- •Які принципи бухгалтерського обліку враховано при формуванні чинного Плану рахунків бухгалтерського обліку банків. Описати, як це відображено у номенклатурі рахунків за групами.
- •Облікова процедура реєстрації банку та змін до статутного капіталу.
- •Описати всі відомі процедурні випадки щодо дії принципу нарахування доходів (витрат). Як це ураховано при формуванні чинного плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
- •Навести господарські операції, зміст яких в обліку підтверджується кореспонденцією з використанням рахунків групи 740 «Витрати на утримання персоналу».
- •Порядок забезпечення банків готівковими коштами і облік операцій з підкріплення банків готівкою. Детально розкрити оформлення первинних документів і регістрів обліку.
- •Організація касових операцій банків з клієнтами та методика бухгалтерського обліку.
- •У яких випадках за операціями з цінними паперами в обліковій процедурі використовуються рахунки 9350, 9360, 3811. Навести конкретний цифровий приклад і відповідні бухгалтерські проведення.
- •Описати порядок обліку операцій з переоцінки цінних паперів у торговому портфелі до їх справедливої вартості після дати первісного визнання.
- •Облік операцій із продажу боргових цінних паперів з торгового портфеля щодо яких була зафіксована сума уцінки.
- •Облік дисконту та премії за борговими цінними паперами у портфелі до погашення. Сутність операції з амортизації дисконту (премії) .
- •Облік операцій з придбання акцій у торговий портфель і портфель на продаж на дату операції і дату розрахунку, ураховуючи, що між цими датами їх справедлива вартість знизилася.
- •5103 П |Результати переоцінки інвестицій в асоційованікомпанії
- •5103 П |Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компанії
- •23. Облік доходів (витрат) за борговими цінними паперами в портфелі до погашення.
- •24. Порядок відображення в обліку інвестицій в асоційовані банки за методом участі в капіталі. Сутність цього методу і причини його використання стосовно фінансових інвестицій.
- •25. На прикладі рахунків групи 332 описати варіанти випуску банком короткострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. Навести зміст операцій з використанням всіх рахунків цієї групи.
- •26. Навести конкретні операції для відображення змісту яких в обліку використовуються рахунки 6203, 6204, 6310.
- •29.Особливості обліку кредитів овердрафт, що надані фізичним особам. Навести зміст повної облікової процедури за операцією.
- •30. Бухгалтерський облік отриманих міжбанківських кредитів. Зупинитися на випадках, коли в обліку необхідно виконати записи за рахунками 6398, 7398 (виникають доходи і витрати першого дня)
- •33. Бухгалтерський облік формування спеціальних резервів за наданими кредитами. Пояснити економічну сутність рахунків резервів і порядок відображення залишків за ними у балансі банку.
- •36.Облік операцій з формування і використання резервів під можливі втрати банків від здійснення кредитних операцій (методика розрахунку резервів і бухгалтерський облік).
- •37. Облік операцій з іноземною валютою, що виконуються пунктами обміну валют за ринковим курсом. Облік авансів, що надаються касирам обмінних пунктів.
- •41. Порядок відображення в обліку операцій з продажу іноземної валюти (валютна виручка) за дорученням клієнта на міжбанківському валютному ринку.
- •42. Облік операцій з продажу іноземної валюти клієнту та купівлі іноземної валюти у клієнта в межах нормативу валютної позиції банку.
- •43. Реалізований та нереалізований результат за операціями в іноземнійвалюті. Порядок відображення в обліку.
- •45. Монетарні статті балансу. Порядок їх переоцінки у зв’язку зі зміною офіційного курсу валют. Навести потрібні бухгалтерські проведення.
- •46. Валютна позиція банку. Види валютних позицій. Рахунки, призначені для врахування валютних позицій та порядок їх закриття.
- •47. Навести конкретні операції для відображення змісту яких в обліку використовуються рахунки 6203, 6204, 6310.
- •49. Облік операцій з переоцінки основних засобів (дооцінка, уцінка). У яких випадках рахунок 5100 підлягає закриттю і як у подальшому обліковується залишок цього рахунка.
- •50. Облік операцій з реалізації основних засобів. Навести приклади операцій, за результатами яких в обліку фіксуються записи за рахунками 6490, 7490.
- •51. За якими операціями в обліку виконуються записи за дебетом (кредитом) рахунків групи 510 «Результати переоцінки». Навести конкретні цифрові приклади і відповідні бухгалтерські проведення.
- •52. Облік фінансового та оперативного лізингу (оренди) на балансі лізингодавця-банка.
- •53. Облік фінансового та оперативного лізингу (оренди) на балансі банка-лізингоодержувача.
41. Порядок відображення в обліку операцій з продажу іноземної валюти (валютна виручка) за дорученням клієнта на міжбанківському валютному ринку.
Операцій з продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному рахунку України мають право здійснювати тільки суб’єкти цього ринку до яких належать: НБУ, уповноважені банки, уповноважені фінансові установи.
Для виконання заявок та доручень клієнтів на продаж іноземних валют за гривні між уповноваженими банками укладаються угоди виключно під час визначеного проміжку часу, що встановлюється та змінюється на підставі постанови Правління НБУ
Обов'язковому продажу не підлягають кошти в іноземній валюті першої групи Класифікатора іноземних валют Національного банку України у випадках, якщо вони:
а) надійшли у вигляді кредитів (позик, фінансової допомоги) від банків, нерезидентів, міжнародних фінансових організацій; б) перераховуються на територію України з метою здійснення інвестицій (наприклад, внески до статутного фонду); в) придбані на МВРУ через банки для розрахунків з нерезидентами
г) були перераховані на користь нерезидента і повернулися у зв'язку з тим, що взаємні зобов'язання повністю або частково не виконані, за умови, що ці кошти не били куплені на МВРУ;е) депозити, що розміщені резидентами в банках України
Банк зобов'язаний продавати без доручення клієнтів усі надходження на користь клієнта в іноземній валюті, що підлягають обов'язковому продажу, протягом п'яти банківських днів, починаючи з дня зарахування таких надходжень на розподільчий рахунок. Клієнт має право подати банку письмове звернення у довільній формі.з проханням про терміновий продаж іноземної валюти, яка надійшла на його користь І підлягає обов'язковому продажу. При цьому банк зобов'язаний здійснити продаж не пізніше робочого дня, наступного за днем подання такого звернення. Обмеження щодо строку продажу іноземних валют не поширюється на іноземні валюти, які не належать до першої групи Класифікатора.
Зарахування іноз. Валюти на розподільчий рахунок п-ства 1500 2603
Списання іноземної валюти з розподільчого рах-ку клієнта 2603 2900
Переказування іноземної валюти банку покупцю 2900 1500
Зарахування гривні, що отримана для під-ства за продані рублі за курсом угоди 1500 2600
Зарахування комісійної винагороди банку від клієнта 2600 6114
Переказування суми комісійної винагороди виконуючи банку 7104 1200
42. Облік операцій з продажу іноземної валюти клієнту та купівлі іноземної валюти у клієнта в межах нормативу валютної позиції банку.
Облікова процедура має такі правила, щодо продаж/купівлі іноземної валюти:
На дату операції в обліку виконується записи за позабалансовими рахунками:9200, 9201, 9210, 9211.
На дату розрахунку:
на суму в гривнях, що сплачується клієнту-продацю іноземної валюти, кредитується поточ рах клієнта 2600, 2620, 2650 у кореспонденції з рах. 3801
на суму іноземної валюти, що куплена у клієнтів, дебетується поточні рах. клієнтів у валюті, яка ними продається банку, у кореспонденції з рах. 3800
На різницю вартості купленої іноземної валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю за курсом купівлі (продажу) виконується запис за рахунком 6204 у кореспон. з рах. 3801:
Кт рах 6204 у разі позитивної різниці між гривневим еквівалентомінозем валюти за офіційним курсом гривні до іноземних валют та вартістю за курсом продажу
Дт 6204 у разі відємної різниці
За необхідності банки можуть використовувати в обліковій процедурі записи за такими рахунками: 3540, 3640.