4. Управление производством

ООО «НЧК Групп» - является торговым предприятием.

5. Финансовый менеджмент

Проведем анализ основных показателей ООО «НЧК Групп» за 2010-2012 гг. на основании бухгалтерской отчетности.

Таблица 4 - Оценка основных показателей деятельности предприятия

ООО «НЧК Групп» за 2009-2011 гг.

№ п/п	Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение, +/-		Темп изменения, %
					2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных аналогичных платежей), руб.	2499784	2918421	10600695	418637	7682274	116,7	В 3,6 раза
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, включая коммер-ческие и управленчес-кие расходы, руб.	2788780	3307021	9124040	518241	5817019	118,58	В 2,8 раза
3	Прибыль (убыток) от продажи, руб.	-600789	-702568	1331956	-101779	2034524	-	-
4	Прибыль до налого-обложения, руб.	-600109	-1354355	672782	-754246	2027137	-	-
5	Чистая прибыль (убыток), руб.	-487963	-1116928	544219	-628965	1661147	-	-
6	Среднесписочная численность работников, чел.	407	230	274	-177	44	56,51	119,13
7	Среднемесячная заработная плата работников, руб.	9614,7	9836,5	9930,6	221,8	94,1	102,3	100,9
8	Производитель-ность труда, руб.	6142,0	12688,8	38688,7	6546,8	25999,9	В 2 раза	В 3 раза
9	Среднегодовая стоимость основных средств, руб.	81565	4734024,5	6594720	4652459,5	1860695,5	В 58 раз	139,30

Продолжение табл. 4

1	2	3	4	5	6	7	8	9
10	Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб.	5689739	4788438	6151753	-901301	1363315	84,16	128,47
11	Фондоотдача, руб./ руб.	30,6	0,62	1,61	-29,98	0,99	2,02	В 2,6 раза
12	Фондоемкость, руб./руб.	0,03	1,62	0,62	1,59	-1	В 54 раза	38,27
13	Фондовооружен-ность, тыс. руб./ чел.	200,4	20582,7	24068,3	20382,3	3485,6	В 102 раза	116,93

По данным табл. 4 наблюдается увеличение выручка от продажи в 2011 г. на 418637 руб. (на 16,7 %) по сравнению с 2010 г., в 2012 г. увеличение произошло на 7682274 руб. (или в 3,6 раза).

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. резко возросла себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг на 5817019 руб. (или в 2,8 раза).

В 2010 и 2011 гг. наблюдается убыток от продажи, в 2012 г. появляется прибыль от продажи.

В 2011 г. заработная плата возросла на 221,8 руб. (на 2,3 %) по сравнению с 2010 г., в 2012 г. - на 94,1 руб. (на 0,9 %) по сравнению с 2011 г. Среднемесячная зарплата работников с каждым годом увеличивалась, что положительно влияет на производительность труда.

Производительность труда в 2012 г. возросла на 25999,9 руб. (или в 3 раза) по сравнению с 2011 г.

Среднегодовая стоимость основных средств также имеет тенденцию к увеличению. В 2012 г. она увеличилась на 1860695,5 руб. (или на 39,30%). В 2011 г. среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в 58 раз по сравнению с 2010 г.

Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2012 г. увеличилась на 28,47%, в 2011 г. данный показатель сократился на 15,84% по сравнению с 2010 г.

Фондоотдача – показатель выпуска продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств предприятия. В 2012 г. данный показатель увеличился на 0,99 руб./руб. (или в 2,6 раза). В 2011 г. наблюдается снижение фондоотдачи, показатель сократился на 29,98 руб./руб. (на 97,98%) по сравнению с 2010 г.

Эффективность использования основных средств предприятия также можно охарактеризовать показателем фондоемкости. Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче. Увеличение фондоемкости (снижение фондоотдачи) означает снижение эффективности использования основных средств. В 2012 г. данный показатель сократился на 1,00 руб./руб. (или на 61,73%), т.е. сократилась эффективность использования основных средств. В 2011 г. наблюдается увеличение фондоотдачи 1,59 руб./руб. (или в 54 раза) по сравнению с 2010 г., т.е. эффективности использования основных средств возросла.

