62. Причины неплатежеспособности и банкротства российских предприятий.

Неплатежеспособность предприятия - это его неспособность своевременно и полностью выполнять платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера Причинами неплатежеспособности могут быть: - Снижение объемов производства и реализации продукции, повышение ее себестоимости, уменьшение суммы прибыли и как результат – недостаток собственных источников самофинансирования предприятия; - Неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложения в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования ; - Несостоятельность клиентов предприятия; ‑­ Высокий уровень налогообложения, штрафных санкций за несвоевременную или неполную уплату налогов.

63. Прикладные программные продукты (ппп), используемые в финансовой работе на предприятии.

Программное обеспечение (ПО) представляет собой распространенный класс программных продуктов, представляющих наибольший интерес для пользователя. Непрерывное повышение мощности персональных компьютеров, периферийных устройств, а также развитие средств связи дает разработчикам ПО все больше возможностей для максимально полного удовлетворения запросов конечных потребителей. Пакеты прикладных программ являются наиболее динамично развивающейся частью программного обеспечения.

Программное обеспечение, предназначенное для эффективной разработки и выполнения конкретных, как правило сложных, комплексов задач пользователя, называется прикладным программным обеспечением (аррliсаtiоп sofrware). Оно работает под управлением операционной системы и состоит из пакетов программ фирменного изготовления и прикладных программ пользователя.

Прикладное программное обеспечение создается в организациях, специализирующихся на разработке программных продуктов и реализации их на рынках. Оно разрабатывается системными аналитиками и программистами

Используемые программы для анализа финансово-экономического состояния: 1. «ИНЭК – Аналитик» - старейшая программа финансового анализа. Она выпускается примерно с 1991 года, имеет несколько тысяч пользователей, рекомендована Управлением по банкротству и т.д. С точки зрения финансового анализа это наиболее сильная система, в первую очередь по методическому наполнению. Использование программного комплекса "ИНЭК - Аналитик" позволяет проводить всесторонний анализ финансово-экономической деятельности предприятия в динамике за ряд периодов: - горизонтальный и вертикальный анализ пассивов и активов аналитического баланса (относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования); - показатели прибылей и убытков (финансовые результаты); - показатели притока и оттока денежных средств; - показатели эффективности, характеризующие рентабельность деятельности и доходность вложений (рентабельность деятельности и капитала, оборачиваемость активов и элементов оборотного капитала); - показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень независимости предприятий от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, соотношение заемного и собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом); - показатели рыночной оценки предприятия, дающие возможность сравнить его рыночную стоимость с балансовой стоимостью; - сопоставление темпов изменения цен на продукцию, услуги, товары и основные виды материальных ресурсов и затрат; - анализ эффективности производства и реализации каждого вида продукции, товара; - динамика структуры себестоимости, выручки, издержек обращения; движение продукции, ресурсов и товаров на складе; - поступление и расходование денежных средств; - точка безубыточности и запас финансовой прочности предприятия; - факторный анализ динамики прибыли; - эффективность работы административно-управленческого персонала предприятия и динамика производительности труда персонала; - эффективность использования материально-сырьевых и топливно- энергетических ресурсов; - объем реализации на рубль затрат, выручка и прибыль на одного работника; - коммерческая маржа и доля оплаты труда в выручке; - распределение косвенных затрат пропорционально прямым затратам на заработную плату, прямым материальным затратам, всем прямым затратам, выручке от реализации или объемам произведенной продукции. Из всего многообразия показателей и коэффициентов программный комплекс отбирает ключевые, характеризующие все стороны хозяйственной деятельности предприятия - эффективность деятельности, рискованность бизнеса и финансовая устойчивость предприятия, долгосрочные и краткосрочные перспективы платежеспособности, качество управления предприятием. На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния предприятия с отнесением его к одной из четырех групп (первая -высокорентабельные предприятия, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; вторая - предприятия с удовлетворительным уровнем доходности, третья - предприятия, находящиеся на грани финансовой устойчивости, четвертая - предприятия, находящиеся в глубоком кризисе). Использование данного комплексного показателя позволяет не только проследить изменения финансового положения предприятия в динамике, но и определить его рейтинг по отношению к другим предприятиям и организациям. 2. «Audit Expert» – аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия. Система «Audit Expert» позволяет менеджменту предприятия осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне – с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: форма №1 (Бухгалтерский Баланс) и форма №2 (Отчет о прибылях и убытках). В основу работы системы «Audit Expert» положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности(IAS). Такой подход делает результаты работы «Audit Expert» понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных финансовое состояние предприятия. «Audit Expert» преобразует полученные данные Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала. Возможности системы «Audit Expert» для решения задач финансового анализа предприятия: - Выполнить экспресс-анализ финансового состояния – в сжатые сроки рассчитать на основании представленных форм № 1 и № 2 стандартные показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности. - Проводить горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), а также трендовый анализ финансовых данных. - Оценивать время достижения финансовыми показателями критических значений: построить прогноз. - Оценивать риски потери ликвидности, банкротства путем анализа структуры баланса, качества активов как своего предприятия. Проводить анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала. - Оценивать кредитоспособность: как собственную – с позиции банка, так и кредитоспособность контрагента при предоставлении товарного кредита. - Проводить регламентируемый анализ в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств. - Осуществлять углубленный анализ на основе данных синтетических счетов из оборотно - сальдовой ведомости. - Определять возможные варианты дальнейшего развития предприятия путем составления матрицы финансовых стратегий. - Разрабатывать собственные методики анализа, описывая исходные формы и итоговые аналитические таблицы, создавая и рассчитывая дополнительные финансовые показатели. - Оценивать надежность группы ваших контрагентов: поставщиков или покупателей. - Сравнивать значения финансовых показателей с нормативами и с показателями предприятий отрасли. - Получать автоматические экспертные заключения и формировать отчеты по результатам анализа 3. «Onvision». Программный комплекс «Onvision» предназначен для оперативного анализа данных, получаемых из учетных систем. Позволяет сотрудникам аналитических служб и руководителям предприятий самостоятельно, без помощи программистов решать следующие задачи: - оперативно получать нужную информацию из хранилищ данных; - анализировать полученные данные в различных разрезах и с необходимым уровнем детализации; - выводить результаты этого анализа в виде, удобном для восприятия и принятия решений. Программный комплекс «Onvision» использует технологию OLAP и предоставляет своим пользователям следующие возможности: - использование различных типов хранилищ данных (OLAP-сервер, автономный OLAP-куб, XML-файл); - высокая скорость загрузки нужной информации из хранилища данных ; - оперативная обработка полученной информации: - фильтрация, группировка и сортировка исходных данных; - добавление вычисляемых полей и промежуточных итогов; - определение трендов. - представление данных в табличном и графическом видах; - сохранение аналитических отчетов в файл и печать отчетов. При вызове сохраненного отчета исходные данные автоматически обновляются, а расчетные — пересчитываются; - публикация отчетов в Интернет. Просмотр опубликованных отчетов можно осуществлять в MS Internet Explorer без установки «Onvision»; - экспорт отчета в MS Excel в виде сводной таблицы, книги или графического изображения. 4. «Альт – Финансы». Программный продукт «Альт – Финансы» предназначен для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия. Проведение детального финансового анализа и управленческая интерпретация полученных результатов позволят найти оптимальный путь развития, разработать программу финансового оздоровления предприятия, находящегося на грани банкротства, обосновать инвестиционное решение. Открытость и адаптивность программного продукта «Альт – Финансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия. С помощью программного продукта «Альт – Финансы», используя данные стандартной бухгалтерской отчетности, рассчитываются финансовые показатели, характеризующие: - ликвидность; - платежеспособность; - оборачиваемость; - финансовую устойчивость; - рентабельность; - эффективность использования финансовых ресурсов. Пользователь также имеет возможность выполнять финансовый анализ, используя как старые, так и новые формы бухгалтерской отчетности. С помощью специально написанной макрокоманды, бухгалтерская отчетность автоматический переводится из старого в новый формат. Программный продукт «Альт – Финансы» использует основные методы проведения анализа: - горизонтальный – анализ тенденций, при котором показатели сравниваются с аналогичными за другие периоды; - вертикальный – анализ, при котором исследуется структура показателей путем постепенного углубления и детализации; - сравнительный – анализ, при котором исследуемые показатели сравниваются с аналогичными среднеотраслевыми или показателями основных конкурентов. Кроме того, пользователь располагает возможностью проведения факторного анализа изменения показателя общей ликвидности, рентабельности собственного капитала и других показателей. Анализ финансового состояния заемщиков по программе кредитования малого и среднего бизнеса, реализуемой в России Европейским Банком Реконструкции и Развития, в Петербурге выполняется с помощью системы, созданной на базе программы «Альт – Финансы». С помощью этого программного продукта оператор кредита - Банк «Петровский» - оценивает финансовую информацию, предоставленную претендентами на получение кредита. Программа реализована в форме шаблона для Microsoft Office Excel. В состав шаблона входит лист с таблицами исходных данных и результатов и около десятка листов с графиками. Набор финансовых показателей вполне достаточен и сделан на хорошем уровне. Естественно, программа, построенная на Excel, получает все возможности этой электронной таблицы. Структура данных при работе с балансом и финансовыми показателями достаточно проста, поэтому дописывать собственную аналитику несложно. «Альт - Финансы» - единственная программа, которая может полностью переводить все свои таблицы на английский. Для сравнения, «ИНЭК – Аналитик» переводит только две таблицы из нескольких десятков, а «Audit Expert» - только стандартные отчеты (около 60%), исходные же таблицы переводит только «Альт - Финансы». Для анализа динамики показателей, если только они не выражены в относительных единицах, нужно исключить влияние инфляции. Это может быть приведение к стабильной валюте или использование других дефляторов. В программе «Альт – Финансы» этого нет. 5. «АБФИ – предприятие». «АБФИ - предприятие» (Анализ Банковской и Финансовой Информации) - экспертная аналитическая система, предназначенная для анализа любой формализованной информации. Универсальность системы подтверждается тем, что ее пользователями являются самые разные организации - Банк России (департаменты Центрального аппарата и Территориальные учреждения), коммерческие банки, предприятия. Работая с системой, финансовый аналитик имеет возможность обрабатывать информацию быстро и точно, используя для этого все необходимые данные и не отвлекаясь на технические детали. Стандартные методические приложения для предприятий поставляются в комплекте «АБФИ – предприятие». Набор методических приложений включает: анализ показателей бухгалтерской отчетности предприятия, горизонтальный и вертикальный анализ баланса, расчет финансовых коэффициентов. интегральную оценку финансового положения, расчет показателя развития предприятия, а также приложения для диагностики банкротства и оценки рыночной стоимости предприятия. Реализация «АБФИ – предприятия» может быть названа самой основательной методической разработкой из всех программ ее класса. Используемые показатели имеют достаточно сложную структуру, но хорошо проработаны для различных отраслей и выглядят вполне логично. Это одна из сильных сторон системы. Другой ее особенностью является та платформа, на которой написана методика анализа - пользователь получает те же возможности создания собственных модулей, что и разработчики. В большей или меньшей степени это делают и другие программы, но в «АБФИ – предприятии» внутренний язык сделан наиболее удачно. Он мощнее, чем средства настройки «Audit Expert» или «ИНЭК – Аналитика» и лучше приспособлен для анализа, чем «Excel Visual Basic», доступный в «Альт – Финансы». Универсальность платформы имеет и недостатки. Как правило, чем универсальнее система, тем дальше она уходит в своем интерфейсе от главного назначения. Так происходит и с программой «АБФИ – предприятие». Не то чтобы работать с ней неудобно, но некоторый дискомфорт при работе чувствуется. И даже мощная методика, реализованная в «АБФИ – предприятии», оставляет менее яркое впечатление, чем более простая, но жестко "влитая" в интерфейс методика «ИНЭК – Аналитика». 6. «Excel Financial Analysis» .«Financial Analysis» - модуль для проведения оценки финансово- хозяйственной деятельности предприятия. Это единственная бесплатная программа в моём анализе. После заполнения или импорта из 1С исходных форм программы (форма №1, форма №2, форма №5 финансовой отчётности) рассчитывается ряд таблиц, в которых производится оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ финансовых коэффициентов производится путем сравнения полученных значений с рекомендуемыми нормативными величинами, играющими роль пороговых нормативов. Чем удаленнее значения коэффициентов от нормативного уровня, тем ниже степень финансового благополучия предприятия. Также в программе: вертикальный и горизонтальный анализ уплотненного нетто-баланса; система из 48 показателей финансово-хозяйственной деятельности; анализ экономического потенциала на основе оценки имущественного положения, финансового состояния, наличия "больных" статей в отчетности; оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности. Разработка создана стандартными средствами Microsoft Office Excel, что обеспечивает ей высокую надежность в работе. Специальной установки не требуется. Программа позволяет не только быстро оценить «общий уровень благосостояния» предприятия и его перспективы, но также подготовить графики, иллюстрирующие основные показатели предоставленной финансовой отчетности. Разработка может быть интересна не только для маркетологов, бухгалтеров, руководителей предприятий. Она представляет практический интерес для любых пользователей, поскольку позволяет получить общую оценку о степени устойчивости интересуемого предприятия на основании стандартной сводной отчетности о его деятельности.