •9. Податковий кредит
- •10. Податкова накладна
- •11. Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом
- •Тема 3. Акцизний податок План
- •Суть і призначення акцизного податку
- •2. Платники, база оподаткуваання
- •У разі обчислення податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:
- •3. Об’єкти оподаткування
- •4. Підакцизні товари та ставки податку
- •5. Порядок і строки сплати податку
- •7. Особливості оподаткування алкогольних напоїв
- •8. Складення та подання декларації з акцизного податку і контроль за сплатою податку
- •9. Контроль за надходженням податку з алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •Тема 4. Податок на прибуток підприємств План
- •Сутність податку на прибуток підприємств
- •2. Платники податку та об’єкт оподаткування
- •3. Порядок визначення доходів та їх склад
- •4. Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування
- •5. Склад витрат та порядок їх визначення
- •6. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •7. Об’єкт амортизації
- •Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації
- •8. Ставки податку та пільги щодо оподаткування
- •Звільнення від оподаткування
- •9. Порядок обчислення податку та звітність платників податку
- •10. Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції
- •Тема 5. Єдиний внесок на загальнообовязкове державне соціальне страхування.
- •1. Закон України „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”
- •Роль, види і завдання державних цільових фондів
- •Пенсійний фонд, порядок створення та використання
- •4. Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності та витрат, зумовлених народженям і похованням
- •5. Фонд загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття, порядок створення та використання
- •6. Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань, порядок створення та використання
- •7.Розмір та звітність єдиного соціального внеску
- •Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб План
- •1. Суть податку на доходи фізичних осіб
- •Платники податку, база та об’єкт оподаткування Платники податку - фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
- •Загальний оподаткований дохід фізичних осіб
- •4. Доходи, що не є об’єктом оподаткування
- •5. Податкова знижка Право платника податку на податкову знижку
- •Обмеження права на нарахування податкової знижки
- •6. Податкові соціальні пільги
- •7.Ставки податку, порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •8. Особливості оподаткуванн доходів, одержаних з інших джерел
- •1. Оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм)
- •2. Оподаткування інвестиційного прибутку
- •Тема7. Плата за ресурси та послуги План
- •1.Сутність плати за ресурси та послуги, їх види
- •2.Види земельних ресурсів та порядок їх використання
- •3. Платники, об’єкт оподаткування та ставки земельного податку.
- •Ставки плати за землю
- •4. Податкові пільги та порядок нарахування плати за землю
- •Строки сплати плати за землю
- •5. Орендна плата за земельні ділянки
- •6. Податкова звітність та податкові санкції
- •7. Збір за спеціальне використання води
- •- За воду, що забирається науково-дослідними установами, для проведення наукових досліджень;
- •Порядок обчислення збору
- •Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води
- •Порядок сплати збору
- •8. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Порядок обчислення збору
- •Порядок сплати збору
- •9. Плата за користування надрами
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин
- •8. Спеціальні податкові режими
- •1. Порядок переходу до сплати податків за спрощеною системою оподаткування або відмова від сплати податків за спрощеною системою оподаткування
- •2. Спрощена система оподаткування доходів фізичних осіб
- •3. Спрощена система оподаткування юридичних осіб
- •4. Суть фіксованого сільськогосподарського податку
- •5. Платники, об’єкти і база оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку
- •Ставки та податковий період фіксованого сільськогосподарського податку
- •6. Порядок нарахування і строки сплати податку
- •9.Місцеві податки і збори План
- •1 Податок на нерухоме майно
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •4.Туристичний збір
- •Тема 11. Інші податки План
- •1. Збір на першу реєстрацію транспортного засобу
- •Об'єкти оподаткування збором
- •База оподаткування збором
- •Ставки збору
- •Пільги щодо збору
- •2.Екологічний податок
- •3.Економічна сутність та призначення мита
- •4.Види мита, платники, об’єкт і ставки податку
- •5. Порядок нарахування та сплати мита
- •6. Інші податки
- •Порядок обчислення податкових зобов'язань та строк сплати
- •Контроль та відповідальність платників
- •2) За нафту:
- •3) За газовий конденсат:
- •Порядок обчислення податкових зобов'язань та строк сплати
- •Контроль та відповідальність платників
- •Документальне оформлення операцій з пдв
3. Платники, об’єкт оподаткування та ставки земельного податку.
Платниками податку є:
- власники земельних ділянок, земельних часток (паїв);
- землекористувачі.
Об'єктами оподаткування є:
- земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;
- земельні частки (паї), які перебувають у власності.
Базою оподаткування є:
- нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим розділом;
- площа земельних ділянок, нормативну грошову оцінку яких не проведено.
Ставки плати за землю
Ставки податку за один гектар сільськогосподарських угідь встановлюються у відсотках від їх нормативної грошової оцінки у таких розмірах:
- для ріллі, сіножатей та пасовищ - 0,1;
- для багаторічних насаджень - 0,03.
Ставки податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено, встановлюються у таких розмірах:
Групи населених пунктів з чисельністю населення, тис. осіб |
Ставки податку, гривень за 1 кв. метр |
Коефіцієнт, що застосовується у містах Києві, Сімферополі, Севастополі та містах обласного значення |
до 3 |
0,24 |
|
від 3 до 10 |
0,48 |
|
від 10 до 20 |
0,77 |
|
від 20 до 50 |
1,2 |
1,2 |
від 50 до 100 |
1,44 |
1,4 |
від 100 до 250 |
1,68 |
1,6 |
від 250 до 500 |
1,92 |
2,0 |
від 500 до 1000 |
2,4 |
2,5 |
від 1000 і більше |
3,36 |
3,0 |
Ставка податку за один гектар несільськогосподарських угідь, зайнятих господарськими будівлями (спорудами), встановлюється у розмірі 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.
Ставка податку за земельні ділянки, надані садівницьким товариствам, у тому числі зайняті садовими та/або дачними будинками фізичних осіб, встановлюється у розмірі 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.
Ставка податку за земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, транспорту (крім земель залізничного транспорту в межах смуг відведення), зв'язку, енергетики, а також підприємствам і організаціям, що здійснюють експлуатацію ліній електропередач (крім сільськогосподарських угідь та земель лісогосподарського призначення), встановлюється у розмірі 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.
Ставка податку за земельні ділянки, надані для залізничного транспорту в межах смуг відведення, військовим формуванням, утвореним відповідно до законів України, які не утримуються за рахунок державного або місцевих бюджетів, підрозділам Збройних Сил України, які здійснюють господарську діяльність, встановлюється у розмірі 0,02 відсотка від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.
Ставка податку за земельні ділянки, надані для підприємств промисловості, зайняті землями тимчасової консервації (деградовані землі), встановлюється у розмірі 0,03 відсотка від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.
Ставка податку за земельні ділянки, передані у власність або надані в користування на землях природоохоронного, оздоровчого, рекреаційного та історико-культурного призначення (крім сільськогосподарських угідь та лісових земель), нормативну грошову оцінку яких не проведено, встановлюється у розмірі 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.
Ставка податку за земельні ділянки на землях водного фонду встановлюється у розмірі 0,3 відсотка від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.
Ставка податку за земельні ділянки на землях водного фонду, а також за земельні ділянки лісогосподарського призначення, які зайняті виробничими, культурно-побутовими, господарськими та іншими будівлями і спорудами, встановлюється у розмірі 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по області.