3. Процедуры банкротства.

Действующий Закон «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» разделяет длительный и сложный процесс банкротства на ряд процедур, которые применяется в зависимости от условий, в которых осуществляется банкротство.

Так, при рассмотрении дел о банкротстве юридических лиц применяются следующие процедуры:

* защитный период;

* конкурсное производство;

* мировое соглашение.

В свою очередь, конкурсное производство включает в себя процедуру санации и ликвидационное производство.

К числу процедур реабилитации должника (направленных на сохранение кризисного предприятия), предусмотренных законодательством Республики Беларусь, относят:

* досудебную финансовую помощь,

* которая может быть оказана должнику учредителями или кредиторами должника, а также за счет средств бюджетов разного уровня и внебюджетных фондов и других заинтересованных лиц;

* защитный период;

* мировое соглашение.

К числу ликвидационных процедур банкротства, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, относят:

* конкурсное производство с санацией должника;

* конкурсное производство с ликвидацией должника.

Защитный период - это самая первая процедура, которая

применяется в процессе рассмотрения дела о банкротстве юридического лица сразу же после возбуждения хозяйственным судом производства по делу о банкротстве.

Введение в отношении должника защитного периода, а также возбуждение конкурсного производства связаны с необходимостью как обеспечения сохранности его имущества, так и проведения реорганизационных и ликвидационных процедур.

Своевременная реализация механизма банкротства позволяет осуществить экономическое оздоровление предприятия. Основной целью применения процедуры банкротства является повышение эффективности экономики посредством реорганизации или ликвидации неплатежеспособного предприятия при максимальном удовлетворении как требований всех кредиторов, так и интересов государства по реализации его функций.

Наиболее результативно применение процедур банкротства в тот период, когда оздоровление финансового положения предприятия еще возможно. Эффективными являются реорганизационные процедуры, направленные на поддержание деятельности и оздоровление предприятия-должника с целью предотвращения его ликвидации.

Именно в защитный период должник имеет последнюю возможность самостоятельно принять меры к восстановлению платежеспособности. Цель защитного периода - это проверка наличия оснований для возбуждения конкурсного производства и обеспечения сохранности имущества должника.

Досудебное оздоровление должника.

Указ Президента Республики Беларусь от 12 ноября 2003 года № 508 «О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)» ввел понятие «досудебного оздоровления».

Данное новшество имеет особую важность для предупреждения экономической несостоятельности (банкротства) организаций, имеющих значение для экономики страны и социальной сферы.

Еще до Указа № 508 частью первой статьи 15 Закона Республики Беларусь от 18 июля 2000 года «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» была установлена обязанность учредителей (участников) должника — юридического лица, собственника имущества должника — унитарного предприятия, индивидуальных предпринимателей, государственных органов, местных исполнительных и распорядительных органов в пределах своей компетенции принимать своевременные меры по предупреждению банкротства.

Таким образом, законодатель подчеркнул, что вопросы профилактики экономической несостоятельности - обязанность не только государства, соответствующих государственных органов, но и каждого учредителя (участника), индивидуального предпринимателя.

Необходимо отметить, что принятие мер по предупреждению банкротства должника является обязанностью его учредителей (участников), собственника, индивидуального предпринимателя, государственных органов и правом - кредиторов и других лиц. Несмотря на это указанная норма на практике носила декларативный характер до принятия Указа № 508, который систематизировал меры по предупреждению банкротства.

Досудебную финансовую помощь можно рассматривать как форму досудебного оздоровления должника.

Проведение досудебного оздоровления юридических лиц и индивидуальных предпринимателей преследует ряд целей, основные среди которых:

восстановление платежеспособности;

погашение задолженности;

обеспечение стабильной и эффективной хозяйственной (экономической) деятельности;

предупреждение экономической несостоятельности (банкротства) в целом.

Руководители, собственники имущества государственных организаций в установленный хозяйственным судом срок либо принимают соответствующие меры по досудебному оздоровлению, либо представляют в хозяйственный суд обоснованное решение о нецелесообразности досудебного оздоровления государственной организации.

Должник может принимать меры по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства) как самостоятельно, так и с привлечением государственного органа, в лице комиссий по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), создаваемых при республиканских органах государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органах.

