3.5. Інвестиційний план
В розділі «Инвестиционный план» складають календарний графік початкових капітальних вкладень і підготовчих робіт, визначають етапи робіт і вказують ресурси, необхідні для виконання цих етапів, та їх вартість, встановлюють взаємозв’язки між етапами, формують активи підприємства, описують способи і терміни амортизації активів. Розділ відкриває закладка «Инвестиционный план» у вікні «Содержание».
Вказаний розділ містить модулі: «Календарный план», «Список активов», «Ресурсы».
3.5.1. Календарний план
Модуль «Календарный план» призначений для формування переліку етапів, опису ресурсів проекту і схеми їх використання. Етап – це окреме завдання підготовчого періоду проекту, яке є складовою частиною загального плану робіт. Прикладами етапів можуть бути такі заходи, як розробка документації проекту, укладення ліцензійної угоди, придбання обладнання, ремонт приміщень, маркетингові дослідження. Особливим етапом є „Виробництво”, його початок – це момент часу, з якого починається виробництво певного продукту (надання послуги).
Вікно «Календарный план» складається з трьох основних частин. В лівій частині вікна розміщують список етапів та їх основні характеристики. В правій частині вікна знаходиться діаграма Гантта, яка графічно відображає часові характеристики етапів, а також додаткову інформацію про кожний етап (вартість, тривалість, відставання від запланованого графіка робіт). Нижня частина вікна «Календарный план» містить інформацію про вибраний етап: часові характеристики етапу, перелік попередніх етапів, список ресурсів етапу.
Роботу з календарним планом слід розпочати з формування переліку етапів. Новий етап можна створити одним з наступних способів:
натиснувши кнопку «Ins» у вікні списку етапів;
вибравши пункт «Вставить этап» в головному меню Project Expert;
вибравши пункт «Вставить этап» в меню, що відкривається натисканням правої кнопки миші у вікні списку етапів.
При цьому відкривається діалогове вікно «Редактирование этапа проекта», куди необхідно внести наступну інформацію: найменування етапу, відповідального за виконання етапу, тривалість етапу в робочих днях. У стандартному випадку, коли розташування етапу в календарному плані визначається зв’язками з іншими етапами, дати вираховуються автоматично і використовуються для довідки. При встановленому параметрі «Фиксированная дата» можна редагувати дати, при цьому змінюється положення етапу в календарному плані.
В полі «Стоимость этапа» відображується сумарна вартість етапу із врахуванням інфляції. Якщо відсутня необхідність детального опису ресурсів етапу, то можна внести його вартість безпосередньо у вказане поле. В момент виходу з поля «Стоимость» відбувається перерахунок вартості ресурсу і внесена сума замінюється сумою, одержаною з врахуванням інфляції. Якщо етап містить дочірні етапи або перелік ресурсів етапу включає більше одного елементу, тоді поле вартості етапу є недоступним для редагування.
Кнопка «Ресурсы» викликає діалогове вікно «Ресурсы». Цей варіант визначення вартості етапу використовується у випадку, коли необхідно описати залучені ресурси і схему їх використання.
Параметр «Этап является активом» і кнопка «Характеристики» використовуються, якщо після завершення етапу засоби, витрачені на його виконання, фіксуються в балансі підприємства як основні засоби і підлягають в подальшому амортизації.
Кнопка «Статус этапа» при створенні нового етапу не використовується. В цьому діалоговому вікні можна вносити інформацію про фактичний стан етапу після початку реалізації проекту.
Для позначення початку виробництва продукції в календарному плані створюють етап «Производство», вибравши пункт «Вставить производство» в меню, яке відкривається натисканням правої кнопки миші у вікні списку етапів. При цьому відкривається діалогове вікно «Редактирование этапа «Производство». В полі «Наименование продукта/услуги» необхідно вибрати продукт, початок виробництва якого позначає вказаний етап. Якщо використовуються зв’язки між етапами, то дата початку виробництва автоматично вираховується при будь-якій зміні календарного плану.
З метою визначення послідовності виконання етапів встановлюють зв’язки між ними. Для того, щоб задати характер зв’язків між етапами зручно використовувати діалогове вікно «Настройка связей», яке можна відкрити наступним чином: виділити етап у вікні переліку етапів і вибрати команду «Настройка связей» в меню «Этап» основного меню програми. Для створення зв’язку між етапами необхідно у полі «Список стадий» діалогу «Настройка связей» вибрати етап, який передує поточному етапу, кнопкою «Добавить» додати його у поле «Предшествующие стадии». У полі «Тип текущей связи» - встановлюється тип зв’язку для етапу, який вибрали в даний момент зі списку «Предшествующие стадии». Встановлення найбільш поширеного типу зв’язку – „закінчення-початок” – означає, що наступний етап може розпочатися тільки після завершення попереднього.
