8.2. Органи державного фінансового контролю, їх завдання.

Державне регулювання і нагляд у системі загальнообов'язко­вого державного пенсійного страхування здійснюється через упов­новажені державні органи.

З існуючих двох підходів до організації державного регулю­вання: розподіл функцій державного регулювання між кількома уповноваженими державними органами та утворення єдиного ре­гулятивного органу, який здійснює всі функції державного регу­лювання і нагляду в системі, — Законом України «Про загально­обов'язкове державне пенсійне страхування» (стаття 103) закріп­лено перший.

Зокрема центральний орган виконавчої влади у сфері праці та соціальної політики і його територіальні органи здійсню­ють нагляд за дотриманням норм Закону України «Про загаль­нообов'язкове державне пенсійне страхування» щодо призначення (перерахунку) і виплати пенсій у солідарній системі та щодо взаємодії Пенсійного фонду з фондами соціального страхування.

Повноваження щодо здійснення цього контролю закріплені в п. 4 Положення по Міністерство праці та соціальної політики України, затвердженого Указом Президента України від 30 серп­ня 2000 р. № 1035 (з наступними змінами).

Порядок здійснення нагляду за додержанням вимог законо­давства під час призначення (перерахунку) та виплати пенсій органами Пенсійного фонду затверджено наказом Міністерства праці та соціальної політики України і Пенсійного фонду від 4 липня 2002 р. № 308/54 та зареєстровано у Міністерстві юстиції України 23 липня 2002 р. за № 601/6889.

Нагляд здійснюють:

— центральний орган виконавчої влади у сфері фінансів і його територіальні органи та Рахункова палата — щодо цільового використання коштів.

— Національний банк України і Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку — за діяльністю зберігача й уповнова­женого банку (ВАТ «Державний ощадний банк України»).

Органами, уповноваженими здійснювати нагляд за діяльністю суб'єктів системи накопичувального пенсійного забезпечення, є (рис. 8.1):

1) Державна комісія з регулювання ринків фінансових по­слуг України — щодо дотримання норм Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» суб'єктами накопичувальної системи пенсійного страхування. Під час здійснення нагляду в накопичувальній системі пенсійного страхування Дер­жавна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України:

а) забезпечує розроблення та координацію єдиної державної політики щодо функціонування накопичувальної системи пенсій­ного страхування;

Рисунок 8.1 – Державний нагляд в накопичувальній пенсійній системі

б) здійснює систематичний контроль за дотриманням законо­давства в накопичувальній системі пенсійного страхування, за достовірністю інформації, що надається та оприлюднюється суб'єк­тами цієї системи;

в) забезпечує захист прав застрахованих осіб, які сплачують страхові внески до Накопичувального фонду, шляхом застосуван­ня в межах своїх повноважень заходів впливу, з метою запобі­гання і припинення порушень законодавства в накопичувальній системі пенсійного страхування;

г) узагальнює практику застосування законодавства в нако­пичувальній системі пенсійного страхування, розробляє та вносить пропозиції щодо його вдосконалення;

д) розробляє і затверджує нормативно-правові акти, обов'яз­кові до виконання, з питань, що належать до її компетенції, та контролює їх виконання;

е) встановлює порядок розкриття інформації та складання звітності учасниками ринків фінансових послуг — суб'єктами накопичувальної системи пенсійного страхування;

є) щомісяця надає Пенсійному фонду інформацію щодо по­казників діяльності страхових організацій, у тому числі даних, що використовуються при розрахунку довічних пенсій;

ж) визначає форму та обсяг інформації про діяльність суб'єктів накопичувальної системи пенсійного страхування, що підлягає офіційному оприлюдненню, та визначає періодичність такого оприлюднення;

з) виконує інші функції, передбачені Законом «Про загальнообов'яз­кове державне пенсійне страхування» та законодавством про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг.

2) Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку — за діяльністю компаній з управління активами в частині управ­ління пенсійними активами, радника з інвестиційних питань.

3) Національний банк України і Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку здійснюють державне регулювання та нагляд за діяльністю зберігача.

Повноваження органів нагляду у сфері загальнообов'язкового державного пенсійного страхування визначено як у Законі Украї­ни «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування», так і в інших спеціальних актах законодавства.

Закон передбачає відповідний інструментарій для реалізації повнова­жень органів державного регулювання та нагляду. До них, зокрема, належать видання цими органами рішень, обов'язкових для виконання суб'єктами системи загальнообов'язкового державного пенсійного страху­вання, встановлення термінів для усунення порушень, повноваження на скасування незаконних рішень, скликання засідання правління Пенсійно­го фонду або Ради Накопичувального фонду, призначення додаткової аудиторської перевірки діяльності суб'єктів солідарної та накопичувальної системи пенсійного страхування.

Так, частинами 3—7 статті 103 Закону «Про загальнообо­в'язкове державне пенсійне страхування» передбачено, що рішен­ня органів державного регулювання та нагляду є обов'язковими для виконання Пенсійним фондом, компаніями з управління активами, уповноваженим банком, зберігачем, страховими органі­заціями, якщо такі рішення ухвалено в межах повноважень цих органів, визначених законодавством.

Дії органів державного регу­лювання та нагляду можуть бути оскаржені в судовому порядку.

Якщо суб'єктом солідарної системи або накопичувальної сис­теми пенсійного страхування ухвалено рішення з порушенням законодавства про загальнообов'язкове державне пенсійне страху­вання або такий суб'єкт не виконує вимог законодавства, органи державного регулювання та нагляду вказують на допущені пору­шення і встановлюють термін для їх усунення. Якщо протягом цього терміну суб'єкт не усуне порушення, незаконне рішення скасовується органами державного регулювання та нагляду з по­дальшим відшкодуванням збитків за рахунок цього суб'єкта.

З ініціативи органів державного регулювання та нагляду може призначатися додаткова аудиторська перевірка діяльності суб'єктів солідарної системи та накопичувальної системи пенсійного стра­хування, оплата якої здійснюється за рахунок коштів органу, що призначив перевірку.

У статтях 16 і 17 зазначеного вище закону визначено, що суб'єкти солідарної системи та накопичувальної системи пенсійного страхування зобов'язані надавати посадовим особам органів державного регулювання та нагляду всі документи та інформацію, необхідні для виконання ними функцій державного регулювання та нагляду.