15. Анализ пассивов коммерческого банка

В соответствии с выбранной методикой структура пассива баланса представлена привлеченными и собственными средствами, причем как привлеченные, так и собственные средства представлены средствами-брутто и средствами-нетто.

По качественному составу привлеченные средства-брутто распределены на следующие группы:1) депозиты - всего, в том числе счета до востребования и срочные депозиты и вклады;2) ценные бумаги;3) кредиты, полученные у других банков;4) средства из системы расчетов;5) прочие кредиторы.

Анализ привлеченных средств предполагает анализ изменения стоимости депозитов в течение исследуемого периода. Кроме того, необходимо проанализировать структуру депозитной составляющей, т.е. соотношение счетов до востребования и срочных депозитов и вкладов. Нужно раскрыть взаимосвязь между характером абсолютного изменения агрегатов и изменением общей структуры.

Далее следует выявить факторы, определившие характер изменения счетов до востребования и срочных депозитных вкладов. Обязательно следует обратить внимание на объемы и характер изменения вкладов населения и кредитов, полученных у других банков.

Отдельно анализируются статьи, не вошедшие в депозитную составляющую, обращается внимание как на объемы пассивных операций по ценным бумагам, так и на объемы средств и системы расчетов.

Реальная величина привлеченных средств-нетто определяется с помощью корректировки общей суммы привлеченных средств-брутто на величину иммобилизации.

Анализ привлеченных средств следует закончить обобщающими выводами.

16, 17 Анализ объема и структуры доходов и расходов банка

Анализируя доходы и расходы в первую очередь следует сравнить темпы роста совокупных доходов с темпами роста совокупных расходов, поскольку это соотношение будет определять характер изменения прибыли.

Далее следует проанализировать структуру доходов и расходов банка. Выявить те структурные составляющие, которыми определяются абсолютные изменения. Необходимо обратить внимание на то, произошли ли качественные изменения в структуре доходов и расходов банка. При более подробном анализе целесообразно сравнивать характер изменения доходов и расходов с соответствующими изменениями активов и пассивов банка. Особое внимание следует обратить на долю операционных доходов и расходов, а также на объем и динамику расходов на содержание административно-управленческого персонала и хозяйственных расходов. В заключение следует сделать обобщающие выводы.

18.Факторный анализ доходов.

19.Факторный анализ расходов

Факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования.

можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:

1. Постановка цели анализа.

2. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.

3. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.

4. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

5. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

6. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

7. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

В зависимости от типа факторной модели различают два основных вида факторного анализа - детерминированный и стохастический.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер. Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной.

Факторный анализ доходов и расходов преследует две основные цели:

1. повышение доходов

2. снижение расходов