3.5.2. Ресурси
Модуль «Ресурсы» призначений для визначення складу і порядку використання ресурсів, необхідних для проведення заходів, передбачених календарним планом. Ресурсами інноваційного проекту можуть бути працівники, обладнання, послуги інших організацій та інші засоби, які використовуються для реалізації календарного плану. Використання ресурсів описується в діалоговому вікні «Ресурсы», яке відкривається натисканням кнопки «Ресурсы» в діалозі «Редактирование этапа проекта». У верхній частині діалогу відображено назву етапу, для якого редагується список ресурсів, а також розташований список ресурсів, які використовуються при виконанні етапу (поле «Ресурсы этапа»), і список всіх ресурсів проекту (поле «Список доступных ресурсов»). Опис схеми платежів за ресурс (назва якого відображена в полі «Текущий ресурс») виконують в нижній частині діалогу «Ресурсы» одним з наступних способів.
1. Описати кількість одиниць ресурсу, необхідну для реалізації етапу. Вартість етапу буде розрахована автоматично за умови, що була задана вартість одиниці ресурсу і схема виплат.
2. Вказати сумарну вартість ресурсу для виконання етапу в полі «Стоимость» і схему виплат.
3. Вказати окрему кожну виплату за ресурс у розділі діалогу «Разовые выплаты».
3.5.3. Список активів
В результаті реалізації інвестиційного плану проекту здійснюються капітальні вкладення і створюються основні фонди підприємства. В Project Expert 7 сформований актив завжди пов’язаний з певним етапом календарного плану. Якщо спорудження будівлі, купівля і встановлення обладнання чи інші дії, які формують актив, описуються декількома етапами, то необхідно спочатку створити етап, який міститиме всі вказані етапи, і назвати його активом.
Щоб етап вважався активом, необхідно в діалоговому вікні «Редактирование этапа проекта» встановити параметр «Этап является активом». Після цього стане доступною кнопка «Характеристики…», при натисканні якої відкривається діалог «Характеристики актива». В даному діалоговому вікні вказують правила амортизації створеного активу; спосіб списання ПДВ, сплаченого при створенні (купівлі) активу; умови ремонту і продажу активу.
Тип активу є важливою характеристикою і дозволяє класифікувати активи при формуванні балансу, що впливає на правильність оцінки фінансового стану компанії.
Програма Project Expert дає можливість описати усі необхідні параметри для декількох типів амортизації (лінійної, за залишковою вартістю, за обсягами виробництва, за схемою). Для того щоб вибрати потрібний тип амортизації, необхідно відкрити відповідну картку в групі «Амортизация». Параметри амортизації залежать від обраного методу. Лінійна амортизація – найбільш поширений метод, який використовується при облікуванні активів. Його суть полягає в наступному: вартість активу ділять на термін його роботи, одержану суму щомісяця віднімають із залишкової вартості активу, після закінчення терміну служби актив списується з балансу. При використанні амортизації за залишковою вартістю сума амортизаційних відрахувань поточного місяця розраховується відносно залишкової вартості активу на початок місяця. Це зумовлює наступні відмінності вказаного методу від лінійного: (1) значення амортизаційних відрахувань поступово зменшуються; (2) актив ніколи не може бути амортизованим до нульового значення; (3) амортизація за залишковою вартістю характеризується річною ставкою амортизаційних відрахувань в залежності від виду активу.
У деяких випадках для організації правильного оформлення бухгалтерської звітності необхідно використовувати метод амортизації за обсягами виробництва, відповідно до якого актив амортизується пропорційно обсягам продаж продуктів і в звіті про прибутки і збитки необхідно відображати його амортизацію як прямі витрати. Для цього в діалоговому вікні «Характеристики актива» встановлюють параметр «Отнесение амортизации на прямые издержки». В цьому випадку амортизаційні відрахування по вибраному активу відображаються в звіті про прибутки і збитки в рядку «Материалы и комплектующие».
Податок на додану вартість, сплачений в процесі створення (придбання) актива, може бути списаний двома способами:
через амортизацію;
за період, не пов`язаний з терміном амортизації.
При списанні ПДВ “через амортизацію” сума ПДВ додається до основної вартості активу і амортизується разом з ним. Суми ПДВ, що підлягають списанню, у цьому випадку фіксуються в рядку “Амортизація” Звіту про прибутки і збитки. У випадку списання ПДВ “за період” сума ПДВ відображається в рядку “Короткострокові передплачені видатки” таблиці “Баланс”. Вибір способу списання ПДВ здійснюється в розділі «Списание НДС» діалогу «Характеристики актива».
Інвестиційний план можна створювати в двох режимах: (1) без врахування вихідних днів; (2) з врахуванням вихідних днів. З метою врахування вихідних днів при розробці календарного плану передбачено використання календаря. Настройка календаря виконується в діалоговому вікні «Календарь», яке відкривається після натискання відповідної кнопки на панелі інструментів у вікні «Календарный план». Режим використання календаря встановлюється за допомогою параметра «Использовать календарь».