21. Порядок відкриття, використання і закриття рахунків у банках.

Стаття 6 Закону України' "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" від 5 квітня 2001 р. передбачає, що банки мають право відкривати рахунки резидентам України (юри­дичним особам, їх відокремленим підрозділам, фізичним осо­бам), нерезидентам України (юридичним особам — інвесто­рам, представництвам юридичних осіб в Україні та фізичним особам). Зазначені особи мають право відкривати рахунки в будь-яких банках України .відповідно до власного вибору та за згодою цих банків для забезпечення своєї господарської діяль­ності і власних потреб.

Для відкриття банківського рахунка підприємства подають до установи банку такі документи: заяву на відкриття  рахунка встановленого зразка, підписану керівником та головним бухгалтером підприємства; копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі ви­конавчої влади, засвідчену нотаріально чи органом; копію належним чином зареєстрованого статуту, засвідчену нотаріально; копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік; довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України; копію довідки про внесення підприємства до Єдиного державного    реєстру    підприємств,    організацій   України, засвідчену нотаріально; копію     страхового    свідоцтва,     що     підтверджує реєстрацію підприємства у Фонді соціального страхування; картку із зразками підписів осіб, яким надано право розпоряджання рахунком, засвідчену нотаріально з відбитком печатки підприємства.

Право першого підпису належить керівникові під­приємства, якому відкривається рахунок, а також службовим особам, уповноваженим керівником. Право другого підпису належить головному бухгалтеру та уповноваженим ним осо­бам.

З метою зберігання коштів і здійснення розрахунків банки відкривають підприємствам, організаціям і установам різних форм власності, залежно від характеру їх діяльності та джерел фінансування, різні рахунки: поточні, бюджетні, кредитні, вкладні (депозитні), тимчасові, карткові тощо.

Поточні рахунки відкриваються банком клієнтам на договірній основні для зберігання грошей та здійснення всіх видів операцій за цими рахунками відповідно до умов догово­ру та вимог законодавства України. Платники можуть розпо­ряджатися грошима, що зберігаються на їх поточних рахун­ках, за допомогою платіжних інструментів, зокрема пла­тіжних карток.

Бюджетні рахунки відкриваються організаціям, їх відокрем­леним підрозділам, яким виділяються кошти за рахунок держав­ного або місцевого бюджету для цільового використання їх.

Вкладні (депозитні) рахунку відкриваються банком клієнтам на договірній основі для зберігання грошей, що пере­даються клієнтами банку в управління на встановлений строк та під визначений відсоток відповідно до умов договору.

Карткові рахунки — це банківські рахунки, на яких обліко­вуються операції за платіжними картками. Вони відкривають­ся фізичним особам на підставі їх заяви на відкриття рахунка і договору про відкриття картрахунка.

Правила Національного банку України також встановлю­ють порядок закриття рахунків в установах банку. Поточні ра­хунки закриваються в установах банку на таких підставах:

—  заяви власника рахунка;

—  рішення органу, на який законом покладено функції 1 щодо ліквідації або реорганізації підприємства;

—  відповідного    рішення    господарського    суду    про ліквідацію підприємства або визнання його банкрутом;

— з інших підстав, передбачених чинним законодавством України або договором між установою банку та власником рахунка.

Операції на банківських рахунках можуть бути тимчасово призупинені рішеннями державних податкових, судових, пра­воохоронних органів та в інших випадках, передбачених зако­нодавчими актами України. Відновлюються видаткові опе­рації за рахунками тільки органом, який прийняв рішення про їх припинення, або за рішенням суду.