- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 13
- •1 Июня организация взяла кредит в коммерческом банке на развитие бизнеса на сумму 4 000 000 руб. Под 25% годовых сроком на пять лет. По условиям договора проценты выплачиваются ежемесячно.
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 29
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •Задача 38
- •Задания для самостоятельной работы
- •6. Ознакомьтесь с порядком формирования резервов, предусмотренных главой 25 нк рф, и заполните предложенную таблицу до конца по образцу.
Задача 25
Организация имеет обособленное подразделение. Налоговая база за I квартал составила 150 000 руб. Численность списочного состава всего по организации — 30 человек, работников по договорам гражданско-правового характера — 22 человека, в том числе:
по головной организации списочный состав — 16 человек; работающих по договорам гражданско-правового характера — 22 человека;
по подразделению: списочный состав — 14 человек. Остаточная стоимость основных средств в целом по организации — 28 000 руб., по подразделению — 7000 руб.
Определите обязательства организации по налогу на прибыль по головной организации, по обособленному подразделению.
Задача 26
В состав организации, зарегистрированной в г. Москве, входят два обособленных структурных подразделения, находящихся в Московской области.
Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащую уплате в федеральный бюджет, бюджеты г. Москвы и Московской области (ставка в региональные бюджеты — 17,5%) по организации и структурным подразделениям. Данные, необходимые для выполнения расчетов представлены в таблице.
Структура организации/показатели |
Всего по организации |
Подразделение 1 |
Подразделение 2 |
Субъект Российской Федерации |
г. Москва |
Московская область |
Московская область |
Налогооблагаемая прибыль за I кв., руб. |
800 000 |
|
|
Среднесписочная численность за I кв., чел. |
300 |
40 |
100 |
Остаточная стоимость (ОС) на 1 января, руб. |
200 000 |
12 000 |
42 000 |
Остаточная стоимость (ОС) на 1 февраля, руб. |
220 000 |
11 000 |
44 000 |
Остаточная стоимость (ОС) на 1 марта, руб. |
180 000 |
10 000 |
60 000 |
Остаточная стоимость (ОС) на 1 апреля, руб. |
160 000 |
9 000 |
54 000 |
Задача 27
По результатам девяти месяцев текущего года сумма авансового платежа по налогу на прибыль составила 420 ООО руб., а по результатам полугодия — 240 ООО руб.
Рассчитайте:
величину ежемесячного платежа за IV квартал;
величину доплаты (возврата) налога, которая будет отражена в налоговой декларации за год, если прибыль организации по результатам налогового периода составила 3 ООО ООО руб. (2 ООО ООО руб.);
величину ежемесячного авансового платежа I квартала следующего года.
Задача 28
Организация начала свою деятельность с I квартала 2012 г. Ежемесячные сведения о Полученной прибыли нарастающим итогом представлены в таблице.
Период |
Налоговая база нарастающим итогом |
Период |
Налоговая база нарастающим итогом |
Январь 2012 г. 120 000 |
Январь — сентябрь 280 000 2012 г. |
||
Январь — февраль 150 000 2012 г. |
Январь — октябрь 285 000 2012 г. |
||
Январь - март 220 000 2012 г. |
Январь — ноябрь 294 000 2012 г. |
||
Январь — апрель 180 000 2012 г. |
Январь — декабрь 300 000 2012 г. |
||
Январь - май 2012 г. 175 000 |
Январь 2012 г. 40 000 |
||
Январь —июнь 160 000 2012 г. |
Январь — февраль 88 000 2013 г. |
||
Январь-июль 200 000 2012 г. |
Январь —март 104 000 2013 г. |
||
Январь — август 232 000 2012 г. |
|
||
Определите, какие платежи по налогу на прибыль возникают у организации, суммы причитающихся налоговых платежей, сроки их уплаты, сроки подачи налоговых деклараций при каждом способе уплаты налога на прибыль в соответствии со ст. 286 НК РФ. Результат решения задачи оформите в табличном виде.
Дата платежа |
Наименование |
Сумма |
Сумма налога |
Дата подачи |
|
платежа |
платежа |
(авансового |
налоговой |
|
|
|
платежа) |
декларации |
|
|
|
по результатам |
|
|
|
|
отчетного |
|
|
|
|
периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Система уплаты авансового платежа по итогам квартала с одновременной уплатой ежемесячных авансовых платежей |
||||
|
|
|
|
|
Система ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли |
||||
|
|
|
|
|
Система уплаты квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода |
||||