Тема 4. Система планування та бюджетування на підприємстві План

3.1 Планування, його цілі, види, ієрархія планів на підприємстві.

3.2 Бюджетування як інструмент оперативного контролінгу.

3.3 Типи бюджетів і сфера використання різних типів бюджетів.

1. У чому полягає процес планування?

2. Які можна виділити види планів з точки зору їх змісту?

3. Дайте характеристику особливостей стратегічного планування.

4. Що являє собою оперативне планування?

5. Чи існують зв'язки між стратегічним і оперативним плануванням?

6. Що таке диспозитивное планування? На основі чого розробляються диспозитивні плани?

7. Які завдання довгострокового планування? Що являють собою середньострокові та короткострокові плани

8. по відношенню до довгострокових?

9. Що таке прогнозування? Чи справедливою є думка, що план - це прогноз?

10. Орієнтовно, в який момент часу відбувається затвердження бюджету на майбутній рік?

11. Хто бере участь у процесі планування на підприємстві?

12. Що таке бюджет?

13. Чи можна ототожнювати бюджетування і планування прибутку?

14. Який вид бюджету є "перехідним містком" від операційного бюджету до фінансового?

15. Хто несе відповідальність за розробку бюджету виробничих накладних витрат?

16. Яка роль контролера в процесі бюджетування?

17. Що виступає в якості вихідних даних при побудові гнучких бюджетів?

18. Система бюджетів на підприємстві, їх зміст та взаємозв’язок?

1. Роль бюджетування в системі антикризового менеджменту корпорації.

2. Контролінг виконання фінансового плану підприємства.

3. Процес бюджетування як елемент фінансового планування на підприємстві.

4. Бюджетування на підприємстві: сутність та основні передумови ефективного застосування.

5. Шляхи покращення системи планування на підприємствах та організаціях.

• Завдання 4.1

Скласти річний план заходів (табл. 4.1) для досліджуваного підприємства за трьома рівнями: 1 рівень - сфера відповідальності генерального директора; 2 рівень – сфера відповідальності керівників функціональних центрів; 3 рівень - показники діяльності центрів відповідальності (табл. 4.2).

• Завдання 4.2

Підприємство «Продовольча компанія» має наступні дані про господарську діяльність:

1. Обсяги реалізації протягом планового року очікуються в сумі 4,1 млн. грн.;

2. Обсяги продажу змінюються протягом сезону консервування наступним чином: липень - на (+10%), серпень та вересень - (+ 15% щомісяця), жовтень - (+12%), інші місяці - рівномірно;

Таблиця 4.1

Приклад річного плану заходів ТОВ «Інвент»

План на 2013 рік		Компанія: Тип дирекції: комерційна		Дата складання: 15.11.2012 Підпис керівника:_____				План заходів
№	Заходи	Політика 2009-2013	Відпові-даль-ний	Термін		Вплив на ККД		Потреба в ресурсах
				початок	кінець	до	після	Одноразові витрати	Поточні витрати
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Сфера відповідальності генерального директора
	....................
2. Сфера відповідальності функціональних центрів
1	Розширення штату торгових менеджерів на 14 осіб	Регіональна політика	Іванов О.Т.	01.05.13	01.08.13		Зростання доходу на 15%		35 000 грн. в місяць
2	Навчання торгових менеджерів навич-кам продаж, новій продукції	Регіональна політика, політика адаптації	Петров С.К.	01.08.13	15.09.13		Зростання продажу (у розрахун-ку на 1 торгового менед-жера на 10%)		15 000 за 1,5 місяця
3	Виготовлення рекламної продук-ції	Рекламна політика	Сидоров І.В.	01.02.13	15.02.13		Зростання доходу на 15%	9000 грн	3000 грн за місяць
4	.........
3. Сфера центрів відповідальності

Таблиця 4.2

Зв’язок стратегічного і бюджетного планування

Рівень групи показників	Показники
Показники ефективності бізнесу в цілому	фінансовий стан та результати діяльності; задоволеність клієнтів; інновації та освіта
Показники ефективності діяльності підрозділів (функціональних центрів)	закупівлі; зберігання та переміщення; виробництво; продаж та подальше обслуговування; маркетинг; якість; персонал; інформаційні технології
Показники ефективності діяльності підрозділів (центрів відповідальності)	обсяг виробництва продукції; якість; ефективність використання ресурсів; витрати на виробництво; продаж; персонал; прибуток, рентабельність; ефективність управління запасами; необоротні активи та інвестиції

3. Оплата за продану продукцію здійснюється на 60% протягом поточного місяця, на 40% - протягом наступного місяця після реалізації;

4. Витрати на придбання сировини, передбачені в сумі 860 тис. грн. з оплатою 25% у липні, 50% у серпні та 25% у вересні;

5. Сезонні витрати на оплату праці очікуються в сумі 620 тис. грн. і розподілені прямо пропорційно закупівлям сировини за умов негайної виплати;

6. Банки та інгредієнти для консервування будуть коштувати 450 тис. грн. Закупівля здійснюється за місяць до виникнення потреби в наступному місяці;

7. Адміністративні витрати та витрати на збут очікуються в розмірі 294 тис. грн. з рівномірною оплатою впродовж року;

8. Інші загальногосподарські витрати в сумі 196 тис. грн. планується сплачувати пропорційно до виробничої діяльності в наступному за плановим місяці;

9. Амортизаційні відрахування складають 120 тис. грн.. і нараховуються рівномірно протягом року;

10. Витрати на страхування і податки на майно становлять 100 тис. грн.. з оплатою половини в липні місяці, а другої половини - в січні;

11. Витрати на транспортування складають 10% обсягу продажу за місяць і сплачуються одразу;

12. На розрахунковому рахунку в банку в червні місяці залишок грошових коштів очікується у сумі 500 тис. грн.

Завдання: Скласти бюджет коштів підприємства на ІІІ квартал планового року.