- •1.Экономич.Анализ (эа) как база принятия управлен-х решений.
- •2.Методы экон-го анализа деят-ти ком-го банка. Виды экон-го анализа.
- •3.Бухгалт.Отчётность банка как база экон-го анализа.
- •5. Методы экон-го анализа деят-ти ком-го банка
- •6. Характеристика методов финансового анализа деятельности банков
- •7. Место и роль финансового анализа в управлении финансами банка.
- •8. Анализ состава и структуры собственных средств банка
- •9. Анализ привлеченных средств банка.
- •10. Оценка соотношения собственных и привлеченных средств банка
- •12. Анализ использования межбанковского кредита и других привлеченных средств.
- •13. Анализ расчетного платежного баланса банка
- •14. Анализ движения и структуры кредитов, выданных банком.
- •15. Анализ обеспеченности ссуд коммерческого банка.
- •16. Анализ погашения выданных ссуд и формирования резервов банка на возможные потери по ссудам.
- •17. Анализ структуры и динамики финансовых вложений банка. Анализ соотношения активных и пассивных операций банка.
- •18. Анализ источников приобретения ценных бумаг и доходности этих операций.
- •19. Анализ операций банка с векселями.
- •20. Анализ лизинговых и факторинговых операций банка.
- •21. Анализ динамики процентных ставок по пассивным и активным операциям банка.
- •23. Анализ наращенных процентов
- •22. Анализ процентной маржи и динамики спреда.
- •24. Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности банка по видам и срокам возникновения.
- •25. Анализ задолженности по процентам, неуплаченным клиентам.
- •26. Анализ начисления и уплаты дивидендом владельцам акций кб и паевых взносов.
- •27. Анализ длительной задолженности на счете «Прочие дебиторы и кредиторы».
- •28. Анализ полноты и своевременности выплаты банком налогов и платежей в бюджет и фонды.
- •29. Анализ выполнения экономических нормативов деятельности кб.
- •30. Анализ степени рисков вложений банка и возможностей потери стоимости капитала.
- •31. Анализ достаточности капитала банка.
- •32. Экономическая сущность ликвидности баланса коммерческого банка.
- •33. Анализ экономических нормативов, методика их расчета.
- •34. Анализ экономических нормативов, регулирующих активные операции банка.
- •35. Анализ экономических нормативов, регулирующих пассивные операции банка.
- •36 Анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов экономических нормативов банка.
- •37. Анализ темпов роста активов, уставного капитала, депозитов, выданных и полученных кредитов.
- •38. Характеристика банковских рисков (внешних и внутренних).
- •39. Анализ уровня рисков, связанных с внешнеэкономической деятельностью.
- •40. Анализ кредитных рисков.
- •41. Анализ рисков, связанных с формированием депозитов.
- •42. Анализ процентного риска.
- •44. Анализ финансовых результатов деятельности банка.
- •45. Анализ источников прибыли банка.
- •46. Анализ динамики объема и структуры доходов банка.
- •47. Анализ динамики объема и структуры расходов банка.
- •48. Анализ уровня прибыли банка.
- •49.Сравнительная оценка деятельности коммерческих банков. По их надежности и платежеспособности
- •50. Методы определения рейтинга банка.
27. Анализ длительной задолженности на счете «Прочие дебиторы и кредиторы».
Учет платежных обязательств в КБ ведется на активно-пассивном балансовом счете 904 "Прочие дебиторы и кредиторы'. В соответствии с указаниями по применению плана счетов в КБ назначение данного счета сост. в учете деб. и кредит. задолж. по расчетам, имеющим временный и случайный характер; невыясненных сумм, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; учете обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию; начислении процентов по акциям, депозитным счетам, межбанковскому кредиту; начислении налог. платежей в различные фонды, в том числе внебюджетные и др.
К данному балансовому счету КБ открывают счета аналитического учета в разрезе следующих статей. По активу отражаются и учитываются: задолженность работников банка по авансам на командировки, хозяйственные и другие расходы; суммы просчетов и кассовых недостач, злоупотреблений и причиненный ущерб, подлежащий возмещению; услуги сторонних организаций, связанные с установкой, монтажом оборудования; расчеты с бюджетом по НДС и спецналог; оплаченные поставщикам по счету или договору суммы за малоценные и быстроизнашивающиеся предметы до их поступления; операции по учету уставного капитала акционерного банка; начисленные платежи по сроку для лизинговых операций; выплата начисленных процентов.
По пассиву отражаются и учитываются: начисление з/п до ее выдачи, а также суммы з/п, не полученной служащими банка; суммы удержанных из з/п налогов, страховых взносов по договорам добровольного страхования, перечисление сумм из з/п во вклады до перевода этих сумм до востребования; невостребованные остатки по закрытым расчетным и текущим счетам, по акцептованным поручениям и чекам; оплаченный при приобретении основных средств налог на добавленную стоимость и спецналог; операции по формированию акционерного капитала банка в период проведения подписки на акции; начисление дивидендов акционерам за счет прибыли; начисление процентов в установленные сроки владельцам ценных бумаг; начисление налога на прибыль; получение лизинговых платежей; и др.
КБ должны следить за своевременностью расчетов с тем, чтобы остатки по дебету и кредиту сч. 904 были минимальными и расчеты завершались своевременно. Остатки задолженности по счету подвергаются также тщательному анализу со стороны аудиторов.
28. Анализ полноты и своевременности выплаты банком налогов и платежей в бюджет и фонды.
Известно, что банки уплачивают налог на прибыль ежеквартально, но в течение всего налогового периода перечисление средств в бюджет производится авансовыми платежами. В конце квартала производится перерасчет налога с учетом фактически внесенных платежей в течение квартала. Если в следующем квартале за отчетным будет получен убыток, то сумма начисленного налога, показывается к возмещению из бюджета. Ряд налоговых платежей относится банком на себестоимость. Среди них: налог на землю, Имущество, автодорожные фонды, Пенсионный фонд, Фонд занятости, Фонд обязательного медицинского страхования и др. Банк может привлекать заемные средства посредством выпуска облигаций. Порядок оформления в учете этих операций не отличается от проведения подписки при эмитировании банком акций. При выпуске банком депозитных и сберегательных сертификатов в определенные сроки производится выплата процентов, которые предварительно начисляются. При анализе счета дебиторов и кредиторов следует разграничивать задолженность банка по процентам краткосрочного и долгосрочного характера. Длительная задолженность банка перед владельцами ценных бумаг, эмитированных банком, будет свидетельствовать о финансовых проблемах банка.