- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 13
- •1 Июня организация взяла кредит в коммерческом банке на развитие бизнеса на сумму 4 000 000 руб. Под 25% годовых сроком на пять лет. По условиям договора проценты выплачиваются ежемесячно.
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 29
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •Задача 38
- •Задания для самостоятельной работы
- •6. Ознакомьтесь с порядком формирования резервов, предусмотренных главой 25 нк рф, и заполните предложенную таблицу до конца по образцу.
Задача 29
Описание расходов, которые понесла организация в отчетном периоде, приведено в графе 2 таблицы. Согласно приказу об учетной политике в целях налогообложения организация определяет момент признания доходов и расходов по методу начисления. Определите сумму, вид расхода и дату его признания в целях налогообложения, заполнив таблицу.
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Расход, связанный с реализацией |
Внереализационный расход |
Расход, не учитываемый при налогообложении |
Дата признания |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
1 |
Оплачены материалы поставщику — 100 ООО руб. |
|||||||
2 |
Отпущены материалы в производство — 80 ООО руб. |
|||||||
3 |
Начислена заработная плата производственному персоналу — 380 000 руб. |
|||||||
4 |
Начислена заработная плата администрации - 120 000 руб. |
|||||||
5 |
Начислены налоги от заработной платы производственного персонала — 98 800 руб. |
|||||||
6 |
Начислены налоги от заработной платы администрации — 31 200 руб. |
|||||||
7 |
Начисленные налоги перечислены в бюджет и фонды с расчетного счета организации —130 000 руб. |
|||||||
8 |
Начислены пособия по государственному социальному страхованию — 86 000 руб. |
|||||||
9 |
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности за два первых календарных дня болезни — 2000 руб. |
|||||||
10 |
Начислена амортизация по производственному оборудованию — 2400 руб. |
|||||||
11 |
Начислена амортизация по компьютерной технике, используемой дирекцией — 1000 руб. |
|||||||
12 |
Начислена амортизация на бильярдный стол, находящийся в административном корпусе, — 1040 руб. |
|
|
|
|
|||
13 |
Списана стоимость материалов в размере выявленной недостачи, виновник которой не установлен — 14 ООО руб. |
|
|
|
|
|||
14 |
Списана стоимость материалов в размере выявленной недостачи за счет материально-ответственного лица — 6000 руб. |
|
|
|
|
|||
15 |
Отрицательная курсовая разница в связи с переоценкой валютных ценностей — 800 руб. |
|
|
|
|
|||
16 |
Расчетно-кассовое обслуживание — 2050 руб. |
|
|
|
|
|||
17 |
Проценты по кредитному договору — 36 000 руб. |
|
|
|
|
|||
18 |
Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам — 10 000 руб. |
|
|
|
|
|||
19 |
Акцептован счет за коммунальные услуги, потребленные в отчетном периоде, — 28 000 руб., счет не оплачен |
|
|
|
|
|||
20 |
Погашена задолженность перед бюджетом за прошлый период — 2500 руб. |
|
|
|
|
|||
21 |
Начислен налог на имущество за отчетный период — 4200 руб. |
|
|
|
|
|||
22 |
Начислен авансовый платеж налога на прибыль за отчетный период — 12 000 руб. |
|
|
|
|
|||
23 |
Внесен взнос в уставный капитал дочерней организации — 100 000 руб. |
|
|
|
|
|||
24 |
Куплено оборудование — 120 000 руб. |
|
|
|
|
|||
25 |
Перечислены штрафные санкции по договору — 3 800 руб. |
|
|
|
|
|||
26 |
Оплачена годовая подписка на отраслевой журнал — 2000 руб. |
|
|
|
|
|||
27 |
Командировочные расходы — 4 600 руб. |
|
|
|
|
|||
28 |
Суммы восстановленного НДС от остаточной стоимости основного средства, начавшего использоваться в производстве не облагаемой НДС продукции |
|
|
|
|
|||
29 |
Передана в личное пользование работникам форменная одежда стоимостью 20 000. руб. |
|
|
|
|
|||
30 |
Работники химической лаборатории обеспечены спецодеждой стоимостью 14 000 руб. |
|
|
|
|
|||
Задача 30
Определите, к какой экономической группе относится каждый расход, связанный с реализацией, из предыдущей задачи согласно классификации главы 25 НК РФ. Проставьте соответствующее обозначение в графе 3 таблицы:
М — материальные расходы;
3/П — расходы на оплату труда;
А — суммы начисленной амортизации;
П — прочие.
Задача 31
ОАО «Свобода» в I квартале произвело следующие операции:
списано в производство материалов на сумму 2500 руб., в том числе возвратные отходы — 1100 руб. Вся произведенная продукция была реализована;
оплачены проценты по кредиту, взятому на покупку материалов, — 12 ООО руб.;
в январе приобретена компьютерная программа «Парус» стоимостью 9000 руб.;
оплачена новая версия программы «КонсультантПлюс» —1200 руб.; оплата услуг по установке новой версии программы «Консультант- Плюс» — 150 руб.;
ежемесячная плата за текущее обновление материалов «КонсультантПлюс» — 1100 руб.;
начислена амортизация производственных основных фондов — 3000 руб.;
недостача материалов на складе (виновные не установлены) — 7000 руб.;
оплачена стоимость работ сторонних организаций по замене отдельных конструкций производственных помещений в связи с их физическим износом — 22 000 руб.;
оплата труда сотрудников ОАО «Свобода» — 28 000 руб., в том числе в натуральной форме — 15 000 руб.;
выплачена материальная помощь работникам — 9300 руб.; оплата отпусков сотрудников — 18 000 руб., в том числе дополнительно предоставляемых — 3000 руб.;
оплата путёвок в санатории и дома отдыха сотрудникам организации - 57 000 руб.;
оплачены транспортные расходы сторонних организаций по перевозке своих работников в дом отдыха, принадлежащий организации, — 25 000 руб.;
выручка от реализации продукции 150 000 руб.; получена прибыль по результатам совместной деятельности — 10 000 руб.
Определите обязательства организации перед бюджетом по налогу на прибыль.