- •4. Цели и методы анализа коммерческого банка. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ, примеры использования в анализе коммерческого банка.
- •5. Внешние источники информации, используемые для анализа коммерческого банка.
- •6. Внутренние источники информации, используемые для анализа коммерческого банка.
- •7. Баланс коммерческого банка. Отличие баланса банка от баланса предприятия. Структура формы № 101.
- •8. Классификация доходов и расходов банка. Анализ доходов и расходов банка.
- •9. Прибыль коммерческого банка, анализ прибыли.
- •10. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка. Структура формы № 102.
- •11. Ресурсная база коммерческого банка
- •12. Собственный капитал банка, его функции
- •13 Анализ достаточности собственного капитала коммерческого банка.
- •14. Анализ активов коммерческого банка
- •15. Анализ пассивов коммерческого банка
- •16, 17 Анализ объема и структуры доходов и расходов банка
- •18.Факторный анализ доходов.
- •19.Факторный анализ расходов
- •20. Ликвидность коммерческого банка. Система обязательных нормативов. Инструкция № 110-и цб рф от 16 января 2004 г. «Об обязательных нормативах банков».
- •21. Виды банковских резервов
- •22. Обязательные резервы в коммерческом банке. Положение № 255-п цб рф от 29 марта 2004 г. «Об обязательных резервах кредитных организаций».
- •24 . Формирование резервов на возможные потери банка. Положение № 283-п цб рф 20 марта 2006 г. «о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
- •25. Коэффициентный анализ как основной метод анализа финансового состояния коммерческого банка, примеры использования в анализе коммерческого банка.
- •26. Коэффициентный анализ: анализ ликвидности и финансовой устойчивости.
- •27. Коэффициентный анализ: анализ состояния оборотных средств, деловой активности и уровня рисков.
- •28. Оценка результативности банковской деятельности.
- •29. Оценка эффективности управления.
- •Анализ рентабельности коммерческого банка.
- •30. Расчет и анализ мультипликационного эффекта капитала
- •Расчет и анализ динамики добавленной стоимости.
- •Методика оценки динамики уровня финансовой прочности.
- •Неопределенность и риски в рыночной экономике. Классификация рисков банковской деятельности.
- •Кредитный риск. Факторы, оказывающие негативное и позитивное влияние на уровень кредитного риска.
- •Анализ кредитного портфеля коммерческого банка.
- •Понятие ликвидности коммерческого банка. Риск ликвидности. Факторы, оказывающие негативное и позитивное влияние на уровень риска ликвидности.
- •Рыночный риск. Факторы, оказывающие негативное и позитивное влияние на уровень рыночного риска. Положение цб рф № 313-п «о порядке расчета кредитными организациями величины рыночных рисков».
- •Управление гэп-ом как метод управления процентным риском коммерческого банка.
- •Методики рейтинговой оценки коммерческих банков.
8. Классификация доходов и расходов банка. Анализ доходов и расходов банка.
Центральное место в анализе финансовых результатов и прибыльности коммерческого банка принадлежит изучению объема и структуры его доходов, а также объема и структуры произведенных расходов, поскольку именно соотношение доходов и расходов банка определяет показатели его рентабельности. Управление рентабельностью коммерческого банка предполагает не только максимизацию доходов, но и снижение расходов, которые в меньшей степени, чем доходы зависят от внешних факторов.
Доходы коммерческого банка принято классифицировать на процентные и непроцентные доходы. К процентным доходам относятся:
1. доходы от размещения ресурсов в других банках в виде кредитов, депозитов и на счетах;
2. доходы по ссудам, предоставленным юридическим и физическим лицам;
3. доходы от аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа;
4. доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом;
5. прочие процентные доходы.
К непроцентным доходам относятся:
1. комиссионный доход;
2. доходы от курсовых разниц и другие доходы от операций с иностранной валютой, кроме процентных;
3. доходы от купли-продажи драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, результаты переоценки (положительной) драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;
4. доходы в форме дивидендов, другие непроцентные доходы.
При анализе доходов коммерческого банка следует обратить внимание на динамику объема и структуры (соотношение процентных и непроцентных доходов). Кроме того, анализируется отдельно динамика структурных составляющих дохода, выявляются те операции, которые приносят банку наибольший и наименьший доход. Оценивается доход, приходящийся на единицу активов, работающих активов, собственного капитала и т.д. По возможности желательно выявить резервы увеличения объема доходов.
Расходы коммерческого банка
Также как и доходы, расходы делятся на процентные и непроцентные. Процентные расходы, как правило, составляют большую часть расходов банка. Процентные расходы включают:
1. затраты по привлечению средств в других коммерческих банках в депозиты, кредиты;
2. выплаченные проценты по депозитам физических и юридических лиц;
3. затраты на выпуск долговых ценных бумаг;
4. прочие процентные расходы.
К непроцентным (операционным) расходам банка относятся:
1. комиссионные расходы;
2. расходы по оплате труда;
3. эксплуатационные расходы;
4. расходы по операциям с валютными ценностями и курсовые разницы;
5. расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;
6. другие текущие расходы.
Операционные расходы банка легче поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть (расходы по оплате труда и эксплуатационные расходы) являются относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной.
Подход к анализу расходов тот же самый, что и к анализу доходов: анализируется динамика объема и структуры, выявляются наибольшие и наименьшие статьи расходов, определяются удельные показатели (на единицу активов, работающих активов, собственного капитала, уставного капитала и т.д.).