Их цели и задачи определены Типовым положением о комиссии по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), которое утверждено постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 февраля 2004 года № 126.

На период принятия мер по досудебному оздоровлению юридические лица и индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности подачи в хозяйственный суд заявления должника.

Следует принимать во внимание, что меры по досудебному оздоровлению должника могут проводиться как до возбуждения производства по делу о банкротстве, так и после него.

Если до возбуждения производства по делу о банкротстве досудебное оздоровление еще не завершено, то в силу пункта 1.16. Указа № 508 перечень необходимых мер по восстановлению платежеспособности должника включается в план завершения досудебного оздоровления в защитном периоде, который по ходатайству должника, органов, принявших решение о проведении досудебного оздоровления, в целях завершения досудебного оздоровления может быть продлен сроком до трех лет. На основании отчета об окончании реализации плана завершения досудебного оздоровления в защитном периоде хозяйственным судом выносится определение, которое может быть обжаловано в установленном законодательством порядке.

В случае если реализация мер по восстановлению платежеспособности должника, предусмотренных в плане завершения досудебного оздоровления в защитном периоде, привела к восстановлению платежеспособности должника, дело о банкротстве прекращается. Если же план завершения досудебного оздоровления в защитном периоде не выполнен и платежеспособность должника не восстановлена, хозяйственный суд выносит определение об открытии конкурсного производства.

Таким образом, можно сказать, что достижение целей и задач досудебного оздоровления юридического лица является результатом тесного сотрудничества: самих юридических лиц (руководителей организаций, собственников имущества унитарного предприятия, учредителей (участников) юридического лица); комиссий по предупреждению экономической несостоятельности (банкротства), создаваемых при республиканских органах государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органах, государственного органа государственного управления по делам о банкротстве и иных органов в случаях, предусмотренных законодательством; хозяйственных судов.

В этих целях указанные лица могут в соответствии с законодательством:

* изменять структуру и состав органов управления юридических лиц и иных организаций;

* взыскивать дебиторскую задолженность;

* принимать меры по выделению юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям бюджетных средств для погашения задолженности перед кредиторами, заключению договоров займа (кредитных договоров), погашению кредиторской задолженности за счет иных источников;

* привлекать инвестиции, в том числе иностранные;

* содействовать достижению соглашений юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с кредиторами о реструктуризации их кредиторской задолженности, в том числе путем предоставления необходимых гарантий.

Правительство вправе устанавливать отсрочку исполнения гражданско-правовых обязательств юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в целях обеспечения условий для их стабильной и эффективной хозяйственной (экономической) деятельности.

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации предоставляют кредиты для осуществления досудебного оздоровления, реализации планов завершения досудебного оздоровления в защитном периоде и планов санации в порядке, предусмотренном законодательством.

Совершенство механизма взаимодействия вышеназванных лиц, регулируемого законодательством Республики Беларусь, в большей степени отражается на эффективности досудебного оздоровления, сокращая число юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, становящихся банкротами, тем самым, стимулируя развитие здорового предпринимательства.

Определение платежеспособности должника

Чтобы установить, является ли предприятие фактически платежеспособным или оно все же имеет признаки устойчивой неплатежеспособности, с момента возбуждения процедуры банкротства устанавливается защитный период продолжительностью до трех месяцев. За это время нужно также разобраться с финансовым состоянием предприятия и определить, существует ли возможность восстановить его платежеспособность и обеспечить сохранность активов.

Неплатежеспособность - неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, а также по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Анализ финансового состояния и платежеспособности должника проводится после установления временным управляющим достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения управляющему.

При определении причин сложного финансового состояния предприятий факторы, вызывающие неплатежеспособность,

подразделяются на внешние и внутренние.

К числу внешних принято относить кризисные явления в экономике: спад объемов производства, рост инфляции, снижение платежеспособного спроса, налоговая нестабильность.

Внутренние факторы снижения платежеспособности подразделяются на производственные, инвестиционные и финансовые. Производственные факторы могут сказаться на платежеспособности через неэффективный маркетинг. Производственные и инвестиционные условия сказываются на реализации финансовых факторов управления платежеспособностью: на выработке структуры активов, высокой доле заемных и привлеченных средств, предопределяя эффективность применяемой финансовой стратегии.

В настоящее время основным документом, определяющим методы управления платежеспособностью, в Беларуси является Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности от 14 мая 2004 года № 81/128/65 с изменениями и дополнениями.

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации используются следующие показатели:

* коэффициент текущей ликвидности;

* коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

При анализе финансового состояния сельскохозяйственной организации следует учитывать сезонность сельскохозяйственного производства и его зависимость от природно-климатических и иных условий ведения сельскохозяйственной деятельности, а также возможность удовлетворения требований кредиторов за счет доходов, которые могут быть получены сельскохозяйственной организацией по окончании соответствующего периода сельскохозяйственных работ.

Основанием для отнесения неплатежеспособности организации к неплатежеспособности, приобретающей устойчивый характер, служит неплатежеспособность организации в течение четырех кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса.

Устойчивая неплатежеспособность, длящаяся в течение некоторого продолжительного периода времени, свидетельствует о хронических проблемах в ведении бизнеса, невозможности урегулирования долгов обычными способами. В данном случае можно вести речь о возможности банкротства организации.

В основу анализа финансового состояния и платежеспособности должника должны быть положены следующие цели:

* определение признаков, при наличии которых производство по делу о банкротстве может быть возбуждено;

* определение оснований для признания должника банкротом;

* определение признаков или обстоятельств, при наличии которых платежеспособность должника считается восстановленной.

При необходимости проведения анализа финансового состояния и платежеспособности должника хозяйственный суд по предложению управляющего назначает экспертизу финансово-хозяйственной деятельности должника.

При наличии признаков неплатежеспособности организации-должнику может быть оказана досудебная финансовая помощь. Если досудебная финансовая помощь не привела к оздоровлению предприятия или вообще не оказывалась, кредитор, уполномоченные органы государственной власти или сам должник падают в хозяйственный суд заявление о банкротстве.

Защитный период является обязательной процедурой для определенной категории дел, но он не вводится в отношении:

1. Индивидуального предпринимателя.

2. Ликвидируемого юридического лица. По делам, возбужденным в отношении ликвидируемых юридических лиц, одновременно с возбуждением производства по делу открывается конкурсное производство, назначается управляющий по делу.

3. Отсутствующего должника. В определении о возбуждении производства по делу о банкротстве отсутствующего должника хозяйственный суд указывает об открытии конкурсного производства.

4. Банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. Особенностью банкротства банков и небанковских кредитно-финансовых организаций является то, что меры по оздоровлению их деятельности принимаются в досудебном порядке и возможность обращения с заявлением о банкротстве таких учреждений в хозяйственный суд связывается именно с принятием мер по оздоровлению деятельности. Все эти процедуры и меры применяются под непосредственным контролем Национального банка, и в вопросе о возбуждении дела о банкротстве банка Национальный банк имеет определяющее значение.

5.Организаций, осуществляющих незаконную деятельность по привлечению денежных средств физических лиц.

Суть защитного периода заключается в том, что должник получает возможность приостановить выплаты денежных средств кредиторам на срок до трех месяцев. Очевидно, что приостановление выплат денежных средств кредиторам на срок до трех месяцев само по себе может положительно сказаться на финансовом состоянии должника, а в совокупности с другими экстренными мерами дать толчок к выходу должника из кризиса.

Кроме того, в защитный период выясняются и возможные неправомерные действия со стороны собственника имущества или руководителя должника, либо иных лиц, имеющих право давать обязательные для должника указания, подпадающие под понятия ложного и преднамеренного банкротства.

Под ложным банкротством понимается обращение должника в хозяйственный суд при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Если эти действия будут квалифицироваться как ложное банкротство, то он должен будет возместить кредиторам ущерб (в том числе моральный), причиненный подачей заявления в суд.

Под преднамеренным банкротством Закон о банкротстве понимает банкротство должника по вине его учредителей (участников), собственника имущества или иных лиц, в том числе руководителя должника, имеющих право давать обязательные для должника указания либо иным образом определять его действия. Последствием в данном случае является возложение на этих лиц при недостаточности имущества должника субсидиарной (дополнительной) ответственности по его обязательствам.