Програма аудиту доходів

№

Перелік аудиторських процедур

Вико­навець

Термін пере­вірки

Метод організа

ції перевір ки

При­мітки

1

2

3

* 4

5

6

І. Дохід від реалізації готової продукції, рахунок 701

1.

Перевірка замовлень на продаж за книгою реєстрації

2.

Перевірка дотримання калькуляційних цін

3.

Перевірка повноти виписки рахунків-фактур за книгою реєстрації

4.

Перевірка повноти касових надходжень

5.

Перевірка відповідності документів на відвантаження продукції затвердженим замовленням на продаж

6.

Перевірка випадків відсутності документів із відвантаження

7.

Звірення рахунків-фактур із затвердженими замовленнями і документам на відвантаження продукції

8.

Звірення кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку і документів на відвантаження продуктів

9.

Перевірка ціноутворення, відвантаження продукції пов'язаним особам

10.

Перевірка правильності бухгалтерського обліку продаж (кореспонденції рахунків, облікові регістри)

11.

Перевірка повноти обліку відвантаження за бартерними операціями та способом розрахунків

12.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період

II. Дохід від реалізації товарів, рахунок 702

1.

Перевірка замовлень на продаж за книгою реєстрації

2.

Перевірка дотримання калькуляційних цін

3.

Перевірка повноти виписки рахунків-фактур за книгою реєстрації

4.

Перевірка повноти касових надходжень

5.

Перевірка відповідності документів на відвантаження продукції затвердженим замовленням на продаж

6.

Перевірка випадків відсутності документів на відвантаження

7.

Звірення рахунків-фактур із затвердженими замовленнями і документам на відвантаження продукції

1

2

3

4

5

6

8.

Звірення кількості відвантаженої продукції за даними складськог о обліку і документів на відвантаження продуктів

9.

Перевірка ціноутворення, відвантаження продукції пов'язаним особам

10.

Перевірка правильності бухгалтерського обліку продаж (кореспонденції рахунків, облікові регістри)

11.

Перевірка повноти обліку відвантаження за бартерними операціями та способом розрахунків

12.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період

III. Дохід від реалізації робіт (послуг), рахунок 703

1.

Перевірка замовлень на послуги за книгою реєстрації

2.

Перевірка калькуляційних цін

3.

Перевірка повноти виписки рахунків-фактур, актів виконаних робіт за книгою реєстрації

4.

Перевірка повноти касових надходжень

5.

Перевірка відповідності документів на виконання робіт (послуг) затвердженим замовленням на послуги

6.

Перевірка випадків відсутності документів на роботи (послуги)

7.

Оглядова експертна оцінка ступеня завершеності виконаних робіт

8.

Перевірка визначення питомої ваги обсягу послуг, наданих на певну дату, у загальному обсязі послуг, які мають бути надані

9.

Перевірка ціноутворення надання робіт (послуг) пов'язаним особам

10.

Перевірка правильності бухгалтерського обліку надання робіт (послуг) (кореспонденції рахунків, облікові регістри)

11.

Перевірка повноти обліку виконаних робіт (послуг) бартерними операціями та способом розрахунків

12.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період

IV. Інший операційний дохід, рахунок 71

1.

Перевірка доходу, отриманого від реалізації іноземної валюти:

• джерела надходження валюти;

• перерахунки валюти на кінець звітного періоду за курсом НБУ

2.

Перевірка доходу від реалізації інших оборотних активів:

- реалізація виробничих запасів; реалізація МШП

3.

Перевірка доходу від операційної оренди активів:

перевірка права власності на майно, яке здається в оренду;

термін здачі в оренду;

умови надання оренди; дотримання вимог П (с)БО № 14

4.

Перевірка доходу від списання кредиторської заборгованості:

причини списання кредиторської заборгованості;

• дотримання вимог Цивільного кодексу;

• дотримання вимог П (с)БО № 11

5.

перевірка доходу від одержаних штрафів та пені

6.

Перевірка інших доходів від операційної діяльності

7.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період

V. Інші фінансові доходи, інші доходи, рахунки 73,74

1.

Перевірка доходів із дивідендів

2.

Перевірка інших доходів від фінансових операцій

3.

Перевірка доходу від реалізації необоротних активів: оцінка необоротних активів, які підлягають продажу;

перевірка залишкової вартості необоротних активів, які вибувають;

правильності нарахування амортизації, витрат, пов'язаних із вибуттям необоротних активів; достовірності відображення фінансового результату від продажу необоротних активів; повнот відображення доходів за звітний період; відповідності П (с) БО № 15

4.

Перевірка доходу від реалізації фінансових інвестицій

5.

Перевірка доходів від безоплатно одержаних активів

6.

Перевірка інших доходів від звичайної діяльності

7.

Перевірка повноти відображення доходів за звітний період