Задача 34

Выручка от реализации продукции металлургического завода в I квартале составила 1 500 000 руб. (с учетом НДС). Для производ­ства продукции у иностранного контрагента были закуплены материа­лы. Цена приобретения партии материалов составила 25 000 руб., сто­имость доставки до заводского склада — 18 000 руб., таможенный пла­теж — 3700 руб., таможенная пошлина — 2400 руб., таможенный сбор — 170 руб. Для приобретения материалов в банке был взят кредит. Соглас­но условиям кредитного договора завод в отчетном периоде погасил про­центы за пользование кредитом в сумме 11 000 руб. (сумма процентов не превышает установленную норму). В I квартале на себестоимость продук­ции было списано 45% закупленной партии материалов. Доля реализо­ванной продукции в объеме произведенной продукции составила 87%.

Амортизация компьютеров в офисе составила 5850 руб., аморти­зационные отчисления по металлорежущим станкам — 9200 руб., по медицинскому оборудованию в поликлинике завода (числится на балансе) — 3900 руб.

Заработная плата производственного персонала составила 60 000 руб. Сергееву О.Р., зарегистрированному как предприниматель без образова­ния юридического лица, по договору подряда было выплачено 12 000 руб. В I квартале была начислена и выплачена премия по итогам работы за предшествующий год — 45 000 руб. Начислено пособие по временной нетрудоспособности Чернову А. О. за пять рабочих дней, начиная с поне­дельника, — 7500 руб. Оплачено по договору подряда предпринимателю без образования юридического лица Орлову П.Л. — 10 000 руб.

Завод разместил рекламу своей продукции в отраслевом ежене­дельнике на сумму 25 ООО руб. Кроме того, завод оказал спонсорскую помощь организаторам футбольного матча на сумму 1204)00 руб.

Завод осуществил медицинское страхование своих работников на сумму 360 ООО руб. Страховой взнос, перечисленный в I квартале, соста­вил 9300 руб.

В январе руководство завода приняло решение о создании инфор­мационного сайта в сети Интернет. Для этого были заключены:

договор с провайдером на предоставление неограниченного досту­па в Интернет. Ежемесячная абонентская плата составляет 1500 руб.;

договор сроком на один год на предоставление дискового простран­ства компьютера-сервера (хостинг) на сумму 13 000 руб.;

договор на разработку сайта на сумму 21 000 руб. Приказом руко­водителя срок службы сайта был определен как два года;

договор на ежедневное обновление сайта, предусматривающий ежеквартальную плату в сумме 7000 руб.

Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на прибыль.

Задача 35

Московский химический завод в первом полугодии произвел сле­дующие операции:

списаны на себестоимость реализованной продукции материалы на сумму 4 000 000 руб.;

получены проценты по облигациям — 2 200 000 руб.; получены дивиденды работниками завода — 5 400 000 руб.; фонд оплаты труда доставил 2 100 000 руб., в том числе надбавки за работу в выходные — 1 000 000 руб., надбавки к пенсиям — 870 000 руб.; налоги от заработной платы — 712 000 руб.;

расходы на обеды — 1 200 000 руб. (бесплатное питание работни­ков предусмотрено трудовыми договорами);

была произведена реконструкция вспомогательного цеха завода — 4 900 000 руб., текущий ремонт лакокрасочного цеха — 1 030 000 руб.;

четыре работника были в командировке с 4 по 9 февраля. Расходы на одного работника в сутки:

а) по выплате суточных — 700 руб.,

б) по найму жилья — 1080 руб. (один из сотрудников не предста­вил подтверждающие документы);

в) оплата проезда до места командировки и обратно за одного сотрудника составила — 2900 руб.;

доход от оказания посреднических услуг — 25 ООО руб.; отчисления в ремонтный фонд — 300 ООО руб. (на 1 января общий объем средств фонда составлял 4 ООО ООО руб.);

заместителю директора завода был предоставлен дополнительный отпуск, оплаченный в сумме 50 ООО руб.;

директору завода был оплачен тур в Карловы Вары, приобретен­ный за 54 ООО руб.;

затраты на противопожарное страхование — 150 ООО руб., на него­сударственное пенсионное страхование работников сроком на шесть месяцев — 1 740 000 руб.;

выручка от реализации — 12 000 000 руб.

Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на прибыль.