68. Поняття фін. Стійкості банку. Показники фін. Стану банку.

Фін. стійкість включає: надійність, стійкість, стабільність. Лік-відність – здатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх грош. зобовяз. Платоспроможність – здатність банку своєчасно та в повному обсязі розраховув. за своїми зобовяз., що випливають з торгових. і кредит. грош. характеру. Кредито-спроможність - спроможність банку прийняти на себе кредит без загрози, бути перезавантаж. позиковоими коштами и розрах в строк. Фін. стійкість – спроможність у макс. ефектив. и миним. ризиком реалізовув. свої функції на ринку.

Показники: 1) загальний показн. прибутковості 2) чистої маржі ЧПМ=(ПД-ПВ)/А 3) прибутковості активів ROA1=ЧП/А – роботи менеджерів; ROA2=ЧП/РА – які активи дали прибутков. банку 4)прибутк. акціонер. капііталу банку ROE1=ЧП/АК – ЧП, який отримуватимуть акціонери тобто дивіденди; ROE2=ЧП/СК 5) прибутковість видатків Rв=ПБ/ВБ 6) прибутковість доходу

Rд=ПДО/ДБ 6)чистий спред SPRED=ПД/ДА-ПВ/ПП

ЧПМ-чиста % маржа; ПД-% доходи; ПВ - % витрати; А- акти-ви; ЧП – чистий прибуток; РА-робочі активи; АК-акціонерний капітал; СК- статутний капітал; ПБ – прибуток банку; ВБ – витрати банку; ПДО – прибуток до оподаткування; ДБ- дохо-ди банку; ДА- дохідні активи; ПП- пасиви за якими сплачують %.

69. Фінансові звіти банку та аналіз його діяльності

До складу фінансової звітності включають: бухгалтерський баланс, звіт про прибутки та збитки. До статистичної звітності належать звітність про кредитні за депозитні операції в національній та іноземній валюті, процентні ставки, операції з цінними паперами та інші банківські операції. БАЛАНС БАНКУ

Відображення інформації в балансі досягається за допомогою методу подвійного запису, зумовленого бухгалтерським рівнянням: А = П = З + К,

де: А — активи, П — пасиви, З — зобов'язання, К — капітал. Основними джерелами доходів більшості комерційних банків є: • доходи від проведення операції з іноземною валютою • доходи від операцій з цінними паперами; • доходи від виконання банківських послуг.

Витрати банку поділяються на відносно постійні та змінні.Відносно постійними витратами комерційного банку є: • витрати на відрядження;• амортизаційні відрахування та інші. Змінними витратами банку є:• витрати на рекламу;• заробітна плата.

ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ БАНКУ

Фінансові результати діяльності комерційного банку відбиваються у квартальній звітності про прибутки та збитки. Дохідні статті форми розміщені у її лівій частині, а витратні — у правій. При визначенні прибутку банку, що оподатковується валовий дохід комерційного банку за звітний період зменшується на суму валових витрат та суму амортизаційних відрахувань.

70. Доходи і витрати банку. Прибуток банку, його склад, визначення і розподіл. Фактори, що впливають на прибуток.

Прибуток- це фін. результат діяльності банку, який розрах. як різниця між доходами і видатками. Доходи банку – це зростання економ. вигод у вигляді збільшен. активів або зменшення зобов’язань, що призводить до збільшення власного капіталу Витрати банку – це зменшен економ вигод у вигляді вибуття активів чи збільшення зобов’язань які призводять до зменшення власного капіталу. БУВАЮТЬ Д і В:операційні, фін., інвест. Доходи КБ класиф: 1) % доходи – за коштами розміщеними в НБУ 2) комісійні доходи – за операц з банками, клієнтами 3) торгов. доходи – чисті прибутки банків від операцій купівлі продажу фін інструментів 4) ін.. банк. операц. доходи (дивіденди) 5) не банк.операц. доходи – не стосуються основної діяльності(продаж майна) 6) непередбачув. доходи 7) інші доходи

Витрати КБ класиф: 1) банк витрати а)% витрати – за кредитами, депозитами б) комісійні витрати – за розрах-касове обслуговув., за зберігання цінностей в)торговельні витрати – від купівлі-продажу, з цін. паперами, від торгівлі фін. інструментами г) інші банк операц витрати 2) небанків витрати а) адміністративні – з/п, експлуатація б) інші не банк операц витрати - нема тер актими, ОЗ, створ резервів Прибуток є джерелом виплати дивідендів, створ резервів і базою підвищення доборобуту банк працівн. РОЗПОДІЛЯЄТЬСЯ: 1) сплата податку на прибуток 2) відрахув до первин фонду 3) відрах до фонду мат. заохочення 4) відрах в фонд вироб та соц. розвитку 5) спалат дивідендів ФАКТОРИ: 1) зовнішні – природ умови, транспорт умови, соц.-економ умови 2)внутрішні а) основні- обсяг продажу, асортимент, рівень витрат, структура витрат, якість, ціна б) неосновні – цінові порушення, порушення умов праці, порушення подат законодавства.