Задача №14 «Аудит учета расчётов с бюджетом по налогам и сборам»

04.05.2011г. за апрель 2011г. начислен и перечислен НДФЛ сотрудников ООО «Мир».

Таблица 1 – Расчёт НДФЛ за апрель 2011г.

ФИО	Иждивенец	Заработная плата	Стандартные налоговые вычеты на себя	Стандартные налоговые вычеты на детей	Совокупный доход нарастающим итогом	НДФЛ за апрель	На руки
Петров Г.В.	2	82800	400	2000	318618,19	?	?
Шмелева С.В.	2	52500	400	2000	210000,00	?	?
Корнеева И.В.	1	15000	400	1000	60000,00	?	?
Иванова Е.П.	1	17720	400	1000	70880,00	?	?
Иванова О.А.	1	17600	400	1000	70400,00	?	?
Смирнов П.И.	1	48870	400	1000	195480,00	?	?
Васнецова П.И.	-	12000	400	-	48000,00	?	?
Мартынова И.К.	-	12000	400	-	48000,00	?	?
Лимонова К.К.	1	13000	400	1000	52000,00	?	?
Итого	х	271490	х	х	1073378,19	?	?

Бухгалтер по начисленным и уплаченным НДФЛ составил следующие бухгалтерские записи:

Дт 70 Кт 68.1 – 139539 руб. – начислен НДФЛ за апрель

Дт 68.1 Кт 51 – 139539 руб. – перечислен НДФЛ за апрель

Дт 70 Кт 50 - 236196,30 руб. выплачено сотрудником за апрель

Задание:

1. Проверить правильность расчета НДФЛ, начисленной и выплаченной суммы заработной платы

2) Проверить правильность составления бухгалтерских записей. Составить ведомость выявленных ошибок и нарушений (таблица 2)

Таблица 2 – Ведомость выявленных ошибок и нарушений

№	По данным организации			По данным проверки			Исправительные записи
	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма

Задача №15 «Аудит учета реализации готовой продукции»

В сентябре 2011 г. в столярный цех ООО «Мир» переданы в эксплуатацию:

сверла – 5 шт. по цене 39 руб.;

электродрель – 1 шт. по цене 1100 руб.;

электроотвертка – 5 шт. по цене 692 руб.

В бухгалтерии Общества были составлены следующие бухгалтерские записи:

Дт 25 Кт 10.8 – 195 руб. (сверла);

Дт 25 Кт 10.8 – 1100 руб. (электродрель);

Дт 25 Кт 10.8 – 3460 руб. (электроотвертка).

2. Со склада переданы материалы по требованиям (таблица 1):

требование 1 – на отделку кабинета директора;

требование 2 – на производство кухонной мебели;

требование 3 – на производство домашней мебели;

требование 4 – на производство офисной мебели.

Таблица 1 – Журнал регистрации по отпуску материалов

Наименование	Цена	Количество
		Требование 1	Требование 2	Требование 3	Требование 4
Брус осиновый м	1638,89	0,01	0,25	0,25	0,75
Плита ДВП, шт.	304,49	1	-	200	240
Шпон дубовый, м	1932,50	1	100	-	-
Шпон орех, м	1930,80	1	-	200	280
Лак, л	17,00	1	25	20	20
Морилка, л	12,30	1	10	5	5
Плита ДСП, шт.	375,80	1	100	-	-
Шурупы 6 мм, кг	37,90	-	1	0,6	3
Шурупы 13 мм, кг	42,10	-	0,7	1,5	1,5

По данным требований в бухгалтерии были сделаны следующие проводки:

Дт 20 Кт 10 – 177,00 руб. — материалы на отделку кабинета директора

Дт 20 Кт 10 – 9019,2 руб. — на производство кухонной мебели;

Дт 20 Кт 10 – 11 927 руб. — на производство домашней мебели;

Дт 20 Кт 10 – 17 249,66 руб. — на производство офисной мебели.

В том же месяце 2011г. ООО «Мир» реализовало следующую готовую продукцию.

Таблица 2 – Журнал операций по реализации готовой продукции

Наименование	Себестоимость, руб.	Цена, руб.	Количество, шт.	Стоимость, руб.
Стол обеденный	23594,00	3500,00	10	35000,00
Стол-книжка	23600,52	1900,00	18	34200,00
Стол для руководителя	40110,99	3700,00	17	62900,00
Стол письменный «Орех»	8915,56	2800,00	4	11200,00
Стол учебный «Ольха»	13814,15	2400,00	7	16800,00
Стол с 3 тумбочками	28845,30	1700,00	22	37400,00
Итого	138880,52	х	х	197500,00

Расходы на упаковку составили 12000 руб.

В бухгалтерии Общества были составлены следующие бухгалтерские записи:

Дт 62.1, Кт 90.1 – 197 500 руб. — реализована продукция;

Дт 90.3 Кт 68.2 НДС – 30127,12 руб. — начислен НДС;

Дт 90 Кт 43 – 138 880,52 руб. – списана себестоимость продукции;

Дт 90, Кт 99 – 25 702,81 руб. — определен результат реализации.

Задание:

1) Проверить правильность определения финансового результата, ведения синтетического учета. При выявлении ошибок написать исправленные проводки.

2. Составить ведомость выявленных ошибок и нарушений (таблица 3)

Таблица 3 – Ведомость выявленных ошибок и нарушений

№	По данным организации			По данным проверки			Исправительные записи
	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма