- •Які принципи бухгалтерського обліку враховано при формуванні чинного Плану рахунків бухгалтерського обліку банків. Описати, як це відображено у номенклатурі рахунків за групами.
- •Облікова процедура реєстрації банку та змін до статутного капіталу.
- •Описати всі відомі процедурні випадки щодо дії принципу нарахування доходів (витрат). Як це ураховано при формуванні чинного плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
- •Навести господарські операції, зміст яких в обліку підтверджується кореспонденцією з використанням рахунків групи 740 «Витрати на утримання персоналу».
- •Порядок забезпечення банків готівковими коштами і облік операцій з підкріплення банків готівкою. Детально розкрити оформлення первинних документів і регістрів обліку.
- •Організація касових операцій банків з клієнтами та методика бухгалтерського обліку.
- •У яких випадках за операціями з цінними паперами в обліковій процедурі використовуються рахунки 9350, 9360, 3811. Навести конкретний цифровий приклад і відповідні бухгалтерські проведення.
- •Описати порядок обліку операцій з переоцінки цінних паперів у торговому портфелі до їх справедливої вартості після дати первісного визнання.
- •Облік операцій із продажу боргових цінних паперів з торгового портфеля щодо яких була зафіксована сума уцінки.
- •Облік дисконту та премії за борговими цінними паперами у портфелі до погашення. Сутність операції з амортизації дисконту (премії) .
- •Облік операцій з придбання акцій у торговий портфель і портфель на продаж на дату операції і дату розрахунку, ураховуючи, що між цими датами їх справедлива вартість знизилася.
- •5103 П |Результати переоцінки інвестицій в асоційованікомпанії
- •5103 П |Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компанії
- •23. Облік доходів (витрат) за борговими цінними паперами в портфелі до погашення.
- •24. Порядок відображення в обліку інвестицій в асоційовані банки за методом участі в капіталі. Сутність цього методу і причини його використання стосовно фінансових інвестицій.
- •25. На прикладі рахунків групи 332 описати варіанти випуску банком короткострокових ощадних (депозитних) сертифікатів. Навести зміст операцій з використанням всіх рахунків цієї групи.
- •26. Навести конкретні операції для відображення змісту яких в обліку використовуються рахунки 6203, 6204, 6310.
- •29.Особливості обліку кредитів овердрафт, що надані фізичним особам. Навести зміст повної облікової процедури за операцією.
- •30. Бухгалтерський облік отриманих міжбанківських кредитів. Зупинитися на випадках, коли в обліку необхідно виконати записи за рахунками 6398, 7398 (виникають доходи і витрати першого дня)
- •33. Бухгалтерський облік формування спеціальних резервів за наданими кредитами. Пояснити економічну сутність рахунків резервів і порядок відображення залишків за ними у балансі банку.
- •36.Облік операцій з формування і використання резервів під можливі втрати банків від здійснення кредитних операцій (методика розрахунку резервів і бухгалтерський облік).
- •37. Облік операцій з іноземною валютою, що виконуються пунктами обміну валют за ринковим курсом. Облік авансів, що надаються касирам обмінних пунктів.
- •41. Порядок відображення в обліку операцій з продажу іноземної валюти (валютна виручка) за дорученням клієнта на міжбанківському валютному ринку.
- •42. Облік операцій з продажу іноземної валюти клієнту та купівлі іноземної валюти у клієнта в межах нормативу валютної позиції банку.
- •43. Реалізований та нереалізований результат за операціями в іноземнійвалюті. Порядок відображення в обліку.
- •45. Монетарні статті балансу. Порядок їх переоцінки у зв’язку зі зміною офіційного курсу валют. Навести потрібні бухгалтерські проведення.
- •46. Валютна позиція банку. Види валютних позицій. Рахунки, призначені для врахування валютних позицій та порядок їх закриття.
- •47. Навести конкретні операції для відображення змісту яких в обліку використовуються рахунки 6203, 6204, 6310.
- •49. Облік операцій з переоцінки основних засобів (дооцінка, уцінка). У яких випадках рахунок 5100 підлягає закриттю і як у подальшому обліковується залишок цього рахунка.
- •50. Облік операцій з реалізації основних засобів. Навести приклади операцій, за результатами яких в обліку фіксуються записи за рахунками 6490, 7490.
- •51. За якими операціями в обліку виконуються записи за дебетом (кредитом) рахунків групи 510 «Результати переоцінки». Навести конкретні цифрові приклади і відповідні бухгалтерські проведення.
- •52. Облік фінансового та оперативного лізингу (оренди) на балансі лізингодавця-банка.
- •53. Облік фінансового та оперативного лізингу (оренди) на балансі банка-лізингоодержувача.
Організація касових операцій банків з клієнтами та методика бухгалтерського обліку.
До касових документів, які оформляються згідно з касовими операціями, визначеними Інструкцією №174, належать: заява на переказ готівки, прибутково-видатковий касовий ордер, заява на видачу готівки, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, грошовий чек, рахунки на сплату платежів, а також сліп, квитанція, чек банкомата та ін..
Для проведення операцій з цінностями, які обліковуються на позабалансових рахунках, використовуються видатковий позабалансовий ордер і прибутковий позабалансовий ордер.
приймання готівки від юридичних осіб для зарахування на їх поточні рахунки:
Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002)
Кредит рахунків коштів на вимогу (2520, 2530, 2600, 2650)
приймання готівки для зарахування на розподільчі рахунки в іноземній валюті у випадках, передбачених законодавством України:
Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002)
Кредит рахунку 2603 П Розподільчі рахунки суб’єктів господарювання
приймання готівки від фізичних осіб для зарахування на поточні, вкладні (депозитні) рахунки:
Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002)
Кредит рахунків коштів на вимогу, вкладних (депозитних) рахунків (2620, 2625, 2630, 2635)
приймання готівки від фізичних та юридичних осіб для зарахування на рахунки інших юридичних та фізичних осіб:
Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002)
Кредит рахунків клієнтів (2520, 2530, 2600, 2620, 2650, 2902)
Отримані комісійні доходи за послуги банку, що сплачені готівкою, відображаються в бухгалтерському обліку через запис:
Дебет рахунків готівкових коштів (1001, 1002)
Кредит рахунку 6110 П Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів
видача готівки юридичним особам, їх відокремленим підрозділам, а також підприємцям з їх поточних та інших рахунків:
Дебет рахунків поточних рахунків клієнтів (2520, 2530, 2600, 2650)
Кредит рахунків готівкових коштів (1001, 1002)
видача готівки фізичним особам з поточних, вкладних (депозитних) рахунків:
Дебет рахунків 2620 АП Кошти на вимогу фізичних осіб, 2630 П Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб, 2635 П Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб
Кредит рахунків готівкових коштів (1001, 1002)
виплата готівки бюджетній організації за грошовим чеком супроводжується проведенням:
Дебет рахунків 2570 П Кошти державного бюджету для виплат, 2571 П Кошти державного та місцевих бюджетів для цільових виплат готівкою
Кредит рахунків готівкових коштів (1001, 1002).
У яких випадках за операціями з цінними паперами в обліковій процедурі використовуються рахунки 9350, 9360, 3811. Навести конкретний цифровий приклад і відповідні бухгалтерські проведення.
На дату операції на суму договору про продаж цінних паперів та На дату операції вартість придбаних у торговий портфель цінних паперів обліковується за позабалансовими рахунками із здійсненням таких бухгалтерських проводок:
Д 9350 К 990 облік вартості цінних паперів до отримання
Д 990 К 9360 облік грошових коштів до відсилання
Зміна справедливої вартості цінних паперів між датою операції і датою розрахунку відображається такими бухгалтерськими проводками:
у разі дооцінки цінних паперів:
Дебет рахунку 3811 Кредит рахунку 6203
у разі уцінки цінних паперів:
Дебет рахунку 6203 Кредит рахунку 3811.
На дату розрахунку за цінні папери, які придбані в торговий портфель, здійснюються зворотні бухгалтерські проводки: