3.3. Характеристика підприємства та умов його діяльності
В розділі «Компания» вводять дані, які характеризують фінансово-економічний стан підприємства в момент початку проекту.
Можливі два варіанти початкових умов реалізації проекту:
- для реалізації пректу створюється нова компанія, яка має “нульовий” стартовий баланс; в цьому випадку новостворювані активи компанії описують в розділі «Инвестиционный план»;
- проект реалізується на основі діючого підприємства, при цьому необхідно описати стан його активів і пасивів на момент початку проекту; початковий фінансовий стан діючого підприємства відображається в діалозі «Стартовый баланс» розділу «Компания».
Діюче підприємство на початок проекту може володіти рухомим і нерухомим майном, грошовими коштами, матеріальними запасами, а також мати зобов`язання перед кредиторами і дебіторську заборгованість за реалізовані продукти чи послуги.
Початковий фінансовий стан діючого підприємства відображається в діалозі «Стартовый баланс», де описують статті активів і пасивів балансу на дату початку проекту. Дані по кожній статті активів і пасивів підприємства на початок реалізації проекту (табл. 2) вносяться в картки, які вибираються за допомогою закладок в лівій частині відповідного розділу діалогу. Внесені дані відображаються в балансі підприємства, які можна продивитися, вибравши закладку «Баланс».
Таблиця 2
Формування розділу «Стартовый баланс»
№ з/п |
Картка |
Дані, які необхідно внести |
|
Активи |
|
1 |
«Денежные средства» |
Грошові кошти, які знаходяться на рахунку, в касі підприємства чи видані працівникам “під звіт” (вносяться в національній та іноземній валютах) |
2 |
«Счета к получению» |
Грошові кошти, які повинні надійти на рахунок підприємства в результаті погашення дебіторської заборгованості (відвантажену продукцію, надані послуги). Вказується термін погашення заборгованості. Сума рахунку погашається рівними частинами упродовж вказаного терміну. |
3 |
«Запасы готовой продукции» |
Кількість і собівартість продукції, що знаходиться в стадії реалізації чи виробництва. Необхідно враховувати ступінь завершеності конкретного продукту. |
4 |
«Запасы комплектующих» |
Запаси сировини, матеріалів чи комплектуючих, призначених для виробництва (кількість, собівартість в розрахунку на одиницю). |
5 |
«Предоплаченные расходы» |
Сума коштів, витрачених до початку проекту; відсоток їх використаня; період часу, за який ці кошти списуються на витрати (термін амортизації). |
6 |
«Земля» |
Сумарна вартість земельних активів на дату початку проекту. |
7 |
«Здания» |
Найменування споруд, їх балансова вартість підприємства на момент придбання чи будівництва, термін амортизації (з моменту придбання до повного зносу) і процент зносу на дату початку проекту. |
8 |
«Оборудование» |
Найменування обладнаня, його балансова вартість на момент придбання, термін амортизації і процент зносу на дату початку проекту. |
9 |
«Нематериальные активы» |
Найменування активу (патент, ліцензія, товарний знак), його вартість, термін амортизації і процент зносу. |
10 |
«Незавершенные инвестиции» |
Суми витрат, здійснених до початку проекту, по кожному етапу інвестиційного плану. |
11 |
«Инвестиции в ценные бумаги» |
Назва фінансових вкладень на момент початку проекту, їх сума, термін повернення і процентний доход. |
|
Пасиви |
|
12 |
«Отсроченные налоговые платежи» |
Податкові зобов`язання підприємства, створені до початку проекту, які необхідно погашати в період реалізації проекту. Вказуються найменування заборгованості, сума платежу, терміни сплати. |
13 |
«Счета к оплате» |
Найменування і суми заборгованості підприємства за одержані в кредит товари, комплектуючі, послуги, період погашення заборгованості. |
14 |
«Кредиты» |
Найменування кредитора, сума залишку кредиторської заборгованості і термін погашення позики; процентна ставка, момент початку і періодичність виплат. |
15 |
«Акционерный капитал» |
Назва акціонера (компанії чи приватної особи) і сума внесеного ним капіталу; кількість та номінальна вартість акцій, що знаходяться в розпорядженні кожного акціонера. |
16 |
«Резервы» |
Сумарна величина резервних фондів та інших фондів спеціального призначення, створених підприємством до початку реалізації проекту. |
17 |
«Нераспределенная прибыль» |
Сумарна величина прибутку, який не був розподілений (використаний) в попередні періоди часу до початку проекту. |
18 |
«Полученые авансы» |
Зобов`язання щодо поставки продукції, оплаченої покупцями. Вказують найменування кредиторської заборгованості з оплаченої продукції чи послуг і сума аванса в одній з валют проекту; період погашення заборгованості. |
19 |
«Добавочный капитал» |
Додатковий капітал може виникати тільки в результаті переоцінки активів чи зміни значень і порядку погашення зобов`язань підприємства. Якщо для опису стартового балансу підприємства використовувались лише дані бухгалтерської звітності, тобто вказувалася тільки поточна балансова вартість активів і пасивів, то сума додаткового капіталу буде дорівнювати нулю. |
У випадку відсутності детальних даних про структуру активів і зобов`язань компанії при підготовці стартового балансу можна користуватися стандартною формою балансового звіту підприємства. Відповідність між статтями стартового балансу і рядками балансового звіту наведена у таблиці 3.
Таблиця 3
Відповідність між статтями стартового балансу і рядками балансового звіту
Project Expert |
Номера рядків українського балансу |
Актив |
|
«Денежные средства» |
230+240+250 |
«Счета к получению» |
050+160 |
«Запасы готовой продукции» |
120+130 (+140 для торгівлі) |
«Запасы комплектующих» |
100 |
«Предоплаченные расходы» |
220+045 |
«Земля» |
030 |
«Здания» |
|
«Оборудование» |
|
«Нематериальные активы» |
010 |
«Незавершенные инвестиции» |
020 |
«Инвестиции в ценные бумаги» |
040+150 |
Пасиви |
|
«Отсроченные налоговые платежи» |
460 |
«Счета к оплате» |
530 |
«Кредиты» |
440+500+510 |
«Акционерный капитал» |
300+310+320+330+360 |
«Резервы» |
340 |
«Нераспределенная прибыль» |
350 |
«Полученые авансы» |
540 |
«Добавочный капитал» |
Розраховується програмою |
У випадку використання даних балансового звіту терміни амортизації, процентні ставки, терміни оплати заборгованості встановлюються на середньому рівні, характерному для даної галузі чи компанії. Активи, які мають різні терміни амортизації, і зобов`язання з різними термінами погашення доцільно в стартовому балансі записувати окремо.
Діалогове вікно «Банк, система учета» призначений для визначення основних правил обліку фінансової діяльності підприємства. Тут слід вказати місяць, з якого починається фінансовий рік. Загальноприйнятий порядок обліку визначає початок фінансового року в січні. Принцип обліку запасів – FIFO, LIFO або «По среднему» - встановлюється відповідно до діючого принципу на даному підприємстві.
Якщо проект передбачає аналіз діяльності підрозділів компанії, а також оцінку їх внеску в загальний фінансовий результат, слід описати внутрішню структуру підприємства і частку участі кожного підрозділу у виробництві окремих продуктів. Такий опис створюється за допомогою діалогу «Структура компании». З метою аналізу ефективності роботи підрозділів компанії і визначення собівартості окремих видів продукції необхідно у діалозі «Разнесение издержек» описати всі види витрат і доходів, які не пов`язані з реалізацією продукції.