- •1. Понятие и сущность финансов. Функции финансов
- •2. Финансовая система
- •3. Финансовая деятельность государства. Принципы финансовой деятельности государства. Методы осуществления финансовой деятельности государства
- •4. Система органов, осуществляющих финансовую деятельность в Республике Беларусь
- •5. Понятие финансового права. Предмет и метод финансового права
- •6. Место финансового права в системе отраслей права
- •13. Методы финансового контроля.
- •14.Порядок организации и проведения ревизий и проверок.
- •15. Акт ревизии.
- •16. Аудит в Республике Беларусь: понятие, виды. Отличие аудита от государственного контроля.
- •17.Аудитор. Аудиторская организация. Виды аудита и аудиторских услуг.
- •18. Комитет государственного контроля Республики Беларусь: задачи, функции, полномочия.
- •19.Министерство финансов Республики Беларусь: задачи, функции, полномочия.
- •Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь: задачи, функции, полномочия.
- •Понятие бюджета и его значение.
- •Дефицит и профицит бюджета. Чрезвычайный и консолидированный бюджет.
- •Бюджетное право Республики Беларусь.
- •Бюджетные права Республики Беларусь и административно-территориальных единиц.
- •25.Бюджетное право рб.
- •26. Бюджетное право рб и административно-тер. Единиц.
- •27. Бюджетное устройство. Бюджетная система. Принципы бюджетной системы.
- •28. Структура расходов и доходов бюджетов.
- •29.Понятие и значение бюджетной классификации.
- •30.Местные бюджеты в рб.
- •37. Дорожные фонды.
- •38. Понятие государственных доходов. Их классификация.
- •Понятие и система налоговых доходов государства.
- •Неналоговые доходы государства.
- •Налоги, сборы (пошлины): понятие, признаки.
- •Функции налога.
- •51 . Права плательщика
- •52.Налоговая система
- •53. Налоговое обязательство
- •61. Налог на недвижимость
- •62. Акцизы
- •64. Местные налоги: понятие, виды, порядок установления.
- •65. Курортный сбор.
- •66. Сбор с заготовителей.
- •Налог за владение собаками.
- •Особые режимы налогообложения: понятие, виды. Налогообложение отдельных категорий плательщиков.
- •Понятие и состав налогового правонарушения.
- •Классификация налоговых правонарушений.
- •Виды ответственности за нарушение налоговых норм.
- •Финансовая санкция.
- •Принудительное взыскание налогов, сборов и других платежей, неуплаченных в срок.
- •Порядок обжалования действий и решений инспекций Министерства по налогам и сборам и их должностных лиц.
- •Понятие государственного кредита.
- •Формы государственного кредита. Виды государственных займов.
- •Понятие государственного долга.
- •Управление государственным долгом.
- •79.Понятие государственных расходов.
- •1.В зависимости от того , из каких фондов денежных средств эти расходы осуществляются:
- •2. В зависимости от того, на какой территории эти расходы осуществляются
- •83.Финансирование социальных мероприятий.
- •85.Понятие и виды смет
- •86.Нормы расходов и их виды
- •87.Составление, утверждение и исполнение смет.
- •88.Денежная система Республики Беларусь
- •89.Правовые основы расчетов
- •90.Правила ведения кассовых операций. Ответственность за нарушение кассовых операций.
- •Безналичные расчеты: понятие, формы. Правила совершения безналичных расчетов
- •Понятие валютного регулирования
- •Понятие валютных ценностей и иностранной валюты
- •Понятие валютных операций. Виды валютных операций
- •Правила проведения валютных операций
- •Валютный контроль
Понятие и состав налогового правонарушения.
Налоговое правонарушение – это противоправное виновное деяние лица, связанное с невыполнением или ненадлежащим выполнением обязанностей по уплате налогов и других обязательных платежей, за которое установлена юридическая ответственность.
Необходимость присутствия таких важных признаков для признания налогового правонарушения правонарушением, как противоправность, виновность, наказуемость, совершение лицом деяния (действие или бездействие).
Состав налогового правонарушения включает в себя:
- объект правонарушения – это общественные отношения, складывающиеся по поводу обеспечения поступления налоговых и других обязательных платежей в соответствующие фонды;
- субъект правонарушения – физическое лицо (организация), которое в соответствии с законодательством обязано уплачивать налог в определенном размере и в определенные сроки и должностные лица налоговых органов, если они нарушают порядок взыскания налогов.
- объективная сторона правонарушения - само противоправное деяние (способ, место, время и т.д.), его отрицательные последствия и причинная связь между деянием и последствиями;
- субъективная сторона правонарушения - характеризуется элементами цели, мотива, степени вины в форме умысла или небрежности (халатности).
Наиболее часто встречающееся налоговое правонарушение – уклонение от уплаты налогов. Данноеправонаруш-е заключается в неисполнении или ненадлежащем исполнении налогоплательщиком своей обязанности уплатить налог в бюджет.
Классификация налоговых правонарушений.
1. В зависимости от объекта:
- занижение дохода;
- сокрытие дохода;
- отсутствие учета объектов налогообложения или ведение такого учета с нарушением установленного порядка;
- несвоевременная уплата налогов;
- непредоставление документов;
2. В зависимости от направления деятельности:
- правонарушения, направленные против прав и свобод налогоплательщиков;
- правонарушения, направленные против контрольных функций налоговых органов.
3. В зависимости от степени общественной опасности:
- налоговые правонарушения;
- налоговые преступления.
4. В зависимости от характера санкций:
- административные проступки;
- уголовные преступления;
- дисциплинарные проступки;
- финансовое правонарушение.
Так в КоАП предусмотрены такие виды налоговых правонарушений: Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; Осуществление деятельности без постановки на учет в налоговом органе; Нарушение срока представления информации об открытии (закрытии) счета в банке и (или) небанковской кредитно-финансовой организации; Нарушение срока представления налоговой декларации (расчета); Неуплата или неполная уплата суммы налога, сбора (пошлины), таможенного платежа; Непредставление документов и иных сведений для осуществления налогового контроля либо представление недостоверных сведений и др.
УК РБ также предусмотрена ответственность за налог.правонар-я: Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов, например.