Фондовооруженность характеризует обеспеченность предприятия основными средствами и рассчитывается делением среднегодовой стоимости основных средств на численность работающих. В 2012 г. фондовооруженность увеличилась на 3485,6 руб./чел. (или на 16,93%), в 2011 г. - на 20382,3 руб./чел. (или в 102 раза) по сравнению с 2010 г.

Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив.

В первом случае критерии оценки финансового положения - ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Таблица 5 - Анализ ликвидности предприятия ООО «НЧК Групп»

за 2010-2012 гг.

(руб.)

Показа тели	На 2010 г.	На 2011 г.	На 2012 г.	Показа тели	На 2010 г.	На 2011 г.	На 2012 г.	Платежный излишек (недостаток)
								На 2010 г.	На 2011 г.	На 2012 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
А1	2664828	223733	2243000	П1	2133305	2392134	5609223	531523	-2168401	-3366223
А2	2229740	2918595	4778658	П2	2036861	2312293	17594	192879	606302	4761064
А3	484115	1055865	1083655	П3	3450723	6812024	9261065	-2966608	-5756159	-8177410
А4	3075875	7034999	7043529	П4	833669	-283259	260960	-2242206	-7318258	-6782569

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

Определим равенство

На 2010 г.	На 2011 г.	На 2012 г.
1	2	3
А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≤ П3 А4 > П4	А1 ≤ П1 А2 ≥ П2 А3 ≤ П3 А4 > П4	А1 ≤ П1 А2 ≥ П2 А3 ≤ П3 А4 > П4

Как видно из расчетов, что не выполняются третье и четвертое условие в 2010 г., первое, третье и четвертое условия в 2011-2012 гг.

Организация в 2011-2012 гг. не обладает достаточным количеством наиболее ликвидных активов для своевременного погашения наиболее срочных обязательств, а также в 2010-2012 гг. медленнореализуемых активов для погашения долгосрочных пассивов и трудно реализуемых активов для погашения постоянных пассивов.

Для более качественной оценки финансового положения организации определим ряд финансовых коэффициентов. Значения данных коэффициентов представлены в табл. 6.

Таблица 6 - Финансовые коэффициенты платежеспособности

ООО «НЧК Групп» за 2009-2011 гг.

№ п/п	Наименование показателя	Значения на конец года			Нормативное значение		Отклонение (+,-)
		На 2010 г.	На 2011 г.	На 2012 г.			2011 г./ 2010 г.	2012 г./ 2011 г.
1	2		3	4		5		6	7
1.	Общий показатель платежеспособности	0,94	0,36	0,59		≥1		-0,58	0,23
2.	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,64	0,05	0,40		≥0,1-0,7		-0,59	0,35
3.	Коэффициент промежуточной ликвидности	1,17	0,66	1,25		допустимое 0,7-0,8, желательно1		-0,51	0,59
4.	Коэффициент текущей ликвидности	1,29	0,89	1,44		необходимое значение 1,5; оптимальное 2,0-3,5		-0,4	0,55
5.	Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,40	-2,09	43,72		уменьшение показателя в динамике - положитель-ный фактор		-2,49	45,81
6.	Доля оборотных средств в активах	0,64	0,37	0,54		≥0,5		-0,27	0,17
7.	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,42	-1,74	-0,84		≥0,1		-1,32	0,9

Общий показатель платежеспособности в 2010-2012 гг. не достигает нормативного значения, в 2011 г. показатель сократился на 0,58 п., а в 2012 г. произошло увеличение на 0,23 п.

Удовлетворительный коэффициент абсолютной ликвидности показывает достаточное количество денежных средств на расчетном счете при одновременной, значительной задолженности по наиболее срочным обязательствам, что свидетельствует об устойчивом финансовом положении организации, т.е. организация может погасить свои срочные обязательства за счет наличных средств в данный момент. Данный показатель в 2010 г. и 2012 г. соответствует нормативному значению, в 2011 г. не достигает нормы. В 2011 г. показатель сократился на 0,59 п., а в 2012 г. произошло увеличение на 0,35 п.

Коэффициент промежуточной ликвидности («критической оценки») показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент «критической оценки» за 2010 г. и 2012 г. соответствует нормативному значению, в 2011 г. не достигает нормы. В 2011 г. произошло сокращение данного показателя на 0,51 п., а в 2012 г. данный показатель увеличился на 0,59 п.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Данный показатель за 2010-2012 гг. не достигает нормативного значения. В 2011 г. показатель сократился на 0,4 п., а в 2012 г. произошло увеличение на 0,55 п.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Показатель в динамике в 2010-2011 гг. имеет тенденцию к сокращению, коэффициент снизился на 2,49 п., в 2011-2012 гг. имеет тенденцию к увеличению, что не благоприятно для предприятия, коэффициент увеличился на 45,81 п.

Доля оборотных средств в активах в 2010, 2012 гг. соответствует нормативному значению, в 2011 г. не достигает нормы. В 2011 г. показатель сократился на 0,27 п., а в 2012 г. произошло увеличение на 0,17 п.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности. Данный коэффициент в 2010-2012 гг. не соответствует нормативному значению. В 2011 г. показатель сократился на 1,32 п., а в 2012 г. произошло увеличение на 0,9 п.

Таблица 7 - Показатели финансовой устойчивости ООО «НЧК Групп»

за 2010-2012 гг.

№ п/п	Наименование показателя	Значения на конец года			Нормативное значение	Отклонение (+,-)
		На 2010 г.	На 2011 г.	На 2012 г.		2011 г./ 2010 г.	2012 г./ 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	9,14	-40,66	57,05	не выше 1,5	-49,8	97,71
2.	Коэффициент обеспечен-ности собственными источниками финансирования	-0,42	-1,74	-0,84	нижняя граница 0,1, оптимально ≥0,5	-1,32	0,9
3.	Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,10	-0,03	0,02	0,4 – 0,6	-0,13	0,05
4.	Коэффициент финансирования	0,11	-0,2	0,02	≥0,7; оптимально ≈1,5	-0,31	0,22
5.	Коэффициент финансовой устойчивости	0,49	0,57	0,62	≥0,6	0,08	0,05

Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Данный показатель в 2010 г. и 2012 г. не соответствует нормативному значению, в 2011 г. соответствует норме. В 2011 г. коэффициент капитализации сократился на 49,8 п., а в 2012 г. произошло увеличение на 97,71 п.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Показатель в 2010-2012 гг. не достиг нормативного значения. В 2011 г. коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования сократился на 1,32 п., а в 2012 г. произошло увеличение на 0,9 п.

Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Данный показатель в 2011-2012 гг. не соответствует нормативному значению. В 2011 г. коэффициент финансовой независимости сократился на 0,13 п., а в 2012 г. произошло увеличение на 0,05 п.

Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая - за счет заемных средств. Данный показатель в 2010-2012 гг. не соответствует нормативному значению. В 2011 г. коэффициент финансирования сократился на 0,31 п., а в 2012 г. произошло увеличение на 0,22 п.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. Данный коэффициент в 2010-2011 гг. не достиг нормативного значения, в 2012 г. показатель достиг норматива. В 2011 г. коэффициент финансовой устойчивости увеличился на 0,08 п., а в 2012 г. - на 0,05 п.

Как видно из расчетов, что почти ни один из показателей финансовой устойчивости не достиг нормативного значения. Предприятие ЗАО «Промтрактор-Вагон» за 2010-2012 гг. обладает неустойчивым финансовым положением.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли. Чем больше величина прибыли, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

Проведем анализ динамики прибыли табл.8.

Таблица 8 - Оценка формирования финансовых результатов ООО «НЧК Групп» за 2010-2012 гг.

(руб.)

Показатели	На 2010 г.	На 2011 г.	На 2012 г.	Изменение, +/-		Темп изменения, %
				2011 г./ 2010 г.	2012 г./ 2011 г.	2011 г./ 2010 г.	2012 г./ 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка	2499784	2918421	10600695	418637	7682274	116,75	В 3,6 раза
Себестоимость продаж	2788780	3307021	9124040	518241	5817019	118,58	В 2,8 раза

Продолжение табл. 8

1	2	3	4	5	6	7	8
Валовая прибыль	-288996	-388600	1476655	-99604	1865255	-	-
Коммерческие расходы	4971	6181	24176	1210	17995	124,34	В 3,9 раза
Управленческие расходы	306822	307787	120523	965	-187264	100,31	39,16
Прибыль (убыток) от продаж	-600789	-702568	1331956	-101779	2034524	-	-
Проценты к получе-нию	143887	43112	23881	-100775	-19231	29,96	55,39
Проценты к уплате	132276	168373	675126	36097	506753	127,29	В 4 раза
Прочие доходы	1582730	632853	160668	-949877	-472185	39,98	25,39
Прочие расходы	1593661	1159379	168597	-434282	-990782	72,75	14,54
Прибыль (убыток) до налогообложе-ния	-600109	-1354355	672782	-754246	2027137	-	-
Отложенные налоговые активы	112346	302491	-74689	190145	-377180	В 2,7 раза	-
Отложенные налоговые обяза-тельства, тыс. руб	-	82590	52796	82590	-29794	-	63,93
Текущий налог на прибыль	-	-	-	-	-	-	-
Иные платежи в бюджет	200	17526	1078	17326	-16448	87,63	6,15
Чистая прибыль отчетного периода	-487963	-1116928	544219	-628965	1661147	-	-

Анализ абсолютных показателей приведенных в табл. 8 свидетельствует о том, что в ООО «НЧК Групп» в 2011 г. выручка от продаж увеличилась на 418637 руб. (или 16,75 %), в 2012 г. - на 7682274 руб. (или в 3,6 раза).

Себестоимость в 2011 г. увеличилась на 518241 руб. (или 18,58 %), в 2012 г. - на 7682274 руб. (или в 2,8 раза).

Валовая прибыль в 2011 г. сократилась на 99604 тыс. руб., в 2012 г. увеличилась на 1865255 тыс. руб.

Коммерческие расходы в 2011 г. увеличились на 1210 руб. (или на 24,34%), в 2012 г. - на 17995 руб. (или в 3,9 раза). Управленческие расходы в 2011 г. увеличились на 965 руб. (или на 0,31%), в 2012 г. сократились на 187264 руб. (или на 60,84%).

В 2011 г. произошло снижение прибыли от продаж на 101779 руб. по сравнению с 2010 г., в 2012 г. прибыль от продаж увеличилась на 2034524 руб. по сравнению с 2011 г.

Прочие доходы в 2011 г. сократились на 949877 тыс. руб. (или на 60,0%), в 2012г. - на 472185 руб. (или на 74,6%). Прочие расходы в 2011 г. сократились на 434282 руб. (или на 27,25%) по сравнению с 2010 г., а в 2012 г. - на 990782 руб. (или на 85,46 %) по сравнению с 2011 г.

В 2011 г. резко сократилась чистая прибыль предприятия на 628965 тыс. руб.за счет роста себестоимости, коммерческих расходов, процентов к уплате и отложенных налоговых активов, в 2012 г. происходит увеличение на 1661147 руб.

Таким образом, можно отметь, что в 2012 г. финансовое состояние предприятия ООО «НЧК Групп» улучшилось.

Таблица 9 - Анализ управления внеоборотными активами

ООО «НЧК Групп» за 2010-2012 гг.

(руб.)

Показатели	На 2010 г.		На 2011 г.		На 2012 г.		Изменения, +/-		Темп изме-нения, %
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	2011 г./ 2010 г.	2012 г./ 2011 г.	2011 г./ 2010 г.	2012 г./ 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Нематериаль-ные активы	-	-	1963	0,03	1664	0,02	-	-299	-	84,77
Результаты исследований и разработок	-	-	63818	0,91	69764	0,99	-	5946	-	109,32
Основные средства	2911901	94,67	6556148	93,19	6633292	94,18	3644247	77144	В 2,3 раза	101,18
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	428	0,01	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	110579	3,60	413070	5,87	338381	4,80	302491	-74689	В 3,7 раза	81,92
Прочие внеоборотные активы	53395	1,73	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого внеоборотных активов	3075875	100,0	7034999	100,0	7043529	100,0	3959124	8530	-	-

Стоимость основных производственных средств увеличилась. В 2010 г. данный показатель составил 2911901 руб. В 2011 г. произошло увеличение основных производственных средств по сравнению с 2010 г. на 3644247 руб. (или в 2,3 раз). В 2012 г. по сравнению с 2011 г. данный показатель вырос на 77144 руб. (или на 1,18%). Рост стоимости основных производственных средств связана с покупкой дорогостоящего оборудования и транспортных средств, что положительно влияет на производственную деятельность предприятия.

В 2012 г. сократилась величина отложенных налоговых активов. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. данный показатель сократился на 74689 руб. (или на 18,08 %).

Таблица 10 - Анализ управления оборотными активами ООО «НЧК Групп»

за 2010-2012 гг.

(руб.)

Показатели	На 2010 г.		На 2011 г.		На 2012 г.		Изменения, +/-		Темп изме-нения, %
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	2011 г./ 2010 г.	2012 г./ 2011 г.	2011 г./ 2010 г.	2012 г./ 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Запасы	399703	7,43	912741	21,74	970646	11,98	513038	57905	В 2,3 раза	106,34
НДС	84237	1,57	143124	3,41	104065	1,28	58887	-39059	169,91	72,71
Дебиторская задолженность	2229740	41,45	2918595	69,52	4778658	58,96	688855	1860063	130,89	163,73
Финансовые вложения	382711	7,12	148711	3,54	1256377	15,50	-234000	1107666	38,86	В 8 раз
Денежные средства и денежные эквиваленты	2282117	42,42	75022	1,79	986623	12,17	-2207095	911601	3,29	В 13 раз
Прочие оборотные активы	175	0,01	-	-	8944	0,11	-	-	-	-
Итого оборотных активов	5378683	100,0	4198193	100,0	8105313	100,0	-1180490	3907120	-	-

В 2011 г. увеличивалась стоимость запасов на 513038 руб. (или в 2,3 раза), в 2012 г. - на 57905 руб. (или на 6,34%).

Произошел рост дебиторской задолженности в 2011 г. и в 2012г. на 688855 руб. (или на 30,89%) и 1860063 руб. (или на 63,73 %).

Размер денежных средств и денежных эквивалентов снизился в 2011 г. на 96,71 %, в 2012 г. возрос в 13 раз. В 2010 г. денежные средства имеют наибольший удельный вес в структуре активов - 26,99 %.

Таблица 11 - Анализ управления собственным капиталом ООО «НЧК Групп»

за 2010-2012 гг.

(руб.)

Показатели	На 2010 г.	На 2011 г.	На 2012 г.	Изменения ( +/-)		Темп измене-ния, %
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	2011 г./ 2010 г.	2012 г./ 2011 г.	2011 г./ 2010 г.	2012 г./ 2011 г.
1	2	4	6	8	9	10	11
Уставный капитал	1050010	1050010	1050010	-	-	-	-
Резервный капитал	13563	13563	13563	-	-	-	-
Нераспре-деленная прибыль (непокрытый убыток)	-229904	-1346832	-802613	-1116928	544219	-	-
Итого собственного капитала	833669	-283259	260960	-1116928	544219	-	-

Как свидетельствуют данные табл. 11 за 2010-2012 гг. размеры уставного и резервного капиталов остались без изменения.

В 2011 г. непокрытый убыток увеличился на 1116928 руб., в 2012 г. сократился на 544219 руб.

Таблица 12 - Анализ управления заемным капиталом ООО «НЧК Групп»

за 2010-2012 гг.

(руб.)

Показатели	На 2010 г.		На 2011 г.		На 2012 г.		Изменения ( +/-)			Темп измене-ния, %
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес	2011 г./ 2010 г.	2012 г./ 2011 г.	2011 г./ 2010 г.		2012 г./ 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10		11
Долго-срочные обязательства
Долгосроч-ные займы и кредиты, в т.ч.	3322007	43,59	5791794	50,29	8268562	55,54	2469787	2476768	174,35		142,76
- полученные кредиты	3322007	43,59	5791794	50,29	8268562	55,54	2469787	2476768	174,35		142,76
- полученные займы	-		-		-
Отложенные налоговые обязательства	41	0,01	82631	0,72	135427	0,91	82590	52796	В 2015 раз		163,89
Почие долгосрочные обязательства	-	-	807931	7,02	613841	4,12	-	-194090	-		75,98
Итого долгосрочных обязательств	3322048	43,60	6682356	58,02	9017830	60,57	3360308	2335474	В 2 раза		134,95
Кратко-срочные обязательства
Краткосроч-ные займы и кредиты, в т. ч.	2036861	26,73	2312293	20,08	17594	0,12	275432	-2294699	113,52		0,76
- полученные кредиты	1869175	24,53	2044385	17,75	-		175210	-	109,37		-
- полученные займы	167686	2,20	267908	2,33	17594	0,12	100222	-250314	159,77		6,57
Кредитор-ская задолжен-ность, в т. ч.	2133305	27,99	2392134	20,77	5609223	37,68	258829	3217089	112,13		В 2,3 раза
- поставщики и подрядчики	1171474	15,37	699749	6,08	1325575	8,90	-471725	625826	59,73		189,44
- задолжен-ность перед персоналом организации	16871	0,22	21991	0,19	29996	0,20	5120	8005	130,35		136,40
- задолжен-ность перед государ-ственными	4825	0,06	6704	0,06	15302	0,10	1879	8598	138,94		В 2,3 раза

Продолжение табл. 12

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
внебюджетными фондами
- задолжен-ность по налогам и сборам	2788	0,04	9257	0,08	234198	1,57	6469	224941	В 3,3 раза	В 25 раз
- авансы полученные	1177	0,02	1319738	11,46	3584882	24,08	1318561	-961256	В 1121 раз	27,16
- прочие кредиторы	936170	12,28	334695	2,91	419270	2,82	-601475	84575	35,75	125,27
Доходы будущих периодов	128675	1,69	128966	1,12	236550	1,59	291	107584	100,23	183,42
Оценочные обязательства	-	-	702	0,01	6685	0,04	-	5983	-	В 10 раз
Итого кратеосроч-ных обязательств	4298841	56,40	4834095	41,98	5870052	39,43	535254	1035957	112,45	121,43
Итого заемных средств	7620889	100	11516451	100	14887882	100	3895562	3371431	-	-

В 2011-2012 гг. наибольший удельный вес в структуре заемного капитала заняли долгосрочные обязательства (58,02% и 60,57% соответственно).

В структуре долгосрочных обязательствах наибольший удельный вес в 2010-2012 гг. принадлежит долгосрочным займам и кредитам - 43,59%, 50,29%, 55,54% соответственно.

Долгосрочные займы и кредиты состоят только из кредитов полученных. В 2011 г. сумма кредитов полченных возросла на 2469787 тыс. руб. (или на 74,35%), в 2012 г. - на 2476768 тыс. руб. (или на 42,76%).

В 2011 г. резко возросли отложенные налоговые обязательства в 2015 раз, в 2012 г. - на 63,89%.

В 2010 г. наибольший удельный вес в структуре заемного капитала заняли краткосрочные обязательства - 56,40 %.

В структуре краткосрочных обязательствах наибольший удельный вес в 2010-2012 гг. принадлежит кредиторской задолженности - 27,99%, 20,77%, 37,68% соответственно.

В 2011 г. краткосрочные займы и кредиты возросли на 275432 руб. (или на 13,52 %), в 2012 г. произошло резкое сокращение на 2294699 руб. (или на 99,24%). Изменился и удельный вес краткосрочных займов и кредитов, в 2010-2011 гг. удельный вес был 26,73% и 20,08 % соответственно, в 2012 г. - всего 0,12%.

В 2010-2011 гг. краткосрочные займы и кредиты состояли из полученных кредитов и полученных займов, основную долю среди которых занимали полученные кредиты, в 2010 г. - 24,53%, в 2011 г. - 17,17%.

Кредиторская задолженность в 2011 г. увеличилась на 258829 руб. (или на 12,13 %), в 2012 г. увеличение произошло на 3217089 руб. (или в 2,3 раза) по сравнению с 2011 г.

Основной удельный вес в структуре кредиторской задолженности в 2010 г. принадлежит задолженности перед поставщиками (15,37%), в 2011 г. и 2012 г. - авансам полученным (11,46% и 24,08%).