- •1. Содержание и задачи контроля налоговыми органами деятельности организации.
- •2.Регламент камеральных налоговых проверок
- •2.1 Характеристика кнп
- •2.2 Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций
- •2.3 Налоговые декларации, подлежащие обязательной кнп
- •2.4 Порядок проведения камеральных налоговых проверок
- •2.5 Порядок проведения кнп в связи с представлением уточненной налоговой декларации
- •2.6 Оформление результатов кнп.
- •3.Регламент планирования и подготовки внп
- •3.1 Формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках
- •2.7 Передача акта налоговой проверки.
- •3.2 Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для формирования проекта плана внп
- •3.3 Организация работы налогового органа по формированию проекта плана внп и по подготовке их проведения
- •4.Регламентвыездных налоговых проверок
- •4.1 Назначение выездных налоговых проверок
- •4.2 Место проведения выездной налоговой проверки
- •4.3 Внп, проводимые независимо от проведения предыдущих проверок
- •4.4 Срок проведения выездной налоговой проверки
- •4.5 Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •4.6 Окончание проведения выездной налоговой проверки
- •4.7 Передача акта налоговой проверки
- •5. Мероприятия налогового контроля, связанные с налоговыми проверками
- •5.1 Порядок вызова налогоплательщиков в налоговые органы для дачи пояснений и направления сообщения (с требованием пояснений)
- •1. Если требуется непосредственная явка налогоплательщика
- •5.2 Порядок проведения допроса свидетеля. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений о допросе свидетеля
- •5.3 Порядок проведения осмотра
- •5.4 Порядок истребования документов
- •5.5 Порядок проведения выемки
- •5.6 Порядок назначения экспертизы
- •5.7 Порядок привлечения специалиста, переводчика, вызова понятых
- •6. Налоговая проверка правильности исчисления налога на прибыль
- •6.1 Налоговая проверка правильности определения дохода от реализации
- •Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учёта.
- •6.2.1 Проверка правильности списания материальных расходов на производство товаров, работ, услуг.
- •6.2.2 Проверка правильности отнесения на затраты производства расходов на оплату труда.
- •6.2.3 Проверка правильности отнесения на затраты производства начисленной амортизации.
- •Изменения в порядке начисления амортизации.
- •6.2.4 Налоговая проверка правильности отнесения на затраты производства прочих расходов
- •6.3 Проверка правильности отражения в налоговом учете расходов на формирование резервов, созданных организацией, и их использование
- •6.4 Налоговая проверка правильности проведения результатов от реализации амортизируемого имущества и внереализационных операций
- •6.5 Налоговая проверка правильности исчисления налога на прибыль
- •7. Налоговая проверка правильности исчисления налога на имущество организации
- •8. Налоговая проверка правильности исчисления транспортного налога.
5. Мероприятия налогового контроля, связанные с налоговыми проверками
Мероприятия налогового контроля включают в себя мероприятия:
вызов в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений;
сообщение (с требованием пояснений) налогоплательщику об ошибках (противоречиях, несоответствиях), выявленных при проведении КНП;
проведение допроса свидетеля;
проведение осмотра;
истребование документов у проверяемого лица: по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката, книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций; по месту нахождения организации бухгалтерской отчетности; от банка копии поручения налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ;
проведение выемки;
назначение экспертизы.
привлечение специалиста
привлечение переводчика
вызов понятых.
получение информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ
проведение инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке.
направление налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах,
Мероприятиями налогового контроля являются формы деятельности налоговых органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства.
Мероприятия налогового контроля проводятся:
в ходе проведения налоговых проверок,
при рассмотрении материалов налоговых проверок в качестве дополнительных мероприятий налогового контроля,
вне рамок налоговых проверок.
При проведении КНП могут проводиться следующие мероприятия налогового контроля:
направление запросов в компетентные органы иностранных государств;
направление налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке, об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций;
вызов на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с проверкой;
сообщение налогоплательщику о выявленных КНП ошибках в налоговой декларации, противоречиях между сведениями, содержащимися в представленных документах, с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления;
допрос свидетеля;
истребование документов у проверяемого лица;
истребование документов (информации) о налогоплательщике, или о конкретных сделках.
При проведении ВНП могут проводиться все мероприятия налогового контроля, за исключением сообщения налогоплательщику о выявленных КНП ошибках в налоговой декларации, противоречиях между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявленных несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа.
При рассмотрении материалов налоговых проверок могут проводиться в качестве дополнительных мероприятия налогового контроля:
допрос свидетеля;
истребование документов у проверяемого лица;
истребование документов (информации) о налогоплательщике, информации о конкретных сделках;
назначение экспертизы.
Вне рамок налоговых проверок могут проводиться мероприятия налогового контроля:
вызов на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой налогов;
истребование от банка копии поручения налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, оформленного налогоплательщиком на бумажном носителе;
допрос свидетеля;
истребование информации относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке;
осмотр документов и предметов, полученных должностным лицом налогового органа в результате ранее произведенных действий по осуществлению налогового контроля.