29. Розрахункові документи, порядок їх оформлення, отримання, перевірка та оплата.

Всі рахунки включаючи платні в бюджет і виплату з/п здійсн. в календарн. хронол. послідовності походж. розрах. документів. Під час здійсн. без готів. розрах. використ. такі платежі : платіжне доручення, плат. вимога доручення, плат. чек, акредитивна, вексельна.

Вимоги до оформл. розрах. документів : -обов`язкова наявність усіх елементів (текст. документи),

-розміщення елементів на бланках розрах. докум. має відповідати інструкції про без гот. розрах. в У.,

-усі текст. елементи бланків виконують укр. мовою.

Банки повертають розрах. документи у випадках :

-незаповнена хоча б одного реквізиту, -коли бракує супровідних документів, -коли порушено вимоги інструкції.

Банки перевір. (Б. платника) : платник, код платника, рахунок платника, код Б., відбиток печатки та відповідність підписів розпорядників коштів.

Банк одержувача перевіряє такі реквізити : одержув., код одержув., рахунок, Б. одерж., підписи і печатку.

На всіх документах прийнятих до оплати банк ставить штамп : -ДАТА (надходження, виконання, інкасування) Факти списання коштів з рахунку платника документ. оформл. меморіал. орденом для:

-часткової оплати розрах. документів, -документ підтвердж. операції з переказ. коштів на різі потреби

30. Розрахунки платіжними доручення, плат. Вимог. -дорученнями, чеками, акредитивами , примусове списання коштів.

Платіжне доручення –це розрах. документ, що містить письмове доручення платника обслуг. Б. про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерах. на рахунок отримача (термін дії з моменту виписки 10 днів)

Послідовність операцій з плат. доруч. : 1)Постачальник відвантажує роботу для покупців, 2)Постач. виписує рахунок або рахунок –фактуру, 3)Покупець згідно уклад. угоди подає у свій обслуг. банк плат. доруч (в 2 примірниках), 4)Банк списує кошти з рахунку покупця,

5)Банк повідомляє покупця про списання коштів на підставі виписки, 6)Б. покупця надсилає плат. доруч. на відповідну суму до Б. постач., 7)Б. постач. повідомляє

випискою про зарах.коштів на рах. постач. Плат. вимога –доручення – це розрах. документ, який склад. з 2 частин : -верхньої (вимоги отримув. безпосер. до платника про оплату визначеної суми коштів, оформл. отримувач коштів і передає платникові не менше 2 примірників через Б.-отримувача), -нижньої (доручення платника обслуг. Б. про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів, заповнює платник у разі згоди оплати в Б., що його обслуг. Б. платника і приймає вимогу доручення протягом 20 днів ). Розрах. чек – це документ стандар. форми з дорученням чекодавця своєму Б. переказати кошти на рахунок пред`ячника чека (термін дії чекової книжки 1 рік). Для оплати чеків чекодавець бронює кошти на окремому аналіт. рахунку і для цього в Б. подається заява про видачу чекової книжки і плат. доручення для депонування коштів. Чеки виготов. на замовлення Б. – це банкнотно –монетний договір.Чеки брошуруються в розрах. чекові книжки по 10, 20, 25 аркушів. Акредитив – це спосіб оплати, при якому Б.-емітент за доруч. свого клієнта аьо від свого імені зобов`яз. за рахунок коштів виконати 3 о. при виконанні певних умов. Б. –емітент може відкрив. такі види акредитивів : -покритий (акрид., за яким бронюється кошти платника), -непокритий (оплата, за яким гарант. Б. –емітентом за рахунок Б. кредиту) Вексель – це ц. п. який засвідчує зобов`яз. векселедавця сплатити після настання визначеного строку суму грошей власника векселя. векселі : прості( означає зобов`язання виплатити зазначену суму коштів 1 о., за поставлені товари чи послуг) і переказні (це вексель, який виписує 1 о., а платить за ним ін. О.)