Задача 18

Организация осуществляет экспортно-импортные операции. 2 мар­та организация осуществила обязательную продажу валютной выручки на сумму 15 000 дол. США по курсу 27 руб. 80 коп. за доллар.

5 марта для оплаты поставок импортных товаров через коммерче­ский банк было приобретено 100 ООО дол. США по курсу 28 руб. 20 коп. за доллар. Оплата товара производилась 9 марта, а поставка товара была оприходована 18 марта.

Организация закупила оборудование на сумму 500 дол. США. Счет был выставлен в рублевом эквиваленте по официальному-курсу 30 мар­та, а его оплата была произведена 12 апреля.

Официальный курс доллара США, устанавливаемый Центральным Банком Российской Федерации, составлял, руб.:

02.03.- 28,0; 05.03.- 28,10; 09.03.-28,05;

- 28,12; 30.03. - 28,08; 31.03. - 28,10;

- 28,0; 12.04.- 27,94; 30.04.- 28,02.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль

за март и апрель.

Задача 19

Организация занимается производством и реализацией фарфоро­вой посуды. 5 января текущего года организация заключила с австрий­ской фирмой контракт на поставку своей продукции на сумму 24 000 дол. США. 10 января организация отгрузила свою продукцию, получив оплату 27 января. 28 января прошла обязательная продажа валютной выручки по курсу 27 руб. 80 коп. за доллар.

Себестоимость отгруженной продукции составила 400 000 руб.

3 февраля организация заключила контракт с немецкой фирмой на поставку своей продукции. 12 февраля организация отгрузила про­дукцию на сумму 3000 дол. США и получила от покупателя в оплату поставки 2000 дол. США. Себестоимость реализованной продукции — 50 000 руб.

10 февраля организация заключила контракт с американской фир­мой на покупку специальных красок на сумму 4000 дол. США и в этот же день по факсу получила счет. Для этого 12 февраля организация купи­ла 2000 дол. США через коммерческий банк по курсу 28 руб. 50 коп. за доллар. 4000 дол. США ( с учетом суммы, находящейся на счете) было перечислено 14 февраля.

У российского поставщика были приобретены материалы для раз­мешивания красок. Сумма договора оценивается в 700 у.е. (1 у.е. = 1 дол. США + 3%). Организация получила счет 17 марта, а оплатила его 28 марта.

По решению арбитражного суда организация должна получить неустойку от своего российского поставщика за срыв поставки продук­ции в сумме, эквивалентной 1500 дол. США. 18 марта решение суда вступило в законную силу, а 21 марта неустойка была зачислена на счет организации.

Официальные курсы валюты составили, руб.:

01.01.- 28,11 03.02.- 28,20 17.03.- 27,80

05.01.- 28,02 10.02.- 28,30 18.03.- 28,06

27.01.- 27,90 12.02.- 28,12 21.03.- 28,18

28.01. - 28,04 14.02. - 28,02 28.03. - 28,08

31.01.- 28,10 28.02.- 27,98 31.03.-28,00.

Определите обязательства организации по налогу на прибыль за I квартал, при условии, что авансовые платежи не уплачивались в связи с убытком прошлого года.

Задача 20

В I квартале выручка от реализации промышленной продукции составила 750 000 руб., себестоимость определена в 250 000 руб. 10 ян­варя куплен пакет акций в 300 шт. по цене 750 руб. за акцию. 26 февраля приобретена валюта в объеме 2000 дол. США по курсу 30,3 руб. за дол­лар. Официальный курс валюты на 26 февраля — 30 руб., на 31 марта — 31,85 руб. за доллар.

В отчетном периоде причитаются к получению штрафные санкции по хозяйственным договорам — 50 000 руб., причитаются к уплате штра­фы — 30 000 руб., в том числе за занижение налогооблагаемой базы — 10 000 руб.

Причитается к получению доход за сдаваемую в аренду производ­ственную площадь в сумме 60 000 руб. при затратах на ее текущий ремонт в 20 000 руб.

На основе договора комиссии приобретено и передано другой орга­низации оборудование стоимостью 560 000 руб. Комиссионное воз­награждение составляет 10% от стоимости сделки.

Организация имеет подсобное сельское хозяйство. В отчетном периоде выручка от реализации продукции подсобного хозяйства составила 500 000 руб. при производственных затратах 260 000 руб.

Прибыль от экспорта составила 350 000 руб.

Организация безвозмездно получилаот юридического лица 50 000 руб., а также основные фонды (остаточная стоимость у передающей сторо­ны определена в 80 000 руб., при рыночной стоимости 75 000 руб.). От физического лица — учредителя (доля — 60%) организация безвоз­мездно получила 40 000 руб.

По договору о совместной деятельности без образования юридиче­ского лица получен на расчетный счет доход за прошлый год — 240 000 руб.

Организация имеет видеосалон и зал игровых автоматов. Выручка от работы видеосалона — 800 000 руб., зала игровых автоматов — 60 000 руб.;

затраты по работе видеосалона — 7000 руб., зала игровых автоматов — 10 000 руб.

В отчетном периоде были реализованы основные фонды на сумму 410 000 руб. (отслужили два года, нормативный срок службы —10 лет, первоначальная стоимость — 500 000 руб.).

Определите обязательства организации по налогу на прибыль.