- •Робочі документи аудитора, програми аудиту, тести
- •2.1. Аудит товарно-матеріальних цінностей
- •Програма аудиту виробничих запасів
- •Перевірка відповідності залишків та оборотів головної книги і регістрів синтетичного й аналітичного обліку виробничих запасів
- •2.2.Аудит грошових коштів тест внутрішнього контролю готівково-розрахункових операцій
- •Програма аудиту готівково-розрахункових операцій
- •Тест внутрішнього контролю безготівкових розрахунків
- •Програма а удиту безготівкових розрахунків
- •2.3. Аудит розрахункових операцій та поточних зобов'язань відомість переплат і недоплат видатків на відрядження
- •Відомість перевірки співставленості даних журналу №3 та головної книги по рахунку 631 „розрахунки з вітчизняними поста чальниками"
- •Послідовність проведення а удиту дебіторської та кредиторської заборгованості
- •2.4. Аудит праці та її оплати
- •Тест внутрішнього котролю з а удитудотримання трудового законодавства та розрахунків з оплати праці
- •Програма аудиту дотримання трудового законодавства і розрахунків з оплати праці
- •Перевірка відповідності залишків у регістрах синтетичного й аналітичного обліку розрахунків з оплати праці Рахунок 66 „Розрахунки з оплати праці"
- •Вибіркова перевірка правильності утримання податку з доходів фізичних осіб
- •Перелік виявлених помилок і порушень при вибірковій перевірці аналітичних рахунків у розрахунках з оплати праці
- •2.5. Аудит розрахунків з фондами соціального страхування
- •Перевірка розрахунку збору до пенсійного фонду за рахунок підприємства
- •Перевірка відповідності залишків у синтетичних і аналітичних регістрах обліку розрахунків за страхуванням Рахунок 65 „Розрахунки за страхуванням"
- •2.6. Аудит необоротних активів
- •Тест внутрішнього контролю необоротних активів
- •Тест системи обліку необоротних активів
- •Програма аудиту нематеріальних активів
- •Результати перевірки наявності документів на право власності на об'єкти необоротних активів
- •Резуль та ти вибіркової інвентаризації основних засобів
- •2.7. Аудит витрат операційної діяльності та реалізації готової продукції
- •Тест внутрішнього контролю витратна виробництво і собівартості продукції
- •Рез уль та ти вибіркової перевірки складу ста тей калькулювання виробничої собівартості продукції (робіт, послуг)
- •Перевірка відповідності залишків незавершеного виробництва у регістрах синтетичного й аналітичного обліку
- •Програма аудиту витрат на виробництво і собівартості продукції
- •2.8. Аудит доходів та фінансових результатів
- •Тест визна чення суттєвості окремих груп доходів
- •Програма аудиту доходів
- •Перелік виявлених помилок і порушень при а удиті доходів
- •Інформація про реалізацію продукції (робіт, послуг) без укладання договорів
- •Вибіркова перевірка кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й докумнтів на реалізацію продукції
- •Інформація про факти реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за цінами, нижчими за калькуляційні
- •2.9. Аудит фінансової звітності
- •Результати перевірки тотожності залишків та оборотів у реєстрах синтетичного й аналітичного обліку
- •Зведення даних про розходження, виявлені в результаті перевірки тотожності показників синтетичного та аналітичного обліку
Перевірка відповідності залишків та оборотів головної книги і регістрів синтетичного й аналітичного обліку виробничих запасів
Місяць |
Головна книга |
Регістри |
Відхилення |
Примітки |
|||||||||||||||
Залишок на поч. місяця |
Обо |
юти |
Залишок на кінець місяця |
Синтетичного обліку |
Аналітичного обліку |
Показник |
Сума (+»-) |
||||||||||||
Д-т |
К-т |
Залишок на поч. місяця |
Обороти |
Залишок на кінець місяця |
Залишок на поч. місяця |
Обороти |
Залишок на кінець місяця |
||||||||||||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
||||||||||||||||
1 .Сировина і матеріал |
|||||||||||||||||||
І |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
II |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
III |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
т.ін. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
2. Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби |
|||||||||||||||||||
І |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
II |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
III |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Л |
|
|
|
||||
т.ін. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Ознайомився
Перевірив
Ознайомився