- •4. Цели и методы анализа коммерческого банка. Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ, примеры использования в анализе коммерческого банка.
- •5. Внешние источники информации, используемые для анализа коммерческого банка.
- •6. Внутренние источники информации, используемые для анализа коммерческого банка.
- •7. Баланс коммерческого банка. Отличие баланса банка от баланса предприятия. Структура формы № 101.
- •8. Классификация доходов и расходов банка. Анализ доходов и расходов банка.
- •9. Прибыль коммерческого банка, анализ прибыли.
- •10. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка. Структура формы № 102.
- •11. Ресурсная база коммерческого банка
- •12. Собственный капитал банка, его функции
- •13 Анализ достаточности собственного капитала коммерческого банка.
- •14. Анализ активов коммерческого банка
- •15. Анализ пассивов коммерческого банка
- •16, 17 Анализ объема и структуры доходов и расходов банка
- •18.Факторный анализ доходов.
- •19.Факторный анализ расходов
- •20. Ликвидность коммерческого банка. Система обязательных нормативов. Инструкция № 110-и цб рф от 16 января 2004 г. «Об обязательных нормативах банков».
- •21. Виды банковских резервов
- •22. Обязательные резервы в коммерческом банке. Положение № 255-п цб рф от 29 марта 2004 г. «Об обязательных резервах кредитных организаций».
- •24 . Формирование резервов на возможные потери банка. Положение № 283-п цб рф 20 марта 2006 г. «о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
- •25. Коэффициентный анализ как основной метод анализа финансового состояния коммерческого банка, примеры использования в анализе коммерческого банка.
- •26. Коэффициентный анализ: анализ ликвидности и финансовой устойчивости.
- •27. Коэффициентный анализ: анализ состояния оборотных средств, деловой активности и уровня рисков.
- •28. Оценка результативности банковской деятельности.
- •29. Оценка эффективности управления.
- •Анализ рентабельности коммерческого банка.
- •30. Расчет и анализ мультипликационного эффекта капитала
- •Расчет и анализ динамики добавленной стоимости.
- •Методика оценки динамики уровня финансовой прочности.
- •Неопределенность и риски в рыночной экономике. Классификация рисков банковской деятельности.
- •Кредитный риск. Факторы, оказывающие негативное и позитивное влияние на уровень кредитного риска.
- •Анализ кредитного портфеля коммерческого банка.
- •Понятие ликвидности коммерческого банка. Риск ликвидности. Факторы, оказывающие негативное и позитивное влияние на уровень риска ликвидности.
- •Рыночный риск. Факторы, оказывающие негативное и позитивное влияние на уровень рыночного риска. Положение цб рф № 313-п «о порядке расчета кредитными организациями величины рыночных рисков».
- •Управление гэп-ом как метод управления процентным риском коммерческого банка.
- •Методики рейтинговой оценки коммерческих банков.
9. Прибыль коммерческого банка, анализ прибыли.
Основными направлениями анализа финансовых результатов деятельности банка являются:
1. анализ прибыли от основных видов деятельности банка;
2. анализ прибыли от нетрадиционных для данного банка видов банковских услуг;
3. анализ балансовой и чистой прибыли;
4. анализ использования прибыли.
Процесс формирования финансовых результатов начинается с того, что на кредите счета (70601) «Доходы» накапливается сумма всех доходов, полученных банком в отчетном периоде, а на дебете счета (70602) «Расходы» - соответственно его расходы. По окончании отчетного периода для определения финансового результата эти счета закрываются. Финансовый результат, полученный на счете (10801) «Прибыль», называется прибылью. Чистая прибыль (убыток) отчетного года в отличие от балансовой прибыли (убытка) отчетного года «очищена» от операций по уплате налогов, а также средств, направленных на покрытие общебанковских расходов.
При анализе дивидендной политики в рамках анализа использования прибыли следует иметь в виду, что высокий % дивидендов ссужает возможность формирования собственного капитала и дальнейшего развития банка. Для оценки эффективности деятельности банка следует применять схему «Риск – доход», а в качестве основного показателя можно рассматривать отношение прибыли к капиталу:
ПНК=П/СК
К этому показателю применяется декомпозиционный метод:
ПНК=(П/СК)*(А/А)=(П/А)*(А/СК)=ПНА*МК, где МК – мультипликатор капитала.
ПНК (прибыль на капитал) показывает, сколько прибыли приходится на единицу вложенного капитала. В отечественной литературе есть еще одно название этого показателя – «Норма прибыли на капитал». ПНА показывает, сколько прибыли банк получил на единицу активов.
Показатель «Мультипликатор капитала» измеряет банковский рычаг или объем активов, опирающихся на фундамент собственного капитала.
10. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка. Структура формы № 102.
Отчет о прибылях и убытках (форма № 102) составляется ежеквартально (на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября). Форма содержит все доходы и расходы банка, группировка доходов и расходов осуществляется по видам совершаемых операций. Отчет находится в открытом доступе на сайте ЦБ РФ.
Доходы отражаются по следующим направлениям:
— Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.
— Доходы, полученные от операций с ценными бумагами.
— Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями.
— Дивиденды полученные (кроме акций).
— Штрафы, пени, неустойки полученные.
— Другие доходы.
Расходы отражаются по следующим направлениям:
— Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты.
— Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам.
— Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам.
— Расходы по операциям с ценными бумагами.
— Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями.
— Расходы на содержание аппарата.
— Штрафы, пени, неустойки уплаченные.
— Другие расходы.