- •Понятие и сущность налогового учета. Цели налогового учета.
- •Глава 25 нк рф предусматривает в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль ведение налогового учета.
- •Функции налогового учета.
- •Подходы к ведению налогового учета.
- •Этапы развития налогового учета в России.
- •Сопоставительная характеристика бухгалтерского и налогового учета.
- •Нормативное регулирование налогового учета.
- •Регистры налогового учета: определение, содержание, варианты ведения.
- •Аналитические регистры налогового учета: формы, требования и принципы ведения.
- •Взаимосвязь регистров налогового учета и налоговой декларации.
- •Характеристика объектов налогового учета
- •Характеристика понятий прибыль и убыток, как объекта налогового учета.
- •Порядок распределения прибыли организаций, имеющих несколько обособленных подразделений.
- •Налоговый период по региональным, местным и федеральным налогам .
- •Порядок формирования, утверждения и содержания учетной политики в целях
- •Налогооблагаемая база по налогу на прибыль.
- •Сроки, ставки, и порядок уплаты налога на прибыль.
- •Порядок признания доходов в целях налогообложения и в целях бухгалтерского учета.
- •Состав доходов организации.
- •Налоговый учет доходов от реализации.
- •Налоговый учет внереализационных доходов.
- •Состав расходов организации и методы их оценки.
- •Порядок признания расходов в целях налогообложения и в целях бухгалтерского учета.
- •Методы признания доходов и расходов в целях налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начислений.
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •Понятие постоянных и временных разниц. (привести примеры)
- •Характеристика отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов (примеры, корреспонденции по отражению в бухгалтерском учете).
- •Порядок определения прямых расходов в налоговом учете, аналитические регистры налогового учета прямых расходов.
- •Порядок определения косвенных расходов в налоговом учете, аналитические регистры налогового учета косвенных расходов.
- •Особенности налогового учета и оценки товаров в оптовой и розничной торговле.
- •Состав, оценка, аналитические регистры налогового учета материальных расходов.
- •Состав, оценка, аналитические регистры налогового учета расходов на оплату труда.
- •Состав, оценка, аналитические регистры налогового учета расходов на обязательное и добровольное страхование работников, имущества.
- •Понятие, первоначальная стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете.
- •Определение результата от реализации амортизируемого имущества в налоговом учете.
- •Порядок начисления амортизации по объектам амортизируемого имущества в налоговом учете нелинейным способом.
- •Состав налоговой отчетности.
- •Структура налоговой декларации.
- •Требования, предъявляемые к налоговой отчетности. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность.
- •Ответственность за нарушения в области налогового учета и отчетности.
- •Документальное оформление учета ндс: счет-фактура, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок, книга продаж.
- •Особенности определения и учет налоговой базы по ндс.
- •Налоговый учет вычетов по ндс.
- •Структура налоговой декларации по налогу на прибыль.
- •Структура налоговой декларации по ндс.
Структура налоговой декларации по ндс.
В новой декларации учтено, что для исчисления НДС, начиная с 01.01.2001, применяются 3 ставки налога 20, 10 и 0%. В зависимости от этого предлагается заполнить 2 вида деклараций: "главную" - "Декларация по налогу на добавленную стоимость" и "нулевую" - "Декларация по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов".
Главная декларация по НДС (налоговая ставка 10 или 20%) включает в себя титульный лист и листы по формам №1 и 2 вместе с приложениями.
Нулевая декларация по НДС по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0%, включает в себя титульный лист и листы по форме №1 вместе с приложениями.
Форма №1
Основная Форма №1 ("Декларация по налогу на добавленную стоимость") содержит 4 листа, где отдельно на каждом листе отражаются:
-- налогооблагаемые объекты и НДС по ним;
-- налоговые вычеты;
-- расчеты по НДС за налоговый период.
Кроме того, главная декларация включает в себя приложения:
-- Приложение А "Корректировка начисленной суммы НДС";
-- Приложение А1 "Корректировка суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет по месту нахождения обособленных подразделений";
-- Приложение Б "Корректировка суммы НДС, подлежащей вычету";
-- Приложение Г "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)";
-- Приложение Д "Операции, не признаваемые реализацией товаров (работ, услуг)";
-- Приложение по расчету суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения организации;
-- Приложение по перечню обособленных подразделений организации.
Форма №2
При декларировании НДС по ставке 10 или 20% в дополнительной Форме №2 отражаются данные налогового агента (т.е. лица, приобретающего на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц). Это необходимо для определения налогооблагаемого оборота по НДС по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными юридическими лицами, не состоящими на учете в налоговых органах.
Декларация по ставке 0%
Отдельная категория налогоплательщиков, имеющих льготный режим налогообложения по ставке 0%, заполняет форму: "Декларация по налоговой ставке 0%". В ней отражаются:
-- операции по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым подтверждено;
-- налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым подтверждено;
-- операции по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым не подтверждено;
-- расчеты по НДС за налоговый период.
Кроме того, декларация по налоговой ставке 0% включает в себя приложения:
-- Приложение А "Корректировки начисленной суммы НДС";
-- Приложение Б "Корректировка суммы НДС, подлежащий налоговому вычету";
-- Приложение В "Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